醫(yī)院預(yù)算收入管理辦法總則目的為了加強醫(yī)院預(yù)算收入管理，規(guī)范收入預(yù)算編制、執(zhí)行和控制等工作，提高醫(yī)院資金使用效率，保障醫(yī)院各項業(yè)務(wù)活動的正常開展，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)、財務(wù)規(guī)章制度以及醫(yī)療衛(wèi)生行業(yè)相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本醫(yī)院實際情況，制定本辦法。適用范圍本辦法適用于醫(yī)院所有預(yù)算收入的管理活動，包括但不限于醫(yī)療收入、財政補助收入、科教項目收入以及其他收入等。管理原則1.合法性原則：預(yù)算收入的取得必須符合國家法律法規(guī)和相關(guān)政策規(guī)定，嚴禁違規(guī)收費和亂收費行為。2.完整性原則：所有應(yīng)納入預(yù)算管理的收入都應(yīng)全部納入預(yù)算，確保預(yù)算收入的完整性。3.科學(xué)性原則：采用科學(xué)合理的方法和程序編制預(yù)算收入，提高預(yù)算的準(zhǔn)確性和可靠性。4.績效性原則：將預(yù)算收入與績效目標(biāo)相結(jié)合，注重收入的質(zhì)量和效益，提高資金使用效率。預(yù)算收入分類及內(nèi)容醫(yī)療收入1.門診收入掛號收入：包括普通掛號、專家掛號等各類掛號費用。診察收入：醫(yī)生為患者提供診斷、檢查等服務(wù)所收取的費用。檢查收入：如實驗室檢查、影像學(xué)檢查等各項檢查費用。治療收入：包含注射、換藥、理療等治療項目的收入。手術(shù)收入：各類手術(shù)的收費。藥品收入：門診藥房銷售藥品的收入。其他門診收入：如救護車收入等其他與門診相關(guān)的收入。2.住院收入床位收入：患者住院期間的床位費用。診察收入：住院期間醫(yī)生查房等診察服務(wù)的收入。檢查收入：住院患者進行的各項檢查費用。治療收入：住院治療過程中的各種治療項目收入。手術(shù)收入：住院手術(shù)的收費。護理收入：護理服務(wù)所收取的費用。藥品收入：住院藥房銷售藥品的收入。其他住院收入：如陪床費等其他與住院相關(guān)的收入。財政補助收入1.基本支出補助收入：用于保障醫(yī)院正常運轉(zhuǎn)和完成日常工作任務(wù)而獲得的財政補助。2.項目支出補助收入：為完成特定工作任務(wù)或事業(yè)發(fā)展目標(biāo)，由財政部門或上級主管部門撥入的有指定用途的資金?？平添椖渴杖?.科研項目收入：醫(yī)院承擔(dān)科研項目所獲得的經(jīng)費收入。2.教學(xué)項目收入：開展教學(xué)活動，如接受學(xué)生實習(xí)、培訓(xùn)等獲得的收入。其他收入1.培訓(xùn)收入：醫(yī)院舉辦各類培訓(xùn)活動取得的收入。2.租金收入：醫(yī)院閑置房屋、設(shè)備等出租取得的收入。3.捐贈收入：社會各界向醫(yī)院捐贈的資金、物資等折款收入。4.利息收入：醫(yī)院銀行存款利息等收入。5.其他雜項收入：如廢品變價收入等其他零星收入。預(yù)算收入編制編制依據(jù)1.國家有關(guān)法律法規(guī)、財政政策和醫(yī)療衛(wèi)生行業(yè)相關(guān)規(guī)定。2.醫(yī)院的發(fā)展戰(zhàn)略、年度工作計劃和業(yè)務(wù)目標(biāo)。3.上年度預(yù)算收入執(zhí)行情況以及歷史數(shù)據(jù)和相關(guān)統(tǒng)計資料。4.醫(yī)療市場需求和收費標(biāo)準(zhǔn)的變化情況。5.財政部門和上級主管部門下達的預(yù)算控制指標(biāo)。編制方法1.醫(yī)療收入門診收入：根據(jù)上年度門診人次、人均費用以及預(yù)計的門診人次增長率、收費標(biāo)準(zhǔn)調(diào)整情況等因素，采用因素分析法進行編制。