現(xiàn)代企業(yè)婕管理中娥收籌劃S用策略

市場經(jīng)濟(jì)變化速度十分之快，企業(yè)想要在激烈的市場競爭之中占據(jù)一席之地,

就要具備更加科學(xué)合理的企業(yè)管理系統(tǒng)，而財(cái)務(wù)管理工作作為企業(yè)發(fā)展的重要基

礎(chǔ)，其根基一定要十分牢固，進(jìn)而為以后的發(fā)展打下堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)，其中的稅收籌劃

工作不僅僅和企業(yè)自身有關(guān)聯(lián)，也和國家的稅收有千絲萬縷的聯(lián)系。因此，在未

來的工作開展之中一定要在思想上更加重視財(cái)務(wù)管理中的稅收籌劃。企業(yè)一定要

在思想上更加重視稅收籌劃工作，做好人才的培養(yǎng)，將稅收籌劃工作滲透到日常

生產(chǎn)經(jīng)營的每個(gè)環(huán)節(jié)之中，確保企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展，為企業(yè)謀取更多的利潤。

一、關(guān)于稅收籌劃的簡單概述

雖然稅收籌劃是一個(gè)較為抽象和廣泛的概念，在對(duì)稅收籌劃進(jìn)行合理把握的

過程之中也呈現(xiàn)出其范圍存在擴(kuò)展和收縮的問題。為了更好地理解這個(gè)概念，可

以嘗試通過目的論的方式進(jìn)行定義。開展稅收籌劃工作的主要目標(biāo)是確保企業(yè)能

夠承受更少的稅收壓力。但是，也要進(jìn)一步地明確納稅是每個(gè)企業(yè)和公民的義務(wù)，

所以，稅收籌劃字面之外也十分需要合法的認(rèn)定。所以，稅收籌劃就是企業(yè)在不

違法的前提之下，采取更加科學(xué)合理的方式減少企業(yè)的稅務(wù)壓力。

（一）做好稅收籌劃的價(jià)值

稅收籌劃如今已經(jīng)成為企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)管理工作的重要組成，對(duì)于企業(yè)的可持

續(xù)發(fā)展進(jìn)步等有著更加積極的現(xiàn)實(shí)價(jià)值。稅收籌劃能夠進(jìn)一步地保障企業(yè)在內(nèi)部

管控方面的能力?？茖W(xué)合理的稅收籌劃也是對(duì)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展、穩(wěn)定運(yùn)營、經(jīng)

營目標(biāo)等多方面的合理規(guī)范，久而久之實(shí)現(xiàn)企業(yè)對(duì)內(nèi)部管控能力的提升。除此之

外，也可以更好地幫助企業(yè)完成財(cái)務(wù)管理。企業(yè)財(cái)務(wù)管理的主要作用有減少稅負(fù)

壓力提升經(jīng)濟(jì)效益等。借助更加科學(xué)健全的稅收籌劃可以讓企業(yè)在合法的前提之

下獲取更小的稅負(fù)壓力，幫助企業(yè)謀取更多的經(jīng)濟(jì)效益。

（二）稅收籌劃的具體方式

不論選擇哪一種稅收籌劃方式企業(yè)的最終目標(biāo)是獲取更小的稅收壓力，所以

要對(duì)稅收的籌劃形式進(jìn)行深入的研究分析，采取不同的稅收籌劃方式最終也會(huì)獲

取到不同的稅收籌劃效果。結(jié)合日常的工作，常月的三種方式有節(jié)約稅收、合理

避稅、稅負(fù)轉(zhuǎn)移。在平時(shí)的工作開展過程之中，要結(jié)合具體的工作情況選擇稅收

籌劃方式，這樣才能夠取得合理的效果，更有助于企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展進(jìn)步。

