重慶欠稅公告管理辦法?一、引言在重慶地區(qū)的稅收征管體系中，欠稅問(wèn)題一直是影響財(cái)政收入穩(wěn)定和稅收秩序規(guī)范的重要因素。為了加強(qiáng)稅收征收管理，保障國(guó)家稅收收入，規(guī)范欠稅公告行為，根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》及其實(shí)施細(xì)則、《欠稅公告辦法（試行）》等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合重慶地方稅收征管的實(shí)際情況，特制定本重慶欠稅公告管理辦法。本辦法旨在通過(guò)明確欠稅公告的范圍、內(nèi)容、程序等，提高納稅人的納稅遵從度，營(yíng)造公平、公正的稅收環(huán)境，促進(jìn)重慶地區(qū)經(jīng)濟(jì)社會(huì)的健康發(fā)展。二、適用范圍本辦法適用于重慶市范圍內(nèi)由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)征收管理的各種稅收的欠稅公告管理工作。欠稅是指納稅人、扣繳義務(wù)人超過(guò)稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定的期限或者納稅人超過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)依照稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定確定的納稅期限未繳納的稅款。包括：1.辦理納稅申報(bào)后，納稅人未在稅款繳納期限內(nèi)繳納的稅款；2.經(jīng)批準(zhǔn)延期繳納的稅款期限已滿，納稅人未在稅款繳納期限內(nèi)繳納的稅款；3.稅務(wù)檢查已查定納稅人的應(yīng)補(bǔ)稅額，納稅人未在稅款繳納期限內(nèi)繳納的稅款；4.核定納稅人的應(yīng)納稅額，納稅人未在稅款繳納期限內(nèi)繳納的稅款；5.納稅人的其他未在稅款繳納期限內(nèi)繳納的稅款。三、職責(zé)分工（一）市級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)1.負(fù)責(zé)制定全市統(tǒng)一的欠稅公告管理制度和工作流程，指導(dǎo)和監(jiān)督區(qū)縣稅務(wù)機(jī)關(guān)的欠稅公告工作。2.定期對(duì)全市欠稅公告情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)、分析和通報(bào)，為稅收征管決策提供依據(jù)。3.協(xié)調(diào)與其他部門的信息共享和協(xié)作，共同推進(jìn)欠稅管理工作。（二）區(qū)縣稅務(wù)機(jī)關(guān)1.具體負(fù)責(zé)本轄區(qū)內(nèi)欠稅的調(diào)查、核實(shí)和確認(rèn)工作，建立欠稅管理臺(tái)賬。2.按照本辦法的規(guī)定，及時(shí)、準(zhǔn)確地發(fā)布欠稅公告，并負(fù)責(zé)公告信息的更新和維護(hù)。3.對(duì)欠稅納稅人進(jìn)行催報(bào)催繳，采取相應(yīng)的稅收征管措施，確保欠稅及時(shí)足額入庫(kù)。4.收集、整理和反饋欠稅公告工作中存在的問(wèn)題和建議，為上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)完善管理制度提供參考。（三）稅務(wù)人員1.負(fù)責(zé)對(duì)納稅人的納稅申報(bào)和稅款繳納情況進(jìn)行日常監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理欠稅問(wèn)題。2.按照規(guī)定的程序和要求，對(duì)欠稅情況進(jìn)行調(diào)查核實(shí)，確保公告信息的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。3.做好欠稅公告的宣傳解釋工作，向納稅人宣傳欠稅的法律后果和責(zé)任，提高納稅人的納稅意識(shí)。四、欠稅公告的內(nèi)容（一）企業(yè)或單位欠稅的公告內(nèi)容1.企業(yè)或單位的名稱、納稅人識(shí)別號(hào)、法定代表人或負(fù)責(zé)人姓名、居民身份證或其他有效身份證件號(hào)碼、經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)。2.欠稅稅種、欠稅余額和當(dāng)期新發(fā)生的欠稅金額。（二）個(gè)體工商戶欠稅的公告內(nèi)容1.業(yè)戶名稱、業(yè)主姓名、納稅人識(shí)別號(hào)、居民身份證或其他有效身份證件號(hào)碼、經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)。2.欠稅稅種、欠稅余額和當(dāng)期新發(fā)生的欠稅金額。（三）個(gè)人（不含個(gè)體工商戶）欠稅的公告內(nèi)容1.姓名、居民身份證或其他有效身份證件號(hào)碼。2.欠稅稅種、欠稅余額和當(dāng)期新發(fā)生的欠稅金額。五、欠稅公告的程序（一）欠稅信息的收集與核實(shí)1.稅務(wù)人員在日常稅收征管工作中，通過(guò)納稅申報(bào)、稅收征管系統(tǒng)、稅務(wù)檢查等渠道，及時(shí)收集納稅人的欠稅信息。2.對(duì)收集到的欠稅信息進(jìn)行初步審核，發(fā)現(xiàn)異常情況的，及時(shí)進(jìn)行調(diào)查核實(shí)。調(diào)查核實(shí)可以采取實(shí)地調(diào)查、電話詢問(wèn)、查閱資料等方式進(jìn)行。3.經(jīng)調(diào)查核實(shí)后，確認(rèn)納稅人存在欠稅的，將欠稅信息錄入稅收征管系統(tǒng)，并建立欠稅管理臺(tái)賬。（二）欠稅公告的審批1.