集美大學(xué)預(yù)算管理辦法一、前言親愛的集美大學(xué)全體同仁，預(yù)算管理對(duì)于我們學(xué)校的穩(wěn)定發(fā)展和各項(xiàng)工作的有序推進(jìn)至關(guān)重要。它就像學(xué)校運(yùn)營(yíng)的指南針，指引著資源的合理分配與使用，確保我們的每一份投入都能產(chǎn)生最大的效益，助力學(xué)校達(dá)成各項(xiàng)教育教學(xué)、科研創(chuàng)新以及校園建設(shè)等目標(biāo)。在過去二十年的教育財(cái)務(wù)管理工作中，我深刻體會(huì)到良好預(yù)算管理的重要性與實(shí)際價(jià)值。接下來，讓我們一同深入了解集美大學(xué)的預(yù)算管理辦法，希望大家都能積極參與到學(xué)校的預(yù)算管理工作中來，為學(xué)校的發(fā)展貢獻(xiàn)自己的力量。二、預(yù)算管理的基本原則1.合法性原則：我們的預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整等所有環(huán)節(jié)都必須嚴(yán)格遵循國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)以及教育部門的規(guī)章制度。這是我們開展預(yù)算管理工作的基本底線，只有在合法合規(guī)的框架內(nèi)，我們的預(yù)算工作才能穩(wěn)健運(yùn)行，為學(xué)校的發(fā)展提供堅(jiān)實(shí)保障。希望大家在日常的預(yù)算工作中，時(shí)刻保持對(duì)法律法規(guī)的敬畏之心，確保每一項(xiàng)預(yù)算活動(dòng)都經(jīng)得起法律的檢驗(yàn)。2.完整性原則：學(xué)校的預(yù)算應(yīng)當(dāng)涵蓋所有的收入與支出項(xiàng)目，不得遺漏任何一項(xiàng)可能影響學(xué)校財(cái)務(wù)狀況的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。無論是教學(xué)經(jīng)費(fèi)、科研項(xiàng)目資金，還是校園設(shè)施維護(hù)費(fèi)用、人員薪酬等，都要全面、準(zhǔn)確地納入預(yù)算管理范疇。只有做到預(yù)算的完整性，我們才能對(duì)學(xué)校整體的財(cái)務(wù)狀況有清晰的認(rèn)識(shí)，合理規(guī)劃資源，避免出現(xiàn)財(cái)務(wù)漏洞。我們鼓勵(lì)大家在預(yù)算編制過程中，仔細(xì)梳理各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)，確保沒有任何收支項(xiàng)目被忽視。3.科學(xué)性原則：預(yù)算編制要運(yùn)用科學(xué)合理的方法，結(jié)合學(xué)校的發(fā)展規(guī)劃、歷史數(shù)據(jù)以及當(dāng)前的實(shí)際情況，進(jìn)行精準(zhǔn)預(yù)測(cè)和分析。在確定預(yù)算指標(biāo)時(shí)，要充分考慮各項(xiàng)因素的影響，做到既符合學(xué)校的發(fā)展需求，又具有一定的前瞻性和可行性。例如，在預(yù)測(cè)學(xué)生人數(shù)增長(zhǎng)對(duì)教學(xué)資源需求的影響時(shí)，要綜合考慮招生政策、市場(chǎng)需求以及學(xué)校的承載能力等多方面因素。希望大家在預(yù)算編制過程中，積極運(yùn)用科學(xué)的方法和工具，提高預(yù)算的準(zhǔn)確性和可靠性。4.績(jī)效性原則：預(yù)算管理要注重績(jī)效評(píng)估，我們投入的每一筆資金都應(yīng)當(dāng)產(chǎn)生相應(yīng)的效益。通過建立科學(xué)的績(jī)效評(píng)價(jià)體系，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤和分析，評(píng)估各項(xiàng)預(yù)算支出是否達(dá)到預(yù)期目標(biāo)，是否實(shí)現(xiàn)了資源的有效利用。對(duì)于績(jī)效良好的項(xiàng)目，我們要總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，加以推廣；對(duì)于績(jī)效不佳的項(xiàng)目，要深入分析原因，及時(shí)調(diào)整改進(jìn)。我們鼓勵(lì)各部門在預(yù)算執(zhí)行過程中，密切關(guān)注項(xiàng)目的績(jī)效情況，努力提高資金的使用效益。三、預(yù)算管理的組織體系1.預(yù)算管理委員會(huì)：學(xué)校設(shè)立預(yù)算管理委員會(huì)，作為預(yù)算管理的最高決策機(jī)構(gòu)。委員會(huì)成員包括學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)、各主要職能部門負(fù)責(zé)人等。