銷售公司發(fā)票管理辦法一、引言在銷售公司的日常運(yùn)營中，發(fā)票管理是一項(xiàng)至關(guān)重要的工作。發(fā)票不僅是企業(yè)財(cái)務(wù)核算的原始憑證，也是稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行稅收征管的重要依據(jù)。隨著國家稅收法規(guī)的不斷完善和稅務(wù)監(jiān)管力度的加強(qiáng)，規(guī)范發(fā)票管理對于銷售公司防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、保障財(cái)務(wù)安全、維護(hù)企業(yè)合法權(quán)益具有重要意義。本辦法旨在結(jié)合銷售公司的實(shí)際業(yè)務(wù)特點(diǎn)，依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，制定一套科學(xué)、嚴(yán)謹(jǐn)、可行的發(fā)票管理辦法，以確保公司發(fā)票管理工作的規(guī)范化、制度化和信息化。二、適用范圍本辦法適用于公司及所屬各部門、分支機(jī)構(gòu)在銷售商品、提供勞務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動過程中涉及的發(fā)票開具、取得、使用、保管等管理事項(xiàng)。三、管理原則合法性原則嚴(yán)格遵守國家稅收法律法規(guī)和相關(guān)政策規(guī)定，確保發(fā)票的開具、取得和使用符合法律要求，杜絕任何違法違規(guī)行為。真實(shí)性原則發(fā)票所記載的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)必須真實(shí)、準(zhǔn)確，與實(shí)際交易情況相符，不得虛開、代開發(fā)票或開具與實(shí)際業(yè)務(wù)不符的發(fā)票。規(guī)范性原則建立健全發(fā)票管理制度，規(guī)范發(fā)票管理流程，明確各部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，確保發(fā)票管理工作的有序進(jìn)行。安全性原則加強(qiáng)發(fā)票的保管和保密工作，采取必要的安全措施，防止發(fā)票丟失、被盜、損毀等情況發(fā)生，確保發(fā)票信息的安全。四、發(fā)票的種類及適用范圍增值稅專用發(fā)票適用于銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)、應(yīng)稅服務(wù)，購買方為增值稅一般納稅人且需要抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的情形。增值稅普通發(fā)票適用于銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)、應(yīng)稅服務(wù)，購買方為增值稅小規(guī)模納稅人或者消費(fèi)者個(gè)人，以及購買方雖為增值稅一般納稅人但不需要抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的情形。機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票適用于從事機(jī)動車零售業(yè)務(wù)的單位和個(gè)人銷售機(jī)動車（不包括銷售舊機(jī)動車）開具的發(fā)票。其他發(fā)票根據(jù)國家稅收法規(guī)和業(yè)務(wù)需要，可能涉及的其他類型發(fā)票，如通用機(jī)打發(fā)票、定額發(fā)票等，按照相關(guān)規(guī)定使用。五、發(fā)票的開具管理發(fā)票開具的條件銷售商品、提供勞務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動的單位和個(gè)人，對外發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)收取款項(xiàng)，收款方應(yīng)當(dāng)向付款方開具發(fā)票；特殊情況下，由付款方向收款方開具發(fā)票。開具發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時(shí)限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實(shí)開具，并加蓋發(fā)票專用章。發(fā)票開具的流程1.業(yè)務(wù)部門申請：業(yè)務(wù)人員在完成銷售業(yè)務(wù)或提供勞務(wù)后，根據(jù)實(shí)際交易情況填寫《發(fā)票開具申請表》，注明客戶名稱、納稅人識別號、地址、電話、開戶行及賬號、貨物或勞務(wù)名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、單價(jià)、金額、稅率等信息，并經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字。2.財(cái)務(wù)部門審核：財(cái)務(wù)人員收到《發(fā)票開具申請表》后，對申請內(nèi)容進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核客戶信息的準(zhǔn)確性、交易業(yè)務(wù)的真實(shí)性、發(fā)票開具金額與合同或訂單金額的一致性等。審核無誤后，在《發(fā)票開具申請表》上簽字確認(rèn)。