PAGE重大合同財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本制度旨在規(guī)范公司重大合同的財(cái)務(wù)管理流程，加強(qiáng)對(duì)重大合同財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、評(píng)估與控制，確保公司在重大合同業(yè)務(wù)活動(dòng)中的財(cái)務(wù)安全，保障公司合法權(quán)益，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，促進(jìn)公司健康穩(wěn)定發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門涉及的各類重大合同，包括但不限于采購(gòu)合同、銷售合同、租賃合同、借款合同、投資合同、建設(shè)工程合同等。（三）基本原則1.合法性原則：重大合同的簽訂、履行、變更、終止等行為必須符合國(guó)家法律法規(guī)和政策的規(guī)定，確保合同的法律效力。2.風(fēng)險(xiǎn)防控原則：對(duì)重大合同實(shí)施全過(guò)程財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，識(shí)別、評(píng)估和應(yīng)對(duì)潛在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，采取有效的風(fēng)險(xiǎn)控制措施，降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響程度。3.全面性原則：涵蓋重大合同從簽訂前的財(cái)務(wù)審核、合同執(zhí)行過(guò)程中的財(cái)務(wù)監(jiān)控到合同結(jié)束后的財(cái)務(wù)結(jié)算等各個(gè)環(huán)節(jié)，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理的全面覆蓋。4.權(quán)責(zé)明確原則：明確各部門在重大合同財(cái)務(wù)管理中的職責(zé)和權(quán)限，確保各部門各司其職、各負(fù)其責(zé)，協(xié)同配合完成重大合同財(cái)務(wù)管理工作。5.效益性原則：在保障合同合法合規(guī)履行的前提下，注重成本效益分析，優(yōu)化資源配置，提高公司整體經(jīng)濟(jì)效益。二、重大合同的界定標(biāo)準(zhǔn)（一）金額標(biāo)準(zhǔn)1.單項(xiàng)合同金額達(dá)到公司最近一期經(jīng)審計(jì)總資產(chǎn)的[X]%及以上的合同。2.單項(xiàng)合同金額超過(guò)人民幣[X]萬(wàn)元的合同。（二）性質(zhì)標(biāo)準(zhǔn)1.涉及公司重大資產(chǎn)處置、并購(gòu)重組、對(duì)外投資、融資等重大經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的合同。2.對(duì)公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)狀況和發(fā)展戰(zhàn)略具有重大影響或涉及重大法律糾紛的合同。（三）其他標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)公司實(shí)際情況和業(yè)務(wù)特點(diǎn)，經(jīng)公司管理層認(rèn)定的其他重大合同。三、重大合同簽訂前的財(cái)務(wù)審核（一）合同條款審核1.財(cái)務(wù)部門參與重大合同條款的審核工作，重點(diǎn)關(guān)注合同中的價(jià)格條款、支付條款、結(jié)算方式、違約責(zé)任等涉及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)容。2.審核合同價(jià)格的合理性，是否與市場(chǎng)價(jià)格相符，是否存在明顯高于或低于市場(chǎng)價(jià)格的情況，以及價(jià)格調(diào)整的條件和方式是否明確合理。3.審查支付條款，明確付款方式、付款時(shí)間節(jié)點(diǎn)、付款比例等，確保公司資金支付的安全性和及時(shí)性，避免因支付條款不合理導(dǎo)致公司資金損失或資金周轉(zhuǎn)困難。4.關(guān)注結(jié)算方式，如采用銀行轉(zhuǎn)賬、支票、匯票等結(jié)算方式時(shí)，要確保結(jié)算流程的合規(guī)性和可操作性；對(duì)于涉及預(yù)收、預(yù)付款項(xiàng)的合同，要明確預(yù)收、預(yù)付款項(xiàng)的金額、時(shí)間和用途，以及后續(xù)結(jié)算的方式和條件。5.審核違約責(zé)任條款，明確雙方在合同履行過(guò)程中如出現(xiàn)違約行為應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任和賠償方式，確保公司在遭受損失時(shí)有明確的索賠依據(jù)。（二）財(cái)務(wù)狀況評(píng)估1.財(cái)務(wù)部門對(duì)合同對(duì)方的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行評(píng)估，包括對(duì)方的資產(chǎn)負(fù)債情況、經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)、現(xiàn)金流狀況、信用等級(jí)等。2.