其主要職責(zé)是審議學(xué)校年度預(yù)算草案、預(yù)算調(diào)整方案，協(xié)調(diào)解決預(yù)算管理過程中的重大問題，確保預(yù)算管理工作與學(xué)校的整體發(fā)展戰(zhàn)略相一致。預(yù)算管理委員會(huì)定期召開會(huì)議，對(duì)預(yù)算相關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行討論和決策，為學(xué)校的預(yù)算管理工作提供宏觀指導(dǎo)和方向把控。2.財(cái)務(wù)部門：財(cái)務(wù)部門是預(yù)算管理的具體執(zhí)行機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)組織編制學(xué)校年度預(yù)算草案，匯總、審核各部門的預(yù)算申報(bào)材料，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行日常監(jiān)控和分析，定期向預(yù)算管理委員會(huì)報(bào)告預(yù)算執(zhí)行情況，并根據(jù)委員會(huì)的決策進(jìn)行預(yù)算調(diào)整等工作。財(cái)務(wù)部門要充分發(fā)揮專業(yè)優(yōu)勢(shì)，為學(xué)校的預(yù)算管理工作提供準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)支持和專業(yè)的財(cái)務(wù)建議。3.各部門：學(xué)校各部門是預(yù)算管理的基礎(chǔ)單位，負(fù)責(zé)本部門預(yù)算的編制、執(zhí)行和控制。各部門要根據(jù)學(xué)校的發(fā)展規(guī)劃和本部門的工作任務(wù)，結(jié)合實(shí)際需求，認(rèn)真編制年度預(yù)算草案，并在預(yù)算執(zhí)行過程中嚴(yán)格按照批復(fù)的預(yù)算進(jìn)行支出控制，及時(shí)向財(cái)務(wù)部門反饋預(yù)算執(zhí)行情況。各部門要樹立預(yù)算管理的主體意識(shí)，積極參與到學(xué)校的預(yù)算管理工作中來，確保本部門的預(yù)算工作與學(xué)校整體預(yù)算目標(biāo)相契合。四、預(yù)算編制1.預(yù)算編制的準(zhǔn)備工作在每年預(yù)算編制工作啟動(dòng)前，財(cái)務(wù)部門要收集整理上一年度的預(yù)算執(zhí)行情況、學(xué)校的發(fā)展規(guī)劃、各項(xiàng)政策法規(guī)以及市場(chǎng)價(jià)格變動(dòng)等相關(guān)信息，并向各部門發(fā)布預(yù)算編制通知，明確預(yù)算編制的原則、要求、時(shí)間安排等事項(xiàng)。各部門要組織相關(guān)人員學(xué)習(xí)預(yù)算編制的政策和要求，對(duì)本部門的業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行梳理，分析上一年度預(yù)算執(zhí)行過程中存在的問題，為編制本年度預(yù)算做好充分準(zhǔn)備。2.收入預(yù)算的編制收入預(yù)算主要包括財(cái)政撥款、事業(yè)收入、科研收入、捐贈(zèng)收入、其他收入等。財(cái)務(wù)部門要根據(jù)國(guó)家財(cái)政政策、學(xué)校的招生計(jì)劃、科研項(xiàng)目申報(bào)情況以及歷年收入數(shù)據(jù)等，對(duì)各項(xiàng)收入進(jìn)行合理預(yù)測(cè)。對(duì)于財(cái)政撥款，要按照財(cái)政部門的要求，準(zhǔn)確申報(bào)相關(guān)數(shù)據(jù)，爭(zhēng)取足額的財(cái)政支持；事業(yè)收入要根據(jù)學(xué)生人數(shù)、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)等因素進(jìn)行測(cè)算；科研收入要結(jié)合科研項(xiàng)目的申報(bào)進(jìn)度和預(yù)期成果進(jìn)行估算；捐贈(zèng)收入要積極拓展捐贈(zèng)渠道，根據(jù)以往捐贈(zèng)情況和潛在捐贈(zèng)意向進(jìn)行預(yù)測(cè)。各部門在涉及收入相關(guān)業(yè)務(wù)時(shí)，要積極配合財(cái)務(wù)部門，提供準(zhǔn)確的信息，共同做好收入預(yù)算的編制工作。3.支出預(yù)算的編制支出預(yù)算按照功能分類可分為教學(xué)支出、科研支出、行政管理支出、后勤保障支出等；按照經(jīng)濟(jì)分類可分為人員經(jīng)費(fèi)支出、公用經(jīng)費(fèi)支出、項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)支出等。各部門要根據(jù)本部門的工作職責(zé)和年度工作任務(wù)，按照輕重緩急的原則，合理安排支出項(xiàng)目。