3.發(fā)票開具：財(cái)務(wù)人員根據(jù)審核通過的《發(fā)票開具申請表》，通過防偽稅控系統(tǒng)或其他合法的開票軟件開具發(fā)票。開具發(fā)票時(shí)，應(yīng)當(dāng)確保發(fā)票號碼、代碼、開票日期、購買方信息、銷售方信息、貨物或勞務(wù)名稱、金額、稅率、稅額等內(nèi)容準(zhǔn)確無誤。4.發(fā)票交付：發(fā)票開具完成后，財(cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)及時(shí)將發(fā)票交給業(yè)務(wù)人員，并做好發(fā)票交付記錄。業(yè)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)在收到發(fā)票后及時(shí)將發(fā)票交付給客戶，并取得客戶的簽收確認(rèn)。發(fā)票開具的特殊情況處理1.紅字發(fā)票開具：發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形但不符合發(fā)票作廢條件，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定開具紅字發(fā)票。開具紅字發(fā)票時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照國家稅務(wù)總局的相關(guān)規(guī)定，在防偽稅控系統(tǒng)中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》或《開具紅字增值稅普通發(fā)票信息表》，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)系統(tǒng)校驗(yàn)通過后，開具紅字發(fā)票。2.發(fā)票作廢：開具發(fā)票后，如發(fā)生銷貨退回需開紅字發(fā)票的，必須收回原發(fā)票并注明“作廢”字樣或取得對方有效證明。開具發(fā)票時(shí)發(fā)現(xiàn)有誤的，可即時(shí)作廢。作廢發(fā)票應(yīng)當(dāng)全聯(lián)次保存，并在防偽稅控系統(tǒng)中將相應(yīng)的數(shù)據(jù)電文按“作廢”處理。六、發(fā)票的取得管理取得發(fā)票的要求公司在購買商品、接受勞務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動支付款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)當(dāng)向收款方索取發(fā)票。取得發(fā)票時(shí)，不得要求變更品名和金額。取得的發(fā)票應(yīng)當(dāng)是合法、有效、真實(shí)的發(fā)票，發(fā)票內(nèi)容應(yīng)當(dāng)與實(shí)際交易情況相符。發(fā)票取得的審核1.業(yè)務(wù)部門審核：業(yè)務(wù)人員在取得發(fā)票后，應(yīng)當(dāng)對發(fā)票的真實(shí)性、合法性、完整性進(jìn)行初步審核，重點(diǎn)審核發(fā)票的開具日期、發(fā)票號碼、代碼、購買方信息、銷售方信息、貨物或勞務(wù)名稱、金額、稅率、稅額等內(nèi)容是否準(zhǔn)確無誤，發(fā)票是否加蓋發(fā)票專用章等。審核無誤后，將發(fā)票與相關(guān)的合同、訂單、驗(yàn)收單等資料一并提交給財(cái)務(wù)部門。2.財(cái)務(wù)部門審核：財(cái)務(wù)人員收到業(yè)務(wù)人員提交的發(fā)票及相關(guān)資料后，對發(fā)票進(jìn)行進(jìn)一步審核，重點(diǎn)審核發(fā)票的合規(guī)性、與業(yè)務(wù)的相關(guān)性、是否符合公司的報(bào)銷制度等。對于不符合要求的發(fā)票，應(yīng)當(dāng)及時(shí)通知業(yè)務(wù)人員更換或補(bǔ)充。發(fā)票取得的特殊情況處理1.丟失發(fā)票的處理：如果發(fā)生發(fā)票丟失的情況，應(yīng)當(dāng)按照國家稅務(wù)總局的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。一般情況下，丟失已開具增值稅專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，如果丟失前已認(rèn)證相符的，購買方可憑銷售方提供的相應(yīng)專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件及銷售方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的《丟失增值稅專用發(fā)票已報(bào)稅證明單》或《丟失貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票已報(bào)稅證明單》，作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證；如果丟失前未認(rèn)證的，購買方憑銷售方提供的相應(yīng)專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件進(jìn)行認(rèn)證，認(rèn)證相符的可憑專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件及銷售方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的《證明單》，作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證。