上海市工會(huì)預(yù)算管理辦法?一、總則（一）目的與依據(jù)為了加強(qiáng)上海市工會(huì)預(yù)算管理，強(qiáng)化預(yù)算約束，提高資金使用效益，保障工會(huì)各項(xiàng)工作的順利開(kāi)展，根據(jù)《中華人民共和國(guó)工會(huì)法》《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》以及全國(guó)總工會(huì)有關(guān)工會(huì)預(yù)算管理的規(guī)定，結(jié)合本市工會(huì)實(shí)際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于上海市各級(jí)工會(huì)組織，包括市總工會(huì)、區(qū)總工會(huì)、產(chǎn)業(yè)工會(huì)、基層工會(huì)等。（三）預(yù)算管理原則1.統(tǒng)籌兼顧，保證重點(diǎn)：工會(huì)預(yù)算應(yīng)統(tǒng)籌安排各項(xiàng)資金，在確?；竟ぷ骱椭攸c(diǎn)項(xiàng)目資金需求的前提下，合理安排其他支出。2.量入為出，收支平衡：工會(huì)預(yù)算應(yīng)根據(jù)收入情況合理安排支出，做到收支平衡，不得編制赤字預(yù)算。3.真實(shí)合法，精細(xì)高效：預(yù)算編制應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確地反映工會(huì)的財(cái)務(wù)狀況和工作實(shí)際，嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，提高資金使用效率。4.民主管理，公開(kāi)透明：工會(huì)預(yù)算的編制、執(zhí)行和決算應(yīng)接受會(huì)員代表大會(huì)或會(huì)員大會(huì)的監(jiān)督，定期向會(huì)員公開(kāi)，增強(qiáng)預(yù)算管理的透明度。二、預(yù)算管理職權(quán)（一）工會(huì)委員會(huì)的職權(quán)1.負(fù)責(zé)編制本級(jí)工會(huì)預(yù)算草案和決算草案。2.向本級(jí)工會(huì)代表大會(huì)或會(huì)員大會(huì)作預(yù)算草案和決算草案的報(bào)告。3.組織本級(jí)工會(huì)預(yù)算的執(zhí)行。4.決定本級(jí)工會(huì)預(yù)算預(yù)備費(fèi)的動(dòng)用。5.編制本級(jí)工會(huì)預(yù)算的調(diào)整方案。6.監(jiān)督本級(jí)工會(huì)各部門和下級(jí)工會(huì)的預(yù)算執(zhí)行情況。7.定期向本級(jí)工會(huì)代表大會(huì)或會(huì)員大會(huì)報(bào)告預(yù)算執(zhí)行情況。（二）工會(huì)經(jīng)費(fèi)審查委員會(huì)的職權(quán)1.審查本級(jí)工會(huì)預(yù)算草案、決算草案和預(yù)算調(diào)整方案。2.監(jiān)督本級(jí)工會(huì)預(yù)算的執(zhí)行情況。3.對(duì)本級(jí)工會(huì)預(yù)算執(zhí)行中的重大問(wèn)題進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)和調(diào)查。4.向本級(jí)工會(huì)代表大會(huì)或會(huì)員大會(huì)報(bào)告經(jīng)費(fèi)審查情況。（三）工會(huì)財(cái)務(wù)部門的職責(zé)1.具體負(fù)責(zé)本級(jí)工會(huì)預(yù)算的編制、執(zhí)行、調(diào)整和決算工作。2.按照規(guī)定的程序和時(shí)間要求，及時(shí)、準(zhǔn)確地編制預(yù)算草案和決算草案。3.加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行管理，嚴(yán)格控制預(yù)算支出，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。4.定期分析預(yù)算執(zhí)行情況，及時(shí)向工會(huì)委員會(huì)和經(jīng)費(fèi)審查委員會(huì)報(bào)告。5.負(fù)責(zé)本級(jí)工會(huì)預(yù)算的會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理工作。三、預(yù)算收支范圍（一）收入預(yù)算1.會(huì)費(fèi)收入：指工會(huì)會(huì)員依照規(guī)定向工會(huì)組織繳納的會(huì)費(fèi)。2.撥繳經(jīng)費(fèi)收入：指建立工會(huì)組織的單位按全部職工工資總額的一定比例向工會(huì)撥繳的經(jīng)費(fèi)，以及上級(jí)工會(huì)按規(guī)定比例轉(zhuǎn)撥的經(jīng)費(fèi)。3.上級(jí)補(bǔ)助收入：指上級(jí)工會(huì)按照規(guī)定給予本級(jí)工會(huì)的補(bǔ)助款項(xiàng)，包括回?fù)苎a(bǔ)助、專項(xiàng)補(bǔ)助、超收補(bǔ)助等。4.政府補(bǔ)助收入：指各級(jí)人民政府按照規(guī)定給予工會(huì)的補(bǔ)助款項(xiàng)，包括對(duì)工會(huì)開(kāi)展活動(dòng)、建設(shè)職工服務(wù)設(shè)施等方面的補(bǔ)助。