二、目前的稅收籌劃工作之中暴露的缺陷

（一）企業(yè)沒有在思想上對(duì)此有足夠的關(guān)注

稅收籌劃目前作為一種新潮概念，雖然有些大的企業(yè)已經(jīng)建立科學(xué)合理的稅

收籌劃體系，但是還有很多的企業(yè)缺少稅收籌劃體系，在思想上不夠重視，對(duì)這

個(gè)概念存在較大的誤解等，甚至有一些人認(rèn)為稅收籌劃就是逃稅，這是十分荒謬

的。正是基于這樣的時(shí)代背景下，使得很多的企業(yè)在思想上對(duì)稅收籌劃都缺少正

確的認(rèn)知和感悟?，有些企業(yè)借助稅收籌劃的幌子進(jìn)行偷稅漏稅等。這些不合理的

稅收籌劃認(rèn)知也反映了如今企業(yè)制度的缺陷，思想落后等問題。如果企業(yè)不能夠

及時(shí)地進(jìn)行糾正處理，這會(huì)成為未來企業(yè)發(fā)展的重大絆腳石。企業(yè)對(duì)稅收籌劃的

錯(cuò)誤理解也會(huì)導(dǎo)致企業(yè)失去對(duì)稅收籌劃的關(guān)注。在那些錯(cuò)誤的思想之中，管理者

認(rèn)為稅收籌劃就是進(jìn)行逃稅漏稅，企業(yè)就會(huì)談之色變。退一步而言，有些企業(yè)對(duì)

此概念一知半解，在后續(xù)的推廣之中也會(huì)遇到較多的麻煩。

（二）缺少合理的機(jī)制

企業(yè)并不是十分專業(yè)的稅務(wù)機(jī)構(gòu)，對(duì)于稅收的知識(shí)掌握存在一定的盲區(qū)。而

且有些企業(yè)對(duì)成木把控嚴(yán)格，很多的企業(yè)都缺少專業(yè)的稅收籌劃工作人才。但是，

稅收籌劃涉及的賬務(wù)、利潤等都是企業(yè)的核心機(jī)密，企業(yè)也很難全部都透露給稅

務(wù)單位。所以導(dǎo)致稅務(wù)單位也很難深入地參與到企業(yè)的稅收籌劃工作之中。結(jié)合

實(shí)際工作開展，不難發(fā)現(xiàn)目前的企業(yè)稅收籌劃機(jī)制不夠科學(xué)合理的主要突出表現(xiàn)

就是稅收籌劃缺少科學(xué)合理以及適應(yīng)性。企業(yè)面臨的經(jīng)營環(huán)境是不斷變化的，充

滿了不確定性，所以導(dǎo)致稅收籌劃一定要具有靈活性和時(shí)效性，要更好地緊隨企

業(yè)發(fā)展變化。但是，鑒于在人才、知識(shí)儲(chǔ)備等方面的缺陷，很難構(gòu)建更具有時(shí)效

性的稅收籌劃體系。除此之外，稅收籌劃也涉及企業(yè)的設(shè)定、經(jīng)營發(fā)展等多方面，

具有更強(qiáng)的綜合性，目前的稅收籌劃在開展之中也缺少這方面的系統(tǒng)。

（三）和稅務(wù)單位缺少溝通交流，協(xié)同性不高

稅收籌劃工作并不是拘泥于企業(yè)內(nèi)部的一個(gè)系統(tǒng)，在設(shè)計(jì)、開展稅收籌劃的

進(jìn)程之中也要很及時(shí)地關(guān)注稅收相關(guān)的政策等，平時(shí)要多和稅務(wù)單位進(jìn)行溝通交

流。不難發(fā)現(xiàn)，政策最為突出的一個(gè)特點(diǎn)就是有很強(qiáng)的時(shí)效性?；诓煌慕?jīng)濟(jì)

發(fā)展形勢(shì)之下，國家會(huì)出臺(tái)不同的政策進(jìn)行調(diào)控經(jīng)濟(jì)，但是放眼企業(yè)內(nèi)部的稅收