在編制人員經(jīng)費(fèi)預(yù)算時(shí)，要嚴(yán)格按照國(guó)家和學(xué)校的薪酬政策，準(zhǔn)確計(jì)算各類人員的工資、津貼、獎(jiǎng)金等；公用經(jīng)費(fèi)預(yù)算要根據(jù)實(shí)際工作需要，合理確定辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、水電費(fèi)等支出標(biāo)準(zhǔn)；項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)預(yù)算要對(duì)項(xiàng)目的必要性、可行性進(jìn)行充分論證，詳細(xì)說明項(xiàng)目的目標(biāo)、內(nèi)容、實(shí)施計(jì)劃以及資金需求等情況。對(duì)于重大項(xiàng)目的支出預(yù)算，要組織專家進(jìn)行評(píng)審，確保項(xiàng)目的科學(xué)性和合理性。同時(shí)，各部門要加強(qiáng)與財(cái)務(wù)部門的溝通協(xié)調(diào)，及時(shí)解決預(yù)算編制過程中遇到的問題，提高支出預(yù)算的質(zhì)量。4.預(yù)算草案的匯總與審核各部門完成預(yù)算編制后，要按時(shí)將本部門的預(yù)算草案報(bào)送至財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門的預(yù)算草案進(jìn)行匯總，并按照預(yù)算管理的基本原則和要求進(jìn)行審核。審核內(nèi)容包括預(yù)算編制的依據(jù)是否充分、項(xiàng)目是否合理、數(shù)據(jù)是否準(zhǔn)確、格式是否規(guī)范等。對(duì)于審核中發(fā)現(xiàn)的問題，財(cái)務(wù)部門要及時(shí)與相關(guān)部門溝通，提出修改意見，要求部門進(jìn)行調(diào)整。經(jīng)過多次溝通和修改后，財(cái)務(wù)部門形成學(xué)校年度預(yù)算草案，并提交預(yù)算管理委員會(huì)審議。五、預(yù)算審批與下達(dá)1.預(yù)算管理委員會(huì)審議：預(yù)算管理委員會(huì)對(duì)財(cái)務(wù)部門提交的學(xué)校年度預(yù)算草案進(jìn)行審議。委員會(huì)成員要從學(xué)校的整體發(fā)展戰(zhàn)略出發(fā)，對(duì)預(yù)算草案的合理性、可行性進(jìn)行全面評(píng)估，重點(diǎn)關(guān)注預(yù)算安排是否符合學(xué)校的發(fā)展規(guī)劃，各項(xiàng)收支是否平衡，重大項(xiàng)目的預(yù)算是否科學(xué)合理等。在審議過程中，委員會(huì)成員可以提出意見和建議，財(cái)務(wù)部門要根據(jù)委員會(huì)的意見對(duì)預(yù)算草案進(jìn)行進(jìn)一步修改和完善。2.學(xué)校決策機(jī)構(gòu)審批：經(jīng)過預(yù)算管理委員會(huì)審議通過的預(yù)算草案，要提交學(xué)校決策機(jī)構(gòu)（如校長(zhǎng)辦公會(huì)、黨委會(huì)等）進(jìn)行審批。學(xué)校決策機(jī)構(gòu)從學(xué)校全局的角度出發(fā)，對(duì)預(yù)算草案進(jìn)行最終審定。只有經(jīng)過學(xué)校決策機(jī)構(gòu)審批通過的預(yù)算草案，才能成為學(xué)校正式的年度預(yù)算。3.預(yù)算下達(dá)：學(xué)校正式年度預(yù)算一經(jīng)審批通過，財(cái)務(wù)部門要及時(shí)將預(yù)算指標(biāo)分解下達(dá)至各部門。各部門要認(rèn)真落實(shí)預(yù)算指標(biāo)，將預(yù)算任務(wù)層層分解到具體的項(xiàng)目和責(zé)任人，確保預(yù)算的有效執(zhí)行。同時(shí)，財(cái)務(wù)部門要為各部門提供必要的預(yù)算執(zhí)行指導(dǎo)和培訓(xùn)，幫助各部門更好地理解和執(zhí)行預(yù)算。六、預(yù)算執(zhí)行與控制1.預(yù)算執(zhí)行的責(zé)任主體：各部門是預(yù)算執(zhí)行的責(zé)任主體，部門負(fù)責(zé)人對(duì)本部門的預(yù)算執(zhí)行情況負(fù)總責(zé)。各部門要建立健全內(nèi)部預(yù)算執(zhí)行管理制度，明確預(yù)算執(zhí)行的流程和責(zé)任分工，確保預(yù)算執(zhí)行工作有序開展。同時(shí)，各部門要加強(qiáng)對(duì)本部門人員的預(yù)算管理培訓(xùn)，提高大家對(duì)預(yù)算執(zhí)行的重視程度和執(zhí)行能力。2.預(yù)算執(zhí)行的流程各部門在預(yù)算執(zhí)行過程中，要嚴(yán)格按照批復(fù)的預(yù)算進(jìn)行支出。對(duì)于一般性支出，要按照學(xué)校規(guī)定的審批流程辦理報(bào)銷手續(xù)；對(duì)于重大項(xiàng)目支出，要按照項(xiàng)目實(shí)施計(jì)劃和合同約定進(jìn)行支付，并嚴(yán)格執(zhí)行項(xiàng)目資金管理的相關(guān)規(guī)定。