通過(guò)查閱對(duì)方的財(cái)務(wù)報(bào)表、審計(jì)報(bào)告、信用評(píng)級(jí)報(bào)告等資料，分析對(duì)方的償債能力、盈利能力和營(yíng)運(yùn)能力，評(píng)估對(duì)方的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)水平。3.對(duì)于財(cái)務(wù)狀況不佳或存在重大財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的合同對(duì)方，要謹(jǐn)慎簽訂合同，并采取相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)防范措施，如要求對(duì)方提供擔(dān)保、增加預(yù)付款比例、縮短付款期限等。（三）預(yù)算審核1.涉及預(yù)算執(zhí)行的重大合同，財(cái)務(wù)部門要審核合同內(nèi)容是否符合公司預(yù)算安排，是否在預(yù)算額度內(nèi)。2.對(duì)于超出預(yù)算范圍的重大合同，需按照公司預(yù)算調(diào)整程序進(jìn)行審批，確保合同的簽訂和執(zhí)行與公司預(yù)算管理相銜接，避免預(yù)算失控。（四）稅務(wù)條款審核1.審查合同中的稅務(wù)條款，明確雙方的納稅義務(wù)和稅負(fù)承擔(dān)方式，確保合同的稅務(wù)安排符合國(guó)家稅收法律法規(guī)的規(guī)定。2.對(duì)于涉及增值稅、所得稅等主要稅種的合同，要明確發(fā)票開具、納稅申報(bào)等相關(guān)事項(xiàng)，避免因稅務(wù)問題導(dǎo)致公司遭受稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)濟(jì)損失。（五）審核流程1.業(yè)務(wù)部門在簽訂重大合同前，應(yīng)將合同草案提交財(cái)務(wù)部門進(jìn)行財(cái)務(wù)審核。2.財(cái)務(wù)部門收到合同草案后，應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)完成審核工作，并出具審核意見。審核意見應(yīng)明確指出合同中存在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及相應(yīng)的修改建議。3.業(yè)務(wù)部門根據(jù)財(cái)務(wù)部門的審核意見對(duì)合同草案進(jìn)行修改完善后，再次提交財(cái)務(wù)部門審核，直至審核通過(guò)。4.對(duì)于重大復(fù)雜合同或涉及重大財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的合同，財(cái)務(wù)部門可組織相關(guān)部門進(jìn)行聯(lián)合審核，共同商討應(yīng)對(duì)措施，確保合同的簽訂符合公司利益和財(cái)務(wù)安全要求。四、重大合同執(zhí)行過(guò)程中的財(cái)務(wù)監(jiān)控（一）資金管理1.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)監(jiān)控重大合同執(zhí)行過(guò)程中的資金流動(dòng)情況，確保資金按照合同約定的用途和時(shí)間節(jié)點(diǎn)支付和回籠。2.建立重大合同資金臺(tái)賬，詳細(xì)記錄合同的收款、付款情況，并定期與業(yè)務(wù)部門核對(duì)，確保資金收支信息的準(zhǔn)確性和一致性。3.對(duì)于合同執(zhí)行過(guò)程中出現(xiàn)的資金異常情況，如逾期付款、收款困難等，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)與業(yè)務(wù)部門溝通協(xié)調(diào)，分析原因，采取相應(yīng)的措施進(jìn)行處理，如催款、調(diào)整付款計(jì)劃、尋求法律支持等，以保障公司資金安全。（二）成本控制1.財(cái)務(wù)部門協(xié)助業(yè)務(wù)部門對(duì)重大合同執(zhí)行過(guò)程中的成本進(jìn)行監(jiān)控和控制，確保合同成本不超過(guò)預(yù)算范圍。2.對(duì)合同執(zhí)行過(guò)程中的各項(xiàng)費(fèi)用支出進(jìn)行審核，嚴(yán)格控制不合理的費(fèi)用開支，確保費(fèi)用支出的真實(shí)性、合法性和合理性。3.定期對(duì)合同成本進(jìn)行核算和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)成本控制中存在的問題，并提出改進(jìn)措施和建議，為公司成本管理提供決策支持。（三）收入確認(rèn)1.按照國(guó)家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，準(zhǔn)確確認(rèn)重大合同的收入。2.財(cái)務(wù)部門與業(yè)務(wù)部門密切配合，及時(shí)掌握合同執(zhí)行進(jìn)度和收入實(shí)現(xiàn)情況，確保收入確認(rèn)的及時(shí)性和準(zhǔn)確性。3.對(duì)于涉及分期收款、提供勞務(wù)等復(fù)雜收入確認(rèn)情況的重大合同，要嚴(yán)格按照相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定進(jìn)行處理，避免收入確認(rèn)不規(guī)范導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表失真。（四）財(cái)務(wù)報(bào)表編制與披露1.