5.行政補(bǔ)助收入：指工會(huì)所在單位行政方面按照規(guī)定給予工會(huì)的補(bǔ)助款項(xiàng)。6.事業(yè)收入：指工會(huì)所屬獨(dú)立核算的事業(yè)單位上繳的收入和非獨(dú)立核算的事業(yè)單位的各項(xiàng)事業(yè)收入。7.投資收益：指工會(huì)對(duì)外投資取得的收益。8.其他收入：指除上述收入以外的各項(xiàng)收入，如資產(chǎn)盤盈、固定資產(chǎn)處置凈收入等。（二）支出預(yù)算1.職工活動(dòng)支出：指工會(huì)為會(huì)員及其他職工開(kāi)展教育、文體、宣傳等活動(dòng)發(fā)生的支出，包括職工教育費(fèi)、文體活動(dòng)費(fèi)、宣傳活動(dòng)費(fèi)等。2.維權(quán)支出：指工會(huì)直接用于維護(hù)職工權(quán)益的支出，包括勞動(dòng)關(guān)系協(xié)調(diào)費(fèi)、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)、法律援助費(fèi)等。3.業(yè)務(wù)支出：指工會(huì)培訓(xùn)工會(huì)干部、加強(qiáng)自身建設(shè)及開(kāi)展業(yè)務(wù)工作發(fā)生的各項(xiàng)支出，包括培訓(xùn)費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、外事費(fèi)等。4.行政支出：指工會(huì)為行政管理、后勤保障等發(fā)生的各項(xiàng)日常支出，包括工資福利支出、商品和服務(wù)支出等。5.資本性支出：指工會(huì)從事建設(shè)工程、設(shè)備購(gòu)置、大型修繕等發(fā)生的支出。6.補(bǔ)助下級(jí)支出：指工會(huì)為解決下級(jí)工會(huì)經(jīng)費(fèi)不足或根據(jù)有關(guān)規(guī)定給予下級(jí)工會(huì)的各類補(bǔ)助款項(xiàng)，包括回?fù)苎a(bǔ)助、專項(xiàng)補(bǔ)助、超收補(bǔ)助等。7.事業(yè)支出：指工會(huì)對(duì)獨(dú)立核算的附屬事業(yè)單位的補(bǔ)助和非獨(dú)立核算的附屬事業(yè)單位的各項(xiàng)支出。8.其他支出：指除上述支出以外的各項(xiàng)支出，如資產(chǎn)盤虧、固定資產(chǎn)處置凈損失等。四、預(yù)算編制（一）預(yù)算編制的準(zhǔn)備工作1.工會(huì)財(cái)務(wù)部門應(yīng)在每年第四季度對(duì)本年度預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行全面分析，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，查找問(wèn)題，為下一年度預(yù)算編制提供參考。2.工會(huì)各部門應(yīng)根據(jù)本部門的工作規(guī)劃和任務(wù)，提出下一年度的經(jīng)費(fèi)需求計(jì)劃，并提供相關(guān)的依據(jù)和說(shuō)明。3.工會(huì)財(cái)務(wù)部門應(yīng)收集和整理有關(guān)政策法規(guī)、統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)、市場(chǎng)價(jià)格等信息，為預(yù)算編制提供基礎(chǔ)資料。（二）預(yù)算編制的方法和程序1.工會(huì)預(yù)算編制采用零基預(yù)算法，即不考慮以往年度的預(yù)算執(zhí)行情況，以當(dāng)年的工作任務(wù)和實(shí)際需求為依據(jù)，重新編制預(yù)算。2.工會(huì)財(cái)務(wù)部門根據(jù)各部門的經(jīng)費(fèi)需求計(jì)劃和相關(guān)資料，結(jié)合工會(huì)的財(cái)力狀況，編制預(yù)算草案。3.預(yù)算草案應(yīng)經(jīng)工會(huì)委員會(huì)集體討論通過(guò)后，提交工會(huì)經(jīng)費(fèi)審查委員會(huì)審查。4.工會(huì)經(jīng)費(fèi)審查委員會(huì)對(duì)預(yù)算草案進(jìn)行審查，并提出審查意見(jiàn)。工會(huì)財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)審查意見(jiàn)對(duì)預(yù)算草案進(jìn)行修改和完善。5.經(jīng)修改完善后的預(yù)算草案，由工會(huì)委員會(huì)向本級(jí)工會(huì)代表大會(huì)或會(huì)員大會(huì)作報(bào)告，經(jīng)大會(huì)審議通過(guò)后，成為正式預(yù)算。（三）預(yù)算編制的要求1.預(yù)算編制應(yīng)做到內(nèi)容完整、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、項(xiàng)目明細(xì)、依據(jù)充分。2.各項(xiàng)收入預(yù)算應(yīng)根據(jù)上一年度實(shí)際收入情況和本年度的收入增減因素進(jìn)行合理預(yù)測(cè)。3.