財(cái)務(wù)部門要對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控，通過財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)及時(shí)掌握各部門的預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度和資金使用情況。對(duì)于預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度過快或過慢的部門，財(cái)務(wù)部門要及時(shí)與相關(guān)部門溝通，了解原因，并提出合理的建議。3.預(yù)算執(zhí)行的控制措施為確保預(yù)算執(zhí)行的嚴(yán)肅性，學(xué)校建立預(yù)算執(zhí)行預(yù)警機(jī)制。當(dāng)部門預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度達(dá)到一定比例（如80%）時(shí)，財(cái)務(wù)部門要向該部門發(fā)出預(yù)警提示，提醒部門合理安排剩余預(yù)算資金，避免出現(xiàn)預(yù)算超支或資金閑置的情況。對(duì)于預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，要嚴(yán)格按照規(guī)定的程序辦理預(yù)算調(diào)整手續(xù)。未經(jīng)批準(zhǔn)，任何部門不得擅自調(diào)整預(yù)算。同時(shí)，學(xué)校要加強(qiáng)對(duì)預(yù)算調(diào)整的審核和監(jiān)督，確保預(yù)算調(diào)整的合理性和必要性。七、預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算調(diào)整的情形：預(yù)算調(diào)整是指在預(yù)算執(zhí)行過程中，由于政策變化、不可抗力因素、學(xué)校發(fā)展戰(zhàn)略調(diào)整等原因，導(dǎo)致原批復(fù)預(yù)算無法執(zhí)行或需要進(jìn)行重大變更的情況。例如，國(guó)家出臺(tái)新的教育政策，要求學(xué)校增加特定項(xiàng)目的投入；突發(fā)自然災(zāi)害，導(dǎo)致校園設(shè)施受損需要緊急修復(fù)等。2.預(yù)算調(diào)整的程序當(dāng)出現(xiàn)預(yù)算調(diào)整情形時(shí)，相關(guān)部門要及時(shí)向財(cái)務(wù)部門提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，詳細(xì)說明調(diào)整的原因、調(diào)整的項(xiàng)目、調(diào)整的金額以及對(duì)學(xué)校整體預(yù)算的影響等情況。財(cái)務(wù)部門對(duì)部門提交的預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審核，評(píng)估調(diào)整的合理性和必要性，并結(jié)合學(xué)校的整體財(cái)務(wù)狀況，提出審核意見。預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核通過后，要提交預(yù)算管理委員會(huì)審議。預(yù)算管理委員會(huì)根據(jù)學(xué)校的發(fā)展戰(zhàn)略和實(shí)際情況，對(duì)預(yù)算調(diào)整事項(xiàng)進(jìn)行綜合評(píng)估和決策。對(duì)于重大預(yù)算調(diào)整事項(xiàng)，還需要提交學(xué)校決策機(jī)構(gòu)審批。經(jīng)過審批通過的預(yù)算調(diào)整方案，財(cái)務(wù)部門要及時(shí)下達(dá)至相關(guān)部門執(zhí)行，并對(duì)學(xué)校年度預(yù)算進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整。八、預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)1.績(jī)效評(píng)價(jià)的目的與原則：預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)的目的是通過對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況和資金使用效益的評(píng)價(jià)，提高學(xué)校預(yù)算管理水平和資金使用效益，促進(jìn)學(xué)校各項(xiàng)事業(yè)的健康發(fā)展。績(jī)效評(píng)價(jià)要遵循科學(xué)規(guī)范、公正公開、分級(jí)分類、績(jī)效相關(guān)等原則，確保評(píng)價(jià)結(jié)果的真實(shí)性、客觀性和有效性。2.