籌劃開展很難緊隨政策的腳步進(jìn)行優(yōu)化。稅務(wù)單位作為稅務(wù)方面的專'也管理、服

務(wù)單位，隨著服務(wù)型政府的建立稅務(wù)機(jī)關(guān)的服務(wù)職能也會(huì)更加完善?？墒怯泻芏?/p>

的企業(yè)都不能夠及時(shí)地扭轉(zhuǎn)傳統(tǒng)的管理型稅務(wù)單位，所以這也導(dǎo)致很多的企業(yè)害

怕以及抵觸和稅務(wù)單位進(jìn)行交流。

三、稅收籌劃的具體開展路徑

（一）對(duì)會(huì)計(jì)工作等進(jìn)行進(jìn)一步的優(yōu)化升級(jí)

對(duì)稅收籌劃制度進(jìn)行優(yōu)化的重要基礎(chǔ)就是做好關(guān)于人才的培養(yǎng)。所以企業(yè)一

定要在思想上更加重視基礎(chǔ)的會(huì)計(jì)工作：一方面要做好待遇的優(yōu)化，吸引更加專

業(yè)的人才加入工作之中，另一個(gè)方面要構(gòu)建更加專業(yè)的稅收小組，如果條件許可

的話可以構(gòu)建專業(yè)的稅收籌劃部門。另外，企業(yè)也要結(jié)合自身實(shí)際的發(fā)展情況等

進(jìn)行稅收籌劃的統(tǒng)籌開展，確保未來稅收籌劃整體具有更強(qiáng)的適應(yīng)和靈活性。

（二）將財(cái)務(wù)管理和稅收籌劃進(jìn)行密切的關(guān)聯(lián)

財(cái)務(wù)管理和稅收籌劃之間有千絲萬縷的關(guān)聯(lián)，企業(yè)在實(shí)際管理和正常經(jīng)營的

過程之中，需要在思想上對(duì)這兩者有清晰的認(rèn)知，對(duì)財(cái)務(wù)管理工作進(jìn)行不斷的完

善優(yōu)化，這對(duì)于后續(xù)的稅收籌劃也有很大的幫助，科學(xué)完善的稅收籌劃能夠更好

地優(yōu)化企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作，兩者之間是相互促進(jìn)的關(guān)系。基于如今企業(yè)管理工作

的開展，要深入認(rèn)知稅收籌劃對(duì)于企業(yè)可持續(xù)發(fā)展所帶來的重要推動(dòng)作用，十分

有必要將稅收籌劃放入到企業(yè)財(cái)務(wù)管理日常工作之中，結(jié)合企業(yè)實(shí)際的情況進(jìn)行

稅收籌劃的穩(wěn)定優(yōu)化，將人才強(qiáng)企業(yè)作為重要的方向，從多角度切入實(shí)現(xiàn)企業(yè)稅

收籌劃的有效優(yōu)化，而且也要及時(shí)地發(fā)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理之中暴露的問題并且及時(shí)

地進(jìn)行處理，最終為企業(yè)的稅收籌劃工作開展奠定堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。

（三）做好利潤的有效分配

利潤分配工作主要涉及了企業(yè)的后續(xù)投資以及股權(quán)調(diào)動(dòng)問題，有很多企業(yè)都

會(huì)存在公司內(nèi)部想要進(jìn)行投資但是一些股東選擇使用現(xiàn)金進(jìn)行分紅導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)

濟(jì)結(jié)構(gòu)不夠穩(wěn)固。結(jié)合相關(guān)的稅收政策，股東獲取分紅需要繳納所得稅，這部分

對(duì)于企業(yè)而言也可以是一個(gè)不小的損失。所以企業(yè)需要結(jié)合國家稅收的政策變化,

和股東多溝通交流，這樣能夠更好地將企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益提升至最大化的程度。舉個(gè)

例子來看，當(dāng)企業(yè)的第一輪生產(chǎn)周期已經(jīng)完成，當(dāng)完成最終核算之后企業(yè)所獲取

的利潤可以實(shí)現(xiàn)后續(xù)的投資和生產(chǎn)，但是這個(gè)時(shí)候國家加大了企業(yè)后續(xù)投資的稅

收比例，而降低了個(gè)人交稅的比例，這個(gè)時(shí)候企業(yè)可以選擇利用分紅的方式進(jìn)行

股東回報(bào)。相反當(dāng)個(gè)人所得稅提升的時(shí)候，企業(yè)可以及時(shí)召開股東會(huì)議，經(jīng)過大

家同意之后再將獲取的利潤投入到后續(xù)的生產(chǎn)之后，這樣可以獲取更大的利潤空

間。所以，我們不難發(fā)現(xiàn)，企業(yè)在對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營的利潤進(jìn)行分配的過程之中，需要

