市財(cái)政預(yù)算績效管理辦法?一、總則（一）目的與依據(jù)為了進(jìn)一步加強(qiáng)本市財(cái)政預(yù)算管理，優(yōu)化財(cái)政資源配置，提高財(cái)政資金使用效益，提升公共服務(wù)質(zhì)量，根據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》《中華人民共和國預(yù)算法實(shí)施條例》以及國家和省有關(guān)財(cái)政預(yù)算績效管理的規(guī)定，結(jié)合本市實(shí)際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于本市各級(jí)財(cái)政部門、各預(yù)算部門（單位）的預(yù)算績效管理活動(dòng)。本辦法所稱預(yù)算績效管理，是指將績效理念和方法融入預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)督全過程，實(shí)現(xiàn)預(yù)算與績效的有機(jī)結(jié)合，以提高財(cái)政資金使用效益和政府治理能力為目標(biāo)的管理活動(dòng)。（三）基本原則1.績效導(dǎo)向原則：以績效為核心，將績效目標(biāo)作為預(yù)算安排的重要依據(jù)，強(qiáng)化績效責(zé)任約束，提高財(cái)政資金使用效益。2.全面覆蓋原則：將預(yù)算績效管理覆蓋所有財(cái)政資金，貫穿預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)督全過程，實(shí)現(xiàn)全方位、全過程、全覆蓋的預(yù)算績效管理體系。3.公開透明原則：建立健全預(yù)算績效信息公開制度，主動(dòng)接受社會(huì)監(jiān)督，提高預(yù)算績效管理的透明度和公信力。4.權(quán)責(zé)對(duì)等原則：明確各級(jí)財(cái)政部門、各預(yù)算部門（單位）在預(yù)算績效管理中的職責(zé)和權(quán)限，做到權(quán)責(zé)對(duì)等、各負(fù)其責(zé)。二、管理職責(zé)（一）財(cái)政部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)制定本市預(yù)算績效管理的政策制度和操作規(guī)范。2.組織、指導(dǎo)和監(jiān)督本級(jí)各預(yù)算部門（單位）和下級(jí)財(cái)政部門的預(yù)算績效管理工作。3.審核、批復(fù)本級(jí)各預(yù)算部門（單位）的績效目標(biāo)，對(duì)績效目標(biāo)進(jìn)行抽查和重點(diǎn)審核。4.組織開展本級(jí)預(yù)算績效監(jiān)控和績效評(píng)價(jià)工作，對(duì)重大政策和項(xiàng)目實(shí)施重點(diǎn)績效評(píng)價(jià)。5.負(fù)責(zé)績效評(píng)價(jià)結(jié)果的應(yīng)用，將績效評(píng)價(jià)結(jié)果與預(yù)算安排、政策調(diào)整等掛鉤。6.推進(jìn)預(yù)算績效信息公開工作。（二）預(yù)算部門（單位）職責(zé)1.負(fù)責(zé)本部門（單位）預(yù)算績效管理工作的組織實(shí)施，制定本部門（單位）預(yù)算績效管理的具體辦法和工作流程。2.按要求編制本部門（單位）預(yù)算績效目標(biāo)，對(duì)績效目標(biāo)的合理性、可行性負(fù)責(zé)。3.對(duì)本部門（單位）預(yù)算執(zhí)行情況和績效目標(biāo)實(shí)現(xiàn)程度進(jìn)行監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并解決問題。4.組織開展本部門（單位）績效自評(píng)工作，撰寫績效自評(píng)報(bào)告，對(duì)自評(píng)結(jié)果的真實(shí)性、準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)。5.配合財(cái)政部門開展績效評(píng)價(jià)工作，提供相關(guān)資料和數(shù)據(jù)。6.落實(shí)績效評(píng)價(jià)結(jié)果的整改措施，根據(jù)績效評(píng)價(jià)結(jié)果調(diào)整完善政策和項(xiàng)目。三、績效目標(biāo)管理（一）績效目標(biāo)的設(shè)定1.預(yù)算部門（單位）在編制年度預(yù)算時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照"誰申請(qǐng)資金，誰設(shè)定目標(biāo)"的原則，根據(jù)部門職能、事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作任務(wù)，科學(xué)合理地設(shè)定績效目標(biāo)。2.績效目標(biāo)應(yīng)當(dāng)包括總體目標(biāo)和績效指標(biāo)?？