重慶結(jié)余資金管理辦法一、引言在重慶市的經(jīng)濟(jì)發(fā)展和各類(lèi)項(xiàng)目推進(jìn)過(guò)程中，結(jié)余資金的管理是一項(xiàng)至關(guān)重要的工作。結(jié)余資金的合理管理不僅關(guān)系到財(cái)政資金的有效利用，也影響著企業(yè)和組織的可持續(xù)發(fā)展。本辦法旨在規(guī)范重慶地區(qū)各單位結(jié)余資金的管理，確保資金的安全、合理使用，提高資金使用效益，依據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)和重慶市地方政策，結(jié)合實(shí)際情況制定本管理辦法。二、適用范圍本辦法適用于重慶市行政區(qū)域內(nèi)的各級(jí)政府部門(mén)、事業(yè)單位、國(guó)有企業(yè)以及其他使用財(cái)政資金或自有資金開(kāi)展項(xiàng)目并產(chǎn)生結(jié)余資金的單位。三、結(jié)余資金的定義與分類(lèi)（一）定義結(jié)余資金是指單位在預(yù)算年度內(nèi)，按照批準(zhǔn)的預(yù)算安排使用資金，項(xiàng)目完成后或因特殊原因終止，當(dāng)年剩余的資金，以及年度預(yù)算執(zhí)行終了，預(yù)算收入實(shí)際完成數(shù)扣除預(yù)算支出和結(jié)轉(zhuǎn)資金后剩余的資金。（二）分類(lèi)1.財(cái)政撥款結(jié)余資金：由財(cái)政部門(mén)撥付的各類(lèi)專(zhuān)項(xiàng)資金、基本支出經(jīng)費(fèi)等形成的結(jié)余資金。2.自有資金結(jié)余：?jiǎn)挝煌ㄟ^(guò)自身經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、事業(yè)收入等形成的結(jié)余資金。3.項(xiàng)目結(jié)余資金：特定項(xiàng)目實(shí)施完成后剩余的資金，包括基本建設(shè)項(xiàng)目、科研項(xiàng)目等。四、結(jié)余資金的形成與確認(rèn)（一）形成原因1.項(xiàng)目提前完成或終止，導(dǎo)致資金有剩余。2.預(yù)算編制不準(zhǔn)確，實(shí)際支出小于預(yù)算安排。3.項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中，因政策調(diào)整、市場(chǎng)變化等因素，減少了資金需求。（二）確認(rèn)流程1.項(xiàng)目結(jié)束后，項(xiàng)目實(shí)施部門(mén)應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)完成項(xiàng)目決算工作，編制項(xiàng)目決算報(bào)告。2.財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)項(xiàng)目決算報(bào)告進(jìn)行審核，與預(yù)算指標(biāo)進(jìn)行比對(duì)，確定結(jié)余資金金額。3.單位內(nèi)部審計(jì)部門(mén)對(duì)結(jié)余資金的形成進(jìn)行審計(jì)，確保其真實(shí)性、合法性。4.經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究批準(zhǔn)后，正式確認(rèn)結(jié)余資金。五、結(jié)余資金的管理原則（一）統(tǒng)籌規(guī)劃原則將結(jié)余資金納入單位整體資金管理體系，統(tǒng)籌安排使用，與單位的發(fā)展戰(zhàn)略和年度工作計(jì)劃相結(jié)合。（二）專(zhuān)款專(zhuān)用原則財(cái)政撥款結(jié)余資金應(yīng)按照原資金用途使用，確需調(diào)整用途的，應(yīng)按照規(guī)定程序報(bào)批。自有資金結(jié)余可根據(jù)單位實(shí)際情況合理安排，但應(yīng)符合單位的財(cái)務(wù)管理制度。（三）效益優(yōu)先原則優(yōu)先將結(jié)余資金用于效益高、對(duì)單位發(fā)展有重要影響的項(xiàng)目，提高資金使用效益。（四）公開(kāi)透明原則結(jié)余資金的管理和使用情況應(yīng)定期公開(kāi)，接受內(nèi)部和外部監(jiān)督。六、結(jié)余資金的使用管理（一）財(cái)政撥款結(jié)余資金的使用1.繼續(xù)用于原項(xiàng)目：對(duì)于尚未完成的項(xiàng)目，結(jié)余資金可繼續(xù)用于該項(xiàng)目的后續(xù)支出，但應(yīng)按照規(guī)定程序調(diào)整預(yù)算。2.調(diào)整項(xiàng)目用途：因特殊原因需要調(diào)整項(xiàng)目用途的，應(yīng)報(bào)財(cái)政部門(mén)審批。經(jīng)批準(zhǔn)后，按照新的項(xiàng)目用途使用資金。3.統(tǒng)籌調(diào)劑使用：財(cái)政部門(mén)可根據(jù)實(shí)際情況，對(duì)各單位的財(cái)政撥款結(jié)余資金進(jìn)行統(tǒng)籌調(diào)劑，用于其他急需的項(xiàng)目。（二）自有資金結(jié)余的使用1.補(bǔ)充流動(dòng)資金：用于滿(mǎn)足單位日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的資金需求，提高資金流動(dòng)性。2.投資新項(xiàng)目：經(jīng)過(guò)充分的市場(chǎng)調(diào)研和可行性分析，將結(jié)余資金投資于有發(fā)展?jié)摿Φ男马?xiàng)目。3.償還債務(wù)：優(yōu)先償還高利息債務(wù)，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。（三）項(xiàng)目結(jié)余資金的使用1.對(duì)于已完成的項(xiàng)目，項(xiàng)目結(jié)余資金應(yīng)按照規(guī)定及時(shí)清理收回。2.對(duì)于跨年度項(xiàng)目，項(xiàng)目結(jié)余資金可結(jié)轉(zhuǎn)下一年度繼續(xù)使用，但應(yīng)在年度預(yù)算中進(jìn)行明確反映。七、結(jié)余資金的監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.單位內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)結(jié)余資金的管理和使用情況進(jìn)行審計(jì)，檢查資金使用是否符合規(guī)定，是否存在違規(guī)行為。2.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)結(jié)余資金的日常管理和監(jiān)督，建立健全結(jié)余資金臺(tái)賬，及時(shí)掌握資金動(dòng)態(tài)。（二）外部監(jiān)督1.財(cái)政部門(mén)、審計(jì)部門(mén)等政府監(jiān)管部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)各單位結(jié)余資金的監(jiān)督檢查，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)責(zé)令整改。2.社會(huì)公眾可通過(guò)政府信息公開(kāi)渠道，對(duì)單位結(jié)余資金的管理和使用情況進(jìn)行監(jiān)督。（三）責(zé)任追究對(duì)于違反本辦法規(guī)定，擅自挪用、截留結(jié)余資金，或在結(jié)余資金管理和使用過(guò)程中存在弄虛作假、營(yíng)私舞弊等行為的單位和個(gè)人，依法追究其責(zé)任。八、結(jié)余資金的報(bào)告與信息公開(kāi)（一）報(bào)告制度1.各單位應(yīng)在年度財(cái)務(wù)報(bào)告中單獨(dú)列示結(jié)余資金的情況，包括結(jié)余資金的金額、來(lái)源、使用情況等。2.對(duì)于重大項(xiàng)目的結(jié)余資金，應(yīng)及時(shí)向財(cái)政部門(mén)和主管部門(mén)報(bào)告。（二）信息公開(kāi)1.各單位應(yīng)按照政府信息公開(kāi)的有關(guān)規(guī)定，定期公開(kāi)結(jié)余資金的管理和使用情況，接受社會(huì)監(jiān)