區(qū)縣稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)欠稅管理臺(tái)賬，定期對(duì)欠稅情況進(jìn)行梳理和匯總，確定需要公告的欠稅納稅人名單和公告內(nèi)容。2.公告內(nèi)容經(jīng)區(qū)縣稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人審批后，方可進(jìn)行公告。對(duì)于重大欠稅案件的公告，還需報(bào)市級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。（三）欠稅公告的發(fā)布1.區(qū)縣稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在辦稅服務(wù)廳、稅務(wù)機(jī)關(guān)網(wǎng)站等場(chǎng)所和媒體上發(fā)布欠稅公告。同時(shí)，也可以根據(jù)實(shí)際情況，通過(guò)報(bào)紙、電視、廣播等其他媒體進(jìn)行公告。2.欠稅公告應(yīng)當(dāng)按照本辦法規(guī)定的內(nèi)容和格式進(jìn)行發(fā)布，確保公告信息的清晰、準(zhǔn)確、完整。3.公告期限為：企業(yè)或單位欠稅的，每季公告一次；個(gè)體工商戶和其他個(gè)人欠稅的，每半年公告一次。對(duì)于走逃、失蹤的納稅戶以及其他經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查無(wú)下落的非正常戶欠稅的，隨時(shí)公告。（四）欠稅公告的更新與撤銷1.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)及時(shí)更新欠稅公告信息，當(dāng)納稅人的欠稅情況發(fā)生變化時(shí)，如欠稅余額減少、全部繳納等，應(yīng)當(dāng)及時(shí)調(diào)整公告內(nèi)容。2.納稅人已全部繳納欠稅及滯納金的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自納稅人繳納欠稅及滯納金之日起3個(gè)工作日內(nèi)，在原公告范圍內(nèi)撤銷欠稅公告。六、欠稅公告的管理與監(jiān)督（一）檔案管理1.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)建立欠稅公告檔案，將欠稅公告的相關(guān)資料，如欠稅信息收集表、調(diào)查核實(shí)報(bào)告、公告審批表、公告發(fā)布記錄等，進(jìn)行整理歸檔，妥善保管。2.欠稅公告檔案應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的期限進(jìn)行保存，以備查閱和審計(jì)。（二）信息安全管理1.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)欠稅公告信息的安全管理，采取必要的技術(shù)措施和管理制度，確保公告信息的保密性、完整性和可用性。2.嚴(yán)格控制欠稅公告信息的訪問(wèn)權(quán)限，未經(jīng)授權(quán)不得向任何單位和個(gè)人提供欠稅公告信息。（三）監(jiān)督檢查1.上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)定期對(duì)下級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)的欠稅公告工作進(jìn)行監(jiān)督檢查，檢查內(nèi)容包括公告的范圍、內(nèi)容、程序是否符合規(guī)定，公告信息是否準(zhǔn)確、及時(shí)等。2.對(duì)于違反本辦法規(guī)定，不按照要求進(jìn)行欠稅公告或者公告信息存在虛假、錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)責(zé)令限期改正，并按照有關(guān)規(guī)定追究相關(guān)人員的責(zé)任。七、法律責(zé)任（一）納稅人的法律責(zé)任1.納稅人欠繳應(yīng)納稅款，采取轉(zhuǎn)移或者隱匿財(cái)產(chǎn)的手段，妨礙稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳欠繳的稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳欠繳的稅款、滯納金，并處欠繳稅款百分之五十以上五倍以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。2.納稅人欠稅不繳，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期繳納，逾期仍未繳納的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取強(qiáng)制執(zhí)行措施，如書面通知其開(kāi)戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)從其存款中扣繳稅款，扣押、查封、依法拍賣或者變賣其價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)，以拍賣或者變賣所得抵繳稅款。（二）稅務(wù)機(jī)關(guān)和稅務(wù)人員的法律責(zé)任1.稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員違反本辦法規(guī)定，不公告或者不按照規(guī)定的內(nèi)容、范圍、程序公告欠稅，給納稅人造成損失的，應(yīng)當(dāng)依法承擔(dān)賠償責(zé)任。2.稅務(wù)人員濫用職權(quán)或者玩忽職守，導(dǎo)致欠稅公告工作出現(xiàn)重大失