住院收入：結(jié)合上年度住院床日數(shù)、平均床日費用、床位使用率以及預(yù)計的住院患者數(shù)量變化、收費標(biāo)準(zhǔn)調(diào)整等因素，運用趨勢預(yù)測法進行編制。藥品收入：根據(jù)藥品銷售結(jié)構(gòu)、預(yù)計的藥品采購價格和銷售數(shù)量變化，參考歷史數(shù)據(jù)和市場行情進行測算。2.財政補助收入：根據(jù)財政部門和上級主管部門的相關(guān)政策和預(yù)算安排，結(jié)合醫(yī)院實際情況，合理預(yù)計基本支出補助收入和項目支出補助收入。3.科教項目收入：依據(jù)醫(yī)院科研、教學(xué)項目的立項情況和合同約定，確定科研項目收入和教學(xué)項目收入。4.其他收入：對于培訓(xùn)收入、租金收入等，根據(jù)以往的收入情況和市場行情，結(jié)合本年度的業(yè)務(wù)計劃進行預(yù)測；捐贈收入和其他雜項收入可根據(jù)歷史數(shù)據(jù)和可能的情況進行適當(dāng)估算。編制流程1.每年[具體時間]，醫(yī)院財務(wù)部門向各業(yè)務(wù)科室和相關(guān)部門下達預(yù)算收入編制通知，明確編制要求和時間節(jié)點。2.各業(yè)務(wù)科室和相關(guān)部門根據(jù)本辦法規(guī)定的編制依據(jù)和方法，結(jié)合自身業(yè)務(wù)情況，編制本科室或部門的預(yù)算收入草案，并在[具體時間]前報送至財務(wù)部門。3.財務(wù)部門對各科室和部門報送的預(yù)算收入草案進行審核、匯總和平衡，分析預(yù)算收入的合理性和可行性。如有必要，與相關(guān)科室和部門進行溝通和協(xié)商，提出修改意見。4.財務(wù)部門將初步匯總的預(yù)算收入草案提交醫(yī)院預(yù)算管理委員會審議。預(yù)算管理委員會對預(yù)算收入草案進行全面審查，提出修改建議和意見。5.財務(wù)部門根據(jù)預(yù)算管理委員會的審議意見，對預(yù)算收入草案進行修改和完善，形成正式的預(yù)算收入方案，并報醫(yī)院院長辦公會審定。6.經(jīng)醫(yī)院院長辦公會審定通過的預(yù)算收入方案，按照規(guī)定程序報上級主管部門和財政部門審批。預(yù)算收入執(zhí)行收入確認原則1.醫(yī)療收入：在提供醫(yī)療服務(wù)并收訖價款或取得收款權(quán)利時，按照規(guī)定的收費標(biāo)準(zhǔn)確認收入。2.財政補助收入：按照財政部門和上級主管部門的撥款進度和實際收到的金額確認收入。3.科教項目收入：按照科研、教學(xué)項目合同約定的收款時間和金額，在實際收到款項時確認收入。4.其他收入：在實際收到款項或取得收款權(quán)利時，按照實際金額確認收入。收入收繳管理1.醫(yī)療收入門診收費處和住院結(jié)算處應(yīng)嚴格按照收費標(biāo)準(zhǔn)收取費用，使用合法有效的收費票據(jù)。每日營業(yè)結(jié)束后，收費人員應(yīng)及時將當(dāng)日收入款項繳存銀行，并將收費日報表和相關(guān)票據(jù)交財務(wù)部門進行核對和賬務(wù)處理。財務(wù)部門應(yīng)定期對門診、住院收費情況進行檢查和監(jiān)督，確保收入及時、足額收繳。2.財政補助收入財務(wù)部門應(yīng)密切關(guān)注財政部門和上級主管部門的撥款動態(tài)，及時辦理撥款手續(xù)。收到財政補助收入后，應(yīng)按照規(guī)定進行賬務(wù)處理，并專款專用，確保資金使用符合相關(guān)要求。3.科教項目收入科研、教學(xué)管理部門應(yīng)及時與項目委托方或資助方溝通，按照合同約定催繳項目經(jīng)費。收到科教項目收入后，及時交財務(wù)部門入賬，并按照項目管理規(guī)定進行使用和核算。