醫(yī)療門(mén)診發(fā)票管理辦法總則制定目的為了加強(qiáng)醫(yī)療門(mén)診發(fā)票的管理和監(jiān)督，規(guī)范醫(yī)療門(mén)診發(fā)票的開(kāi)具、使用和保管行為，保障醫(yī)療服務(wù)收費(fèi)的合法性、真實(shí)性和準(zhǔn)確性，維護(hù)患者和醫(yī)療機(jī)構(gòu)的合法權(quán)益，根據(jù)《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》《醫(yī)療機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制規(guī)定（試行）》等相關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本醫(yī)療機(jī)構(gòu)實(shí)際情況，制定本辦法。適用范圍本辦法適用于本醫(yī)療機(jī)構(gòu)門(mén)診發(fā)票的管理，包括普通發(fā)票、增值稅專用發(fā)票等各類用于醫(yī)療門(mén)診收費(fèi)的發(fā)票。管理原則醫(yī)療門(mén)診發(fā)票管理應(yīng)遵循依法依規(guī)、統(tǒng)一管理、分級(jí)負(fù)責(zé)、嚴(yán)格審核、安全保密的原則。發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)與保管發(fā)票領(lǐng)購(gòu)1.領(lǐng)購(gòu)部門(mén)與人員：由財(cái)務(wù)部門(mén)指定專人負(fù)責(zé)發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)工作。領(lǐng)購(gòu)人員應(yīng)具備良好的職業(yè)道德和業(yè)務(wù)素質(zhì)，熟悉發(fā)票管理的相關(guān)法律法規(guī)和業(yè)務(wù)流程。2.領(lǐng)購(gòu)手續(xù)：領(lǐng)購(gòu)人員應(yīng)根據(jù)本醫(yī)療機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)需求，定期向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)領(lǐng)購(gòu)發(fā)票。領(lǐng)購(gòu)時(shí)，需攜帶稅務(wù)登記證、發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿、經(jīng)辦人身份證明等相關(guān)資料，并按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求填寫(xiě)發(fā)票領(lǐng)購(gòu)申請(qǐng)表。3.領(lǐng)購(gòu)數(shù)量控制：領(lǐng)購(gòu)人員應(yīng)根據(jù)本醫(yī)療機(jī)構(gòu)的門(mén)診業(yè)務(wù)量和發(fā)票使用情況，合理確定發(fā)票領(lǐng)購(gòu)數(shù)量，避免發(fā)票積壓或短缺。發(fā)票保管1.保管場(chǎng)所：應(yīng)設(shè)立專門(mén)的發(fā)票保管室或保險(xiǎn)柜，確保發(fā)票存放安全。保管室應(yīng)具備防火、防盜、防潮、防蟲(chóng)等條件，安裝必要的安全設(shè)施，如防盜門(mén)、防盜窗、監(jiān)控設(shè)備等。2.保管人員：由財(cái)務(wù)部門(mén)指定專人負(fù)責(zé)發(fā)票的保管工作。保管人員應(yīng)定期對(duì)發(fā)票進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，確保發(fā)票數(shù)量與賬面記錄一致。3.發(fā)票存放：發(fā)票應(yīng)按照種類、號(hào)碼順序分類存放，便于查找和管理。已開(kāi)具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿應(yīng)保存五年，保存期滿，報(bào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)后銷毀。發(fā)票的開(kāi)具開(kāi)具范圍本醫(yī)療機(jī)構(gòu)在提供門(mén)診醫(yī)療服務(wù)并收取費(fèi)用時(shí)，應(yīng)按照規(guī)定向患者開(kāi)具發(fā)票。不得為他人、為自己開(kāi)具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票，不得介紹他人開(kāi)具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票。開(kāi)具要求1.內(nèi)容真實(shí)準(zhǔn)確：發(fā)票開(kāi)具的內(nèi)容應(yīng)與實(shí)際醫(yī)療服務(wù)收費(fèi)項(xiàng)目、金額等相符，不得虛開(kāi)、多開(kāi)或少開(kāi)發(fā)票。2.項(xiàng)目填寫(xiě)完整：發(fā)票應(yīng)填寫(xiě)患者姓名、就診日期、收費(fèi)項(xiàng)目、金額、醫(yī)療機(jī)構(gòu)名稱、納稅人識(shí)別號(hào)等信息，確保發(fā)票內(nèi)容完整。3.字跡清晰規(guī)范：發(fā)票開(kāi)具應(yīng)使用中文，字跡清晰、工整，不得涂改、刮擦。4.加蓋發(fā)票專用章：開(kāi)具的發(fā)票應(yīng)加蓋本醫(yī)療機(jī)構(gòu)的發(fā)票專用章，否則發(fā)票無(wú)效。開(kāi)具流程1.