開了到企業(yè)整體的效益，然后對(duì)如今時(shí)代下的稅收政策進(jìn)行透徹的研究分析，同

合理的稅收規(guī)劃，將更多的利潤分配到有用的地方，為企業(yè)謀取更多的利潤，這

樣可以實(shí)現(xiàn)更好的稅收籌劃。

四、關(guān)于稅收籌劃的實(shí)際應(yīng)用分析

（一）關(guān)于籌資過程中的稅收籌劃

資金一直都是企業(yè)發(fā)展過程之中的根基，企業(yè)想要提升自己的地位和規(guī)模等,

需要籌集更多的資金，進(jìn)而為以后的規(guī)模擴(kuò)大、生產(chǎn)轉(zhuǎn)型等保駕護(hù)航。但是，為

了謀取更多的利潤企業(yè)和投資者在籌資的過程之中特別會(huì)考慮到的問題就是稅

收。落實(shí)到實(shí)際之中來看，企業(yè)在籌集資金時(shí)就要考慮到選擇哪一種租賃模式可

以讓企業(yè)承受更少的稅負(fù)、選擇何種資金結(jié)構(gòu)可以承受更少的稅負(fù)、資金結(jié)構(gòu)之

中不同資金的來源如何分配可以承受更少的稅負(fù)等。企業(yè)在籌資過程之中所考慮

到的稅收籌劃并不能夠簡單地被定義為逃稅漏稅。與此同時(shí)，企業(yè)所選擇的區(qū)域

以及行業(yè)的不同也會(huì)面臨不同的稅收問題，國家為了實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)水平的均衡穩(wěn)定，

通常而言西部欠發(fā)達(dá)區(qū)域的稅收是相對(duì)低的，而且當(dāng)?shù)卣膬?yōu)惠政策也比較多,

有很多的人都選擇將企業(yè)設(shè)定在這些區(qū)域。隨著企業(yè)的不斷發(fā)展，有很多的企業(yè)

會(huì)選擇設(shè)定子公司、分公司等，這樣做的好處是可以將分工公司的虧損和總公司

的賬面利潤等進(jìn)行抵兌，而且也不用重復(fù)交稅，所有有很多的企業(yè)為了最大限度

地享受政策優(yōu)勢(shì)，就會(huì)選擇設(shè)定分公司、子公司。

（二）關(guān)于實(shí)際開展經(jīng)營進(jìn)程之中所需的稅收籌劃

企業(yè)的經(jīng)營實(shí)際上是企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的主要部分，企業(yè)為了自身穩(wěn)定、長期

地發(fā)展，企業(yè)的經(jīng)營就會(huì)發(fā)揮出很大的作用。這封不是企業(yè)簡單的具有了籌措資

金就可以達(dá)到的。當(dāng)一個(gè)企業(yè)具有了基礎(chǔ)的能夠滿足其合法經(jīng)營目的資金之后，

只能夠說明企業(yè)已經(jīng)具有了發(fā)展的資格，而選擇何種經(jīng)營方式則會(huì)直接影響企業(yè)