各項(xiàng)支出預(yù)算應(yīng)按照規(guī)定的開(kāi)支范圍和標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行編制，不得虛列支出項(xiàng)目或提高開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)。4.預(yù)算編制應(yīng)充分考慮工會(huì)工作的特點(diǎn)和實(shí)際需要，合理安排資金，確保重點(diǎn)工作和項(xiàng)目的順利開(kāi)展。五、預(yù)算執(zhí)行（一）預(yù)算執(zhí)行的責(zé)任主體工會(huì)預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，即具有法律效力，工會(huì)各部門和下級(jí)工會(huì)必須嚴(yán)格執(zhí)行。工會(huì)委員會(huì)是預(yù)算執(zhí)行的責(zé)任主體，負(fù)責(zé)組織和領(lǐng)導(dǎo)本級(jí)工會(huì)預(yù)算的執(zhí)行工作；工會(huì)財(cái)務(wù)部門是預(yù)算執(zhí)行的具體實(shí)施部門，負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行的日常管理工作。（二）收入預(yù)算的執(zhí)行1.工會(huì)財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)各項(xiàng)收入的管理，及時(shí)、足額地組織收入。2.對(duì)于會(huì)費(fèi)收入，應(yīng)按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和時(shí)間要求，及時(shí)向會(huì)員收取。3.對(duì)于撥繳經(jīng)費(fèi)收入，應(yīng)加強(qiáng)與建立工會(huì)組織的單位的溝通協(xié)調(diào)，確保經(jīng)費(fèi)及時(shí)足額撥繳。4.對(duì)于上級(jí)補(bǔ)助收入、政府補(bǔ)助收入和行政補(bǔ)助收入，應(yīng)按照規(guī)定的程序和要求及時(shí)申請(qǐng)和接收。（三）支出預(yù)算的執(zhí)行1.工會(huì)各部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算規(guī)定的支出項(xiàng)目和用途使用資金，不得擅自改變資金用途或超預(yù)算支出。2.各項(xiàng)支出應(yīng)按照規(guī)定的審批程序和權(quán)限進(jìn)行審批，重大支出項(xiàng)目應(yīng)經(jīng)工會(huì)委員會(huì)集體討論決定。3.工會(huì)財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)支出的審核和監(jiān)督，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度和開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)不符合規(guī)定的支出不予報(bào)銷。4.對(duì)于預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中出現(xiàn)的特殊情況需要調(diào)整支出的，應(yīng)按照規(guī)定的程序和權(quán)限進(jìn)行調(diào)整。（四）預(yù)算執(zhí)行的分析和報(bào)告1.工會(huì)財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，及時(shí)掌握預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度和存在的問(wèn)題。2.工會(huì)委員會(huì)應(yīng)定期向本級(jí)工會(huì)代表大會(huì)或會(huì)員大會(huì)報(bào)告預(yù)算執(zhí)行情況，接受會(huì)員的監(jiān)督。3.下級(jí)工會(huì)應(yīng)定期向上級(jí)工會(huì)報(bào)告預(yù)算執(zhí)行情況，上級(jí)工會(huì)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)下級(jí)工會(huì)預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)督和檢查。六、預(yù)算調(diào)整（一）預(yù)算調(diào)整的情形1.因國(guó)家政策調(diào)整、工會(huì)工作任務(wù)變化等原因，導(dǎo)致預(yù)算收入或支出發(fā)生重大變化的。2.因不可抗力等因素，導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行無(wú)法正常進(jìn)行的。3.其他需要調(diào)整預(yù)算的情形。（二）預(yù)算調(diào)整的程序1.當(dāng)出現(xiàn)需要調(diào)整預(yù)算的情形時(shí)，工會(huì)財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)提出預(yù)算調(diào)整方案。2.預(yù)算調(diào)整方案應(yīng)經(jīng)工會(huì)委員會(huì)集體討論通過(guò)后，提交工會(huì)經(jīng)費(fèi)審查委員會(huì)審查。