丟失已開具增值稅普通發(fā)票的，可憑銷售方提供的相應(yīng)發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件及銷售方蓋章的證明作為入賬憑證。2.取得不符合規(guī)定發(fā)票的處理：對于取得的不符合規(guī)定的發(fā)票，如發(fā)票內(nèi)容與實(shí)際交易不符、發(fā)票未加蓋發(fā)票專用章、發(fā)票開具日期超出規(guī)定期限等，財(cái)務(wù)部門有權(quán)拒絕報(bào)銷，并要求業(yè)務(wù)人員及時(shí)更換符合規(guī)定的發(fā)票。七、發(fā)票的使用管理發(fā)票的傳遞與保管1.發(fā)票傳遞：在發(fā)票開具、取得、報(bào)銷等過程中，各部門和崗位之間應(yīng)當(dāng)建立健全發(fā)票傳遞制度，明確傳遞流程和責(zé)任，確保發(fā)票在傳遞過程中不丟失、不損壞。2.發(fā)票保管：公司應(yīng)當(dāng)建立專門的發(fā)票保管制度，指定專人負(fù)責(zé)發(fā)票的保管工作。發(fā)票應(yīng)當(dāng)存放在保險(xiǎn)柜或其他安全的地方，按照發(fā)票種類、號碼順序進(jìn)行分類存放，并定期進(jìn)行盤點(diǎn)和清理。已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存五年。保存期滿，報(bào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)后銷毀。發(fā)票的查驗(yàn)與認(rèn)證1.發(fā)票查驗(yàn)：公司應(yīng)當(dāng)定期對取得的發(fā)票進(jìn)行查驗(yàn)，通過國家稅務(wù)總局全國增值稅發(fā)票查驗(yàn)平臺或其他合法的查驗(yàn)渠道，核實(shí)發(fā)票的真實(shí)性、合法性。對于查驗(yàn)結(jié)果異常的發(fā)票，應(yīng)當(dāng)及時(shí)與銷售方溝通核實(shí)，并采取相應(yīng)的處理措施。2.發(fā)票認(rèn)證：對于取得的增值稅專用發(fā)票，應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的期限內(nèi)進(jìn)行認(rèn)證，以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。增值稅一般納稅人取得2017年1月1日及以后開具的增值稅專用發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票、收費(fèi)公路通行費(fèi)增值稅電子普通發(fā)票，取消認(rèn)證確認(rèn)、稽核比對、申報(bào)抵扣的期限。發(fā)票的統(tǒng)計(jì)與分析財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)定期對發(fā)票的開具、取得、使用等情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)和分析，及時(shí)掌握發(fā)票管理工作的動態(tài)和存在的問題，為公司的財(cái)務(wù)管理和決策提供依據(jù)。統(tǒng)計(jì)分析內(nèi)容包括發(fā)票開具金額、稅額、發(fā)票取得數(shù)量、金額、進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣情況等。八、發(fā)票的監(jiān)督與檢查內(nèi)部監(jiān)督公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)定期對發(fā)票管理工作進(jìn)行審計(jì)和監(jiān)督，檢查發(fā)票管理制度的執(zhí)行情況、發(fā)票開具和取得的合規(guī)性、發(fā)票保管和使用的安全性等。對于發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)當(dāng)及時(shí)提出整改意見，并跟蹤整改落實(shí)情況。稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查公司應(yīng)當(dāng)積極配合稅務(wù)機(jī)關(guān)的發(fā)票檢查工作，如實(shí)提供發(fā)票管理相關(guān)的資料和信息。對于稅務(wù)機(jī)關(guān)在檢查過程中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)當(dāng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求及時(shí)進(jìn)行整改，并承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。九、法律責(zé)任公司內(nèi)部責(zé)任對于違反本辦法規(guī)定，未按照規(guī)定開具、取得、使用、保管發(fā)票的部門和個(gè)人，公司將視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的處罰，包括但不限于警告、罰款、辭退等。給公司造