4.其他收入對于培訓(xùn)收入、租金收入等，相關(guān)部門應(yīng)按照合同約定及時收取款項，并將收入及時上繳財務(wù)部門。捐贈收入應(yīng)按照捐贈協(xié)議的要求進行管理和使用，確保捐贈資金和物資的合理利用。預(yù)算調(diào)整1.在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇國家政策調(diào)整、重大突發(fā)事件、醫(yī)療市場變化等特殊情況，導(dǎo)致預(yù)算收入與實際情況發(fā)生較大偏差時，可進行預(yù)算調(diào)整。2.預(yù)算調(diào)整應(yīng)遵循嚴格的審批程序。各業(yè)務(wù)科室和相關(guān)部門如需調(diào)整預(yù)算收入，應(yīng)提出書面申請，說明調(diào)整的原因、項目和金額等，并經(jīng)科室負責(zé)人和分管領(lǐng)導(dǎo)簽字后報送財務(wù)部門。3.財務(wù)部門對預(yù)算調(diào)整申請進行審核，提出審核意見，并提交醫(yī)院預(yù)算管理委員會審議。4.經(jīng)預(yù)算管理委員會審議通過的預(yù)算調(diào)整方案，報醫(yī)院院長辦公會審定后，按照規(guī)定程序報上級主管部門和財政部門審批。預(yù)算收入控制與監(jiān)督內(nèi)部控制1.建立健全預(yù)算收入內(nèi)部控制制度，明確各部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，形成相互制約、相互監(jiān)督的工作機制。2.加強收費管理，嚴格執(zhí)行收費標(biāo)準(zhǔn)，規(guī)范收費流程，防止亂收費和漏收費現(xiàn)象的發(fā)生。3.加強票據(jù)管理，建立票據(jù)領(lǐng)購、使用、核銷登記制度，確保票據(jù)的安全和合規(guī)使用。4.加強收入核算管理，嚴格按照會計制度和財務(wù)準(zhǔn)則進行賬務(wù)處理，確保收入數(shù)據(jù)的真實、準(zhǔn)確和完整。監(jiān)督檢查1.醫(yī)院內(nèi)部審計部門定期對預(yù)算收入的編制、執(zhí)行和管理情況進行審計監(jiān)督，檢查預(yù)算收入的合法性、真實性和完整性。2.財務(wù)部門應(yīng)加強對預(yù)算收入的日常監(jiān)控，定期分析預(yù)算收入執(zhí)行情況，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進措施。3.各業(yè)務(wù)科室和相關(guān)部門應(yīng)積極配合內(nèi)部審計和財務(wù)監(jiān)督工作，提供真實、準(zhǔn)確的資料和信息。4.對于違反預(yù)算收入管理規(guī)定的行為，按照醫(yī)院相關(guān)規(guī)定進行嚴肅處理，并追究相關(guān)人員的責(zé)任。預(yù)算收入分析與考核分析內(nèi)容1.預(yù)算收入完成情況分析：對比實際收入與預(yù)算收入，計算收入完成率，分析收入增減變動的原因。2.收入結(jié)構(gòu)分析：分析各類收入在總收入中的占比及其變化情況，評估收入結(jié)構(gòu)的合理性。3.收入趨勢分析：通過對多年度收入數(shù)據(jù)的分析，了解收入的增長趨勢和波動情況，預(yù)測未來收入發(fā)展態(tài)勢。4.影響收入因素分析：分析醫(yī)療市場需求、收費標(biāo)準(zhǔn)調(diào)整、醫(yī)保政策變化等因素對預(yù)算收入的影響程度。分析方法1.比較分析法：將實際收入與預(yù)算收入、上年度收入進行對比分析。2.比率分析法：計算收入完成率、收入增長率、各類收入占比等比率指標(biāo)進行分析。3.因素分析法：分析各因素對收入變動的影響程度。考核機制1.建立預(yù)算收入考