3.工會(huì)經(jīng)費(fèi)審查委員會(huì)對(duì)預(yù)算調(diào)整方案進(jìn)行審查，并提出審查意見(jiàn)。工會(huì)財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)審查意見(jiàn)對(duì)預(yù)算調(diào)整方案進(jìn)行修改和完善。4.經(jīng)修改完善后的預(yù)算調(diào)整方案，由工會(huì)委員會(huì)向本級(jí)工會(huì)代表大會(huì)或會(huì)員大會(huì)作報(bào)告，經(jīng)大會(huì)審議通過(guò)后，方可執(zhí)行。（三）預(yù)算調(diào)整的要求1.預(yù)算調(diào)整應(yīng)遵循合理、必要、節(jié)約的原則，不得隨意調(diào)整預(yù)算。2.預(yù)算調(diào)整方案應(yīng)詳細(xì)說(shuō)明調(diào)整的原因、項(xiàng)目、金額等內(nèi)容，并提供相關(guān)的依據(jù)和說(shuō)明。3.預(yù)算調(diào)整后，應(yīng)及時(shí)調(diào)整相關(guān)的會(huì)計(jì)賬目和報(bào)表，確保預(yù)算執(zhí)行情況的真實(shí)、準(zhǔn)確。七、決算（一）決算編制的要求1.工會(huì)財(cái)務(wù)部門應(yīng)在每年年度終了后，按照規(guī)定的時(shí)間和要求編制本級(jí)工會(huì)決算草案。2.決算編制應(yīng)做到內(nèi)容完整、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、報(bào)送及時(shí)。3.決算草案應(yīng)根據(jù)預(yù)算執(zhí)行的實(shí)際情況進(jìn)行編制，不得虛報(bào)、瞞報(bào)或篡改數(shù)據(jù)。（二）決算編制的程序1.工會(huì)財(cái)務(wù)部門對(duì)全年的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行全面清理和核對(duì)，確保各項(xiàng)收支數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確無(wú)誤。2.編制決算報(bào)表，并撰寫(xiě)決算說(shuō)明書(shū)，說(shuō)明決算編制的依據(jù)、方法、主要收支項(xiàng)目的執(zhí)行情況以及存在的問(wèn)題和建議等。3.決算草案經(jīng)工會(huì)委員會(huì)集體討論通過(guò)后，提交工會(huì)經(jīng)費(fèi)審查委員會(huì)審查。4.工會(huì)經(jīng)費(fèi)審查委員會(huì)對(duì)決算草案進(jìn)行審查，并提出審查意見(jiàn)。工會(huì)財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)審查意見(jiàn)對(duì)決算草案進(jìn)行修改和完善。5.經(jīng)修改完善后的決算草案，由工會(huì)委員會(huì)向本級(jí)工會(huì)代表大會(huì)或會(huì)員大會(huì)作報(bào)告，經(jīng)大會(huì)審議通過(guò)后，成為正式?jīng)Q算。（三）決算的審批和備案1.本級(jí)工會(huì)決算經(jīng)本級(jí)工會(huì)代表大會(huì)或會(huì)員大會(huì)審議通過(guò)后，應(yīng)報(bào)上級(jí)工會(huì)備案。2.上級(jí)工會(huì)對(duì)下級(jí)工會(huì)報(bào)送的決算進(jìn)行審核，對(duì)不符合規(guī)定的決算，應(yīng)要求下級(jí)工會(huì)進(jìn)行修改和重新報(bào)送。八、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.工會(huì)經(jīng)費(fèi)審查委員會(huì)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)工會(huì)預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整和決算等全過(guò)程的監(jiān)督檢查，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)。2.工會(huì)財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行的日常監(jiān)督和檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正預(yù)算執(zhí)行中的問(wèn)題。3.工會(huì)各部門應(yīng)自覺(jué)接受工會(huì)經(jīng)費(fèi)審查委員會(huì)和財(cái)務(wù)部門的監(jiān)督檢查，積極配合做好相關(guān)工作。（二）外部監(jiān)督1.工會(huì)預(yù)算應(yīng)接受上級(jí)工會(huì)、財(cái)政、審計(jì)等部門的監(jiān)督檢查。2.對(duì)于上級(jí)工會(huì)、財(cái)政、審計(jì)等部門提出的意見(jiàn)和建議，工會(huì)應(yīng)認(rèn)真對(duì)待，及時(shí)進(jìn)行整改，并將整