績(jī)效評(píng)價(jià)的指標(biāo)體系：學(xué)校建立科學(xué)合理的預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，該體系涵蓋預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行、預(yù)算效益等多個(gè)方面。例如，在預(yù)算編制方面，設(shè)置預(yù)算編制的準(zhǔn)確性、完整性等指標(biāo)；在預(yù)算執(zhí)行方面，設(shè)置預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度、預(yù)算調(diào)整的合理性等指標(biāo)；在預(yù)算效益方面，設(shè)置教學(xué)質(zhì)量提升、科研成果產(chǎn)出、社會(huì)滿意度等指標(biāo)。各部門要根據(jù)本部門的業(yè)務(wù)特點(diǎn)和預(yù)算項(xiàng)目的性質(zhì)，選擇合適的績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)，并確保指標(biāo)數(shù)據(jù)的可獲取性和準(zhǔn)確性。3.績(jī)效評(píng)價(jià)的實(shí)施：績(jī)效評(píng)價(jià)工作由財(cái)務(wù)部門牽頭組織，各部門配合實(shí)施。每年預(yù)算執(zhí)行結(jié)束后，各部門要對(duì)本部門的預(yù)算項(xiàng)目進(jìn)行自評(píng)，撰寫績(jī)效自評(píng)報(bào)告，詳細(xì)說明預(yù)算項(xiàng)目的執(zhí)行情況、取得的成效、存在的問題以及改進(jìn)措施等。財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門的績(jī)效自評(píng)報(bào)告進(jìn)行匯總和審核，并根據(jù)需要組織專家對(duì)部分重點(diǎn)項(xiàng)目進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)評(píng)價(jià)。4.績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果的應(yīng)用：績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果是學(xué)校調(diào)整預(yù)算安排、改進(jìn)預(yù)算管理以及考核部門工作業(yè)績(jī)的重要依據(jù)。對(duì)于績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果優(yōu)秀的部門和項(xiàng)目，學(xué)校要給予表彰和獎(jiǎng)勵(lì)，并在今后的預(yù)算安排上予以傾斜；對(duì)于績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果較差的部門和項(xiàng)目，學(xué)校要責(zé)令其限期整改，并根據(jù)情況核減下一年度的預(yù)算指標(biāo)。希望各部門高度重視預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)工作，通過不斷提高預(yù)算績(jī)效，為學(xué)校的發(fā)展做出更大貢獻(xiàn)。九、預(yù)算監(jiān)督1.內(nèi)部監(jiān)督：學(xué)校建立健全內(nèi)部預(yù)算監(jiān)督機(jī)制，財(cái)務(wù)部門、審計(jì)部門等要按照各自的職責(zé)對(duì)預(yù)算管理工作進(jìn)行監(jiān)督檢查。財(cái)務(wù)部門在日常工作中要加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)督，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正預(yù)算執(zhí)行過程中的問題；審計(jì)部門要定期對(duì)學(xué)校的預(yù)算管理工作進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)，對(duì)預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整等環(huán)節(jié)進(jìn)行全面審查，確保預(yù)算管理工作合法合規(guī)、真實(shí)有效。2.外部監(jiān)督：學(xué)校要積極接受財(cái)政部門、教育部門等上級(jí)主管部門以及社會(huì)公眾的監(jiān)督。按照要求定期向上級(jí)主管部門報(bào)送預(yù)算管理相關(guān)信息，接受上級(jí)部門的檢查和指導(dǎo)；同時(shí)，要按照信息公開的有關(guān)規(guī)定，及時(shí)向社會(huì)公開學(xué)校的預(yù)算信息，接受社會(huì)公眾的監(jiān)督，增強(qiáng)學(xué)校預(yù)算管理的透明