傮w目標(biāo)是指預(yù)算項(xiàng)目在一定期限內(nèi)預(yù)期達(dá)到的產(chǎn)出和效果；績效指標(biāo)是對(duì)總體目標(biāo)的細(xì)化和量化，包括產(chǎn)出指標(biāo)、效益指標(biāo)和滿意度指標(biāo)等。3.績效目標(biāo)應(yīng)當(dāng)符合以下要求：-指向明確：績效目標(biāo)應(yīng)當(dāng)與部門職能、事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作任務(wù)緊密相關(guān)，明確反映預(yù)算資金的使用方向和預(yù)期效果。-細(xì)化量化：績效指標(biāo)應(yīng)當(dāng)具體、可衡量，能夠通過數(shù)量、質(zhì)量、成本、時(shí)效等指標(biāo)進(jìn)行量化表述。-合理可行：績效目標(biāo)應(yīng)當(dāng)具有現(xiàn)實(shí)可行性，充分考慮預(yù)算資金的規(guī)模和使用方向，以及經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展水平和實(shí)際工作需要。-相應(yīng)匹配：績效目標(biāo)應(yīng)當(dāng)與預(yù)算資金相匹配，根據(jù)預(yù)算資金的規(guī)模和使用方向合理設(shè)定績效目標(biāo)。（二）績效目標(biāo)的審核1.財(cái)政部門對(duì)本級(jí)各預(yù)算部門（單位）報(bào)送的績效目標(biāo)進(jìn)行審核。審核內(nèi)容包括績效目標(biāo)的完整性、相關(guān)性、合理性和可行性等。2.財(cái)政部門可以采取集中審核、專家評(píng)審、第三方機(jī)構(gòu)評(píng)價(jià)等方式對(duì)績效目標(biāo)進(jìn)行審核。對(duì)審核不通過的績效目標(biāo)，預(yù)算部門（單位）應(yīng)當(dāng)按照要求進(jìn)行修改完善，重新報(bào)送審核。3.績效目標(biāo)審核結(jié)果作為預(yù)算安排的重要依據(jù)。對(duì)績效目標(biāo)不符合要求的項(xiàng)目，不得納入預(yù)算安排。（三）績效目標(biāo)的批復(fù)與調(diào)整1.財(cái)政部門在批復(fù)年度預(yù)算時(shí)，一并批復(fù)績效目標(biāo)。績效目標(biāo)一經(jīng)批復(fù)，原則上不得調(diào)整。確因政策調(diào)整、項(xiàng)目變更等原因需要調(diào)整績效目標(biāo)的，預(yù)算部門（單位）應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定程序報(bào)財(cái)政部門審核批準(zhǔn)。2.績效目標(biāo)調(diào)整應(yīng)當(dāng)遵循以下原則：-必要性原則：績效目標(biāo)調(diào)整應(yīng)當(dāng)是必要的，且符合政策調(diào)整、項(xiàng)目變更等實(shí)際情況。-合規(guī)性原則：績效目標(biāo)調(diào)整應(yīng)當(dāng)符合相關(guān)法律法規(guī)和政策規(guī)定，按照規(guī)定程序進(jìn)行審批。-合理性原則：績效目標(biāo)調(diào)整應(yīng)當(dāng)合理，調(diào)整后的績效目標(biāo)應(yīng)當(dāng)與預(yù)算資金相匹配，具有現(xiàn)實(shí)可行性。四、績效運(yùn)行監(jiān)控（一）監(jiān)控主體與對(duì)象預(yù)算部門（單位）負(fù)責(zé)對(duì)本部門（單位）預(yù)算執(zhí)行情況和績效目標(biāo)實(shí)現(xiàn)程度進(jìn)行監(jiān)控；財(cái)政部門負(fù)責(zé)對(duì)本級(jí)各預(yù)算部門（單位）的預(yù)算績效運(yùn)行情況進(jìn)行抽查和重點(diǎn)監(jiān)控。績效運(yùn)行監(jiān)控的對(duì)象包括本級(jí)各預(yù)算部門（單位）的所有預(yù)算項(xiàng)目。（二）監(jiān)控內(nèi)容與方式1.績效運(yùn)行監(jiān)控的內(nèi)容主要包括預(yù)算執(zhí)行情況、績效目標(biāo)實(shí)現(xiàn)程度、績效指標(biāo)完成情況等。2.預(yù)算部門（單位）應(yīng)當(dāng)建立健全績效運(yùn)行監(jiān)控機(jī)制，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況和績效目標(biāo)實(shí)現(xiàn)程度進(jìn)行跟蹤分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并解決問題。財(cái)政部門可以采取定期報(bào)表、實(shí)地調(diào)研、數(shù)據(jù)分析等方式對(duì)預(yù)算績效運(yùn)行情況進(jìn)行監(jiān)控。（三）監(jiān)控結(jié)果的應(yīng)用1.預(yù)算部門（單位）對(duì)績效運(yùn)行監(jiān)控中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)當(dāng)及時(shí)采取措施進(jìn)行整改。