財(cái)務(wù)部門根據(jù)重大合同執(zhí)行情況，及時(shí)編制相關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表，反映合同對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的影響。2.在公司定期財(cái)務(wù)報(bào)告中，對(duì)重大合同的執(zhí)行情況進(jìn)行專項(xiàng)披露，包括合同的基本情況、執(zhí)行進(jìn)度、財(cái)務(wù)收支情況、風(fēng)險(xiǎn)狀況等，為公司管理層和投資者提供全面準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息。（五）監(jiān)控頻率與報(bào)告1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)重大合同執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控，至少每月進(jìn)行一次全面檢查，并形成監(jiān)控報(bào)告。2.監(jiān)控報(bào)告應(yīng)包括合同執(zhí)行情況概述、資金收支情況、成本控制情況、收入確認(rèn)情況、存在的問題及風(fēng)險(xiǎn)分析、改進(jìn)措施和建議等內(nèi)容。3.對(duì)于合同執(zhí)行過(guò)程中出現(xiàn)的重大問題或風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)向公司管理層報(bào)告，并提出緊急應(yīng)對(duì)措施和建議，以便公司及時(shí)采取有效措施進(jìn)行處理，降低風(fēng)險(xiǎn)損失。五、重大合同變更與終止的財(cái)務(wù)處理（一）變更處理1.重大合同在執(zhí)行過(guò)程中如需變更，業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)通知財(cái)務(wù)部門，并提供變更的相關(guān)資料。2.財(cái)務(wù)部門根據(jù)變更內(nèi)容，重新評(píng)估合同的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況的影響，審核變更后的合同條款是否符合公司利益和財(cái)務(wù)安全要求。3.對(duì)于涉及合同金額、付款方式、結(jié)算期限等關(guān)鍵財(cái)務(wù)條款變更的重大合同，需按照公司合同變更審批程序進(jìn)行審批，確保變更后的合同合法合規(guī)，并做好相應(yīng)的財(cái)務(wù)調(diào)整和賬務(wù)處理。（二）終止處理1.重大合同終止時(shí)，業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)通知財(cái)務(wù)部門，并提供合同終止的相關(guān)證明文件。2.財(cái)務(wù)部門對(duì)合同終止事項(xiàng)進(jìn)行財(cái)務(wù)結(jié)算，核對(duì)合同款項(xiàng)的收付情況，確保雙方債權(quán)債務(wù)結(jié)清。3.對(duì)于因合同終止產(chǎn)生的資產(chǎn)處置、損失賠償?shù)仁马?xiàng)，按照公司相關(guān)財(cái)務(wù)制度的規(guī)定進(jìn)行處理，如資產(chǎn)清查、賬務(wù)核銷、索賠等，確保公司資產(chǎn)安全和財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確。4.對(duì)合同終止情況進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，為公司今后的合同管理提供參考。六、重大合同的財(cái)務(wù)檔案管理（一）檔案范圍重大合同財(cái)務(wù)檔案包括合同簽訂前的財(cái)務(wù)審核意見、合同文本、合同執(zhí)行過(guò)程中的財(cái)務(wù)資料（如資金收支憑證、成本核算資料、收入確認(rèn)文件等）、合同變更與終止的相關(guān)資料及財(cái)務(wù)處理記錄等。（二）檔案整理與歸檔1.業(yè)務(wù)部門和財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照職責(zé)分工，負(fù)責(zé)收集、整理各自在重大合同管理過(guò)程中形成的數(shù)據(jù)資料，并定期移交公司檔案管理部門。2.檔案管理部門對(duì)接收的重大合同財(cái)務(wù)檔案進(jìn)行分類、編號(hào)、裝訂等整理工作，確保檔案資料的完整性和規(guī)范性。3.將整理好的檔案資料按照檔案管理制度的規(guī)定進(jìn)行歸檔存儲(chǔ)，便于查閱和保管。（三）檔案保管期限重大合同財(cái)務(wù)檔案的保管期限按照國(guó)家法律法規(guī)和公司檔案管理制度的規(guī)定執(zhí)行，一般為[X]年。對(duì)于涉及重要經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)、法律糾紛等特殊情況的檔案，應(yīng)適當(dāng)延長(zhǎng)保管期限。（四）檔案查閱與借閱1.需要查閱重大合同財(cái)務(wù)檔案的人員，應(yīng)填寫檔案查閱申請(qǐng)表，注明查閱目的、查閱內(nèi)容等，經(jīng)所在部門負(fù)責(zé)人和檔案管理部門負(fù)責(zé)人審批后，方可查閱。2.查閱檔案時(shí)，應(yīng)在檔案管理部門指定的地點(diǎn)進(jìn)行，查閱人員不得擅自摘抄、復(fù)制、涂改檔案內(nèi)容。如需復(fù)制檔案資料，應(yīng)按照規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)。3.因工作需要借閱重大合同財(cái)