以后發(fā)展的質(zhì)量。所以，企業(yè)在實(shí)際開展生產(chǎn)經(jīng)營的進(jìn)程之中，也要十分關(guān)注稅

收籌劃功能工作。

具體來說，企業(yè)在正常經(jīng)營過程之中如果想要取得理想的稅收籌劃，不僅僅

要在銷售方面進(jìn)行籌劃，也要在企業(yè)內(nèi)部落實(shí)好籌劃工作。比如，在企業(yè)的正常

銷售之中經(jīng)常會(huì)遇到分期付款、墊付、賒賬的問題，如果我們選擇用合理的稅收

籌劃角度進(jìn)行思考，需要進(jìn)行有效的匯總統(tǒng)計(jì)，而且要規(guī)避折扣銷售出現(xiàn)規(guī)避資

金回籠不夠流暢順利等。在實(shí)際開展企業(yè)內(nèi)部核算的進(jìn)程之中，就不能夠選擇銷

售方面所應(yīng)用的那種稅收籌劃方式，需要更加細(xì)致化地考慮。具體來看，稅收籌

劃不僅僅要達(dá)到將固定資產(chǎn)的折III放入到內(nèi)部核算之中，確保核算合理有效，而

且也要考慮到存貨選擇不同的計(jì)價(jià)體系也會(huì)對(duì)最終稅收的繳納數(shù)目產(chǎn)生直接的

影響。不僅如此，針對(duì)實(shí)際支出、產(chǎn)生費(fèi)用等要遵循及時(shí)報(bào)及時(shí)處理的原則，這

樣也可以更好地讓企業(yè)稅負(fù)壓力減小。

（三）關(guān)于在實(shí)際投資進(jìn)程之中的稅收籌劃開展

基于如今的經(jīng)濟(jì)市場環(huán)境，企業(yè)想要更快地成長進(jìn)步，不僅僅要做好企業(yè)本

行業(yè)范圍內(nèi)的工作，也要適當(dāng)?shù)剡M(jìn)行投資拓展。所以，企業(yè)必須在確保自身經(jīng)營

穩(wěn)定的前提之下，依托更加科學(xué)、慎重的考慮進(jìn)行投資，不僅僅能夠?yàn)槠髽I(yè)謀取

更多的利潤，也可以為企業(yè)后期擴(kuò)大生產(chǎn)等提供豐富的資金支持。企業(yè)在對(duì)外投

資的過程之中會(huì)面臨很多的風(fēng)險(xiǎn)問題，但是不能夠因?yàn)槲窇诛L(fēng)險(xiǎn)就忽視其中的機(jī)

遇。所以，稅收籌劃也要及時(shí)地覆蓋到投資之中，借助對(duì)投資行為進(jìn)行稅收的建

議、布局，這對(duì)于企業(yè)的投資也會(huì)起到積極的促進(jìn)作用。結(jié)合實(shí)際工作，目前對(duì)

投資稅收的籌劃大致是對(duì)投資途徑、公司注冊(cè)地址的選擇方面進(jìn)行有效的規(guī)劃建

議。而且投資的方式多種多樣，常用的有直接投資和間接投資。當(dāng)選擇直接投資，

會(huì)涉及關(guān)丁財(cái)產(chǎn)稅、所得稅等多個(gè)稅種的統(tǒng)籌規(guī)劃，在間接投資之中僅僅是涉及

關(guān)于股息的問題。

（四）關(guān)于在企業(yè)營運(yùn)過程之中的稅收籌劃

營運(yùn)過程是如今企業(yè)受益的重要來源，企業(yè)選擇的營運(yùn)方式有很多種，與此

同時(shí)也會(huì)面臨很多種的稅收結(jié)果，所以稅收籌劃也需要結(jié)合不同的體系成本費(fèi)用

和收入利潤等進(jìn)行統(tǒng)籌規(guī)劃設(shè)定。舉個(gè)例子來看，當(dāng)面臨比較低的稅率的時(shí)候,

企業(yè)需要最大限度地延長享受低稅率的時(shí)間，另外也要及時(shí)地對(duì)產(chǎn)品的售價(jià)等進(jìn)

行逐漸的調(diào)控，這樣可以獲取到更大的適應(yīng)期，確保利潤收入的穩(wěn)定，抑或者企

業(yè)在面臨虧損時(shí)期和正常生產(chǎn)時(shí)期所繳納的稅額標(biāo)準(zhǔn)也是存在差異的，企業(yè)要對(duì)

自身發(fā)展節(jié)點(diǎn)進(jìn)行關(guān)注，認(rèn)真