收費(fèi)確認(rèn)：門(mén)診收費(fèi)人員在收取患者費(fèi)用時(shí)，應(yīng)根據(jù)醫(yī)療服務(wù)項(xiàng)目和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，準(zhǔn)確計(jì)算收費(fèi)金額，并與患者進(jìn)行確認(rèn)。2.發(fā)票開(kāi)具：收費(fèi)人員根據(jù)確認(rèn)的收費(fèi)金額，通過(guò)收費(fèi)系統(tǒng)開(kāi)具發(fā)票。發(fā)票開(kāi)具后，應(yīng)及時(shí)將發(fā)票聯(lián)交給患者，并提醒患者核對(duì)發(fā)票內(nèi)容。3.系統(tǒng)記錄：收費(fèi)系統(tǒng)應(yīng)自動(dòng)記錄發(fā)票的開(kāi)具信息，包括發(fā)票號(hào)碼、開(kāi)具日期、患者姓名、收費(fèi)金額等，以便查詢和統(tǒng)計(jì)。特殊情況處理1.退費(fèi)處理：患者因各種原因需要退費(fèi)的，收費(fèi)人員應(yīng)收回原發(fā)票，并在收費(fèi)系統(tǒng)中進(jìn)行退費(fèi)操作。已跨月或已進(jìn)行稅務(wù)申報(bào)的發(fā)票，應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定開(kāi)具紅字發(fā)票進(jìn)行沖銷。2.補(bǔ)開(kāi)發(fā)票：患者因發(fā)票遺失等原因需要補(bǔ)開(kāi)發(fā)票的，應(yīng)向醫(yī)療機(jī)構(gòu)提供有效證明材料，如就診病歷、收費(fèi)憑證等。經(jīng)審核確認(rèn)后，可為患者補(bǔ)開(kāi)發(fā)票，但應(yīng)在發(fā)票上注明“補(bǔ)開(kāi)”字樣。發(fā)票的審核與監(jiān)督內(nèi)部審核1.審核部門(mén)與人員：財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)發(fā)票的審核工作。審核人員應(yīng)具備豐富的財(cái)務(wù)知識(shí)和發(fā)票管理經(jīng)驗(yàn)，熟悉相關(guān)法律法規(guī)和業(yè)務(wù)流程。2.審核內(nèi)容：審核人員應(yīng)定期對(duì)門(mén)診發(fā)票的開(kāi)具情況進(jìn)行審核，主要審核發(fā)票的真實(shí)性、合法性、完整性，包括發(fā)票的開(kāi)具內(nèi)容、金額、日期、印章等是否符合規(guī)定，是否存在虛開(kāi)、多開(kāi)或少開(kāi)發(fā)票等問(wèn)題。3.審核記錄：審核人員應(yīng)做好審核記錄，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)進(jìn)行整改，并向財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人報(bào)告。外部監(jiān)督本醫(yī)療機(jī)構(gòu)應(yīng)自覺(jué)接受稅務(wù)機(jī)關(guān)、財(cái)政部門(mén)等相關(guān)部門(mén)的監(jiān)督檢查，如實(shí)提供發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)、開(kāi)具、使用和保管等有關(guān)資料，不得拒絕、隱瞞。發(fā)票的核銷與銷毀發(fā)票核銷1.核銷時(shí)間：已開(kāi)具的發(fā)票存根聯(lián)應(yīng)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)進(jìn)行核銷。一般情況下，每月末應(yīng)對(duì)當(dāng)月開(kāi)具的發(fā)票進(jìn)行一次核銷。2.核銷流程：核銷人員應(yīng)將已開(kāi)具的發(fā)票存根聯(lián)與收費(fèi)系統(tǒng)中的發(fā)票開(kāi)具記錄進(jìn)行核對(duì)，確保兩者一致。核對(duì)無(wú)誤后，在發(fā)票存根聯(lián)上加蓋“已核銷”印章，并做好核銷記錄。發(fā)票銷毀1.銷毀條件：已開(kāi)具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿保存期滿，且經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)后，方可進(jìn)行銷毀。2.銷毀流程：銷毀發(fā)票時(shí)，應(yīng)填寫(xiě)發(fā)票銷毀申請(qǐng)表，經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人、醫(yī)療機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人審批后，由兩人以上共同監(jiān)銷，并做好銷毀記錄。違規(guī)處理內(nèi)部處罰對(duì)違反本辦法規(guī)定，有下列行為之一的，視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的處罰：1.未按規(guī)定領(lǐng)購(gòu)、保管發(fā)票的，給予警告，并責(zé)令限期改正；逾期不改正的，處以[X]元以下的罰款。2.未按規(guī)定開(kāi)具發(fā)票的，給予警告，并責(zé)令限期改正；逾期不改正的，處以[X]元以上[X]元以下的罰款。3.未按規(guī)定審核、核銷發(fā)票的，給予警告，并責(zé)令限期改正；逾期不改正的，處以[X]元以上[X]元以下的罰款。4.故意損毀、丟失發(fā)票的，處以[X]元以上[X]元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，給予開(kāi)除處分。法律責(zé)任違反發(fā)票管理法規(guī)，導(dǎo)致其他單位或者個(gè)人未繳、少繳或者騙取稅款的，由稅