對(duì)因政策調(diào)整、項(xiàng)目變更等原因?qū)е驴冃繕?biāo)無法實(shí)現(xiàn)的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定程序調(diào)整績效目標(biāo)。2.財(cái)政部門對(duì)績效運(yùn)行監(jiān)控中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)當(dāng)及時(shí)向預(yù)算部門（單位）反饋，并督促其整改。對(duì)問題嚴(yán)重的項(xiàng)目，財(cái)政部門可以暫停或停止預(yù)算資金撥付。五、績效評(píng)價(jià)管理（一）績效評(píng)價(jià)的分類與組織實(shí)施績效評(píng)價(jià)包括單位自評(píng)、部門評(píng)價(jià)和財(cái)政評(píng)價(jià)。單位自評(píng)由預(yù)算部門（單位）自行組織實(shí)施，對(duì)本部門（單位）預(yù)算項(xiàng)目的績效情況進(jìn)行自我評(píng)價(jià)；部門評(píng)價(jià)由預(yù)算部門組織實(shí)施，對(duì)本部門管理的重點(diǎn)項(xiàng)目進(jìn)行績效評(píng)價(jià)；財(cái)政評(píng)價(jià)由財(cái)政部門組織實(shí)施，對(duì)重大政策和項(xiàng)目進(jìn)行重點(diǎn)績效評(píng)價(jià)。（二）績效評(píng)價(jià)的指標(biāo)與方法1.績效評(píng)價(jià)指標(biāo)應(yīng)當(dāng)根據(jù)績效目標(biāo)設(shè)定，包括產(chǎn)出指標(biāo)、效益指標(biāo)和滿意度指標(biāo)等?？冃гu(píng)價(jià)指標(biāo)應(yīng)當(dāng)具有科學(xué)性、合理性、可操作性和可比性。2.績效評(píng)價(jià)方法主要包括成本效益分析法、比較法、因素分析法、最低成本法、公眾評(píng)判法等。績效評(píng)價(jià)應(yīng)當(dāng)根據(jù)評(píng)價(jià)對(duì)象的特點(diǎn)和評(píng)價(jià)目的，選擇合適的評(píng)價(jià)方法。（三）績效評(píng)價(jià)的工作流程1.準(zhǔn)備階段：確定評(píng)價(jià)對(duì)象和評(píng)價(jià)目的，成立評(píng)價(jià)工作組，制定評(píng)價(jià)方案。2.實(shí)施階段：收集評(píng)價(jià)資料，開展現(xiàn)場調(diào)研，進(jìn)行數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)和分析，形成評(píng)價(jià)結(jié)論。3.報(bào)告階段：撰寫績效評(píng)價(jià)報(bào)告，反饋評(píng)價(jià)結(jié)果，提出改進(jìn)建議。4.結(jié)果應(yīng)用階段：將績效評(píng)價(jià)結(jié)果與預(yù)算安排、政策調(diào)整等掛鉤，督促預(yù)算部門（單位）落實(shí)整改措施。（四）績效評(píng)價(jià)結(jié)果的應(yīng)用1.預(yù)算部門（單位）應(yīng)當(dāng)根據(jù)績效評(píng)價(jià)結(jié)果，及時(shí)調(diào)整完善政策和項(xiàng)目，改進(jìn)管理措施，提高財(cái)政資金使用效益。2.財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)將績效評(píng)價(jià)結(jié)果作為預(yù)算安排的重要依據(jù)，對(duì)績效好的項(xiàng)目優(yōu)先保障資金需求，對(duì)績效一般的項(xiàng)目督促改進(jìn)，對(duì)績效差的項(xiàng)目減少或取消預(yù)算安排。3.建立績效評(píng)價(jià)結(jié)果公開制度，將績效評(píng)價(jià)結(jié)果向社會(huì)公開，接受社會(huì)監(jiān)督。六、績效信息公開（一）公開內(nèi)容財(cái)政部門和預(yù)算部門（單位）應(yīng)當(dāng)按照政府信息公開有關(guān)規(guī)定，主動(dòng)公開預(yù)算績效信息。公開內(nèi)容包括績效目標(biāo)、績效評(píng)價(jià)結(jié)果等。（二）公開方式與時(shí)間預(yù)算績效信息可以通過政府網(wǎng)站、部門網(wǎng)站等渠道向社會(huì)公開?？冃繕?biāo)應(yīng)當(dāng)隨部門預(yù)算一并公開；績效評(píng)價(jià)結(jié)果應(yīng)當(dāng)在評(píng)價(jià)工作完成后及時(shí)公開。七、監(jiān)督問責(zé)（一）監(jiān)督檢查財(cái)政部門和審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)預(yù)算績效管理工作的監(jiān)督檢查