季度申報(bào)小規(guī)模納稅一填報(bào)樣板

通過以下實(shí)例講解填報(bào)路徑

現(xiàn)行最新的小規(guī)模納稅人增值稅免稅政策是：按月申報(bào)不超

過10萬按季申報(bào)不超過30萬（均扣除掉不動(dòng)產(chǎn)銷售收入）,

可以免征增值稅！月報(bào)季報(bào)可以自行選擇確定，但是一年內(nèi)

不能再更改。

填報(bào)路徑

情況1:只開具增值稅普通發(fā)票

（1）只開具普票，且不含稅銷售額符合小微企業(yè)免征增值

稅優(yōu)惠政策的（按月申報(bào)不超過10萬，按季申報(bào)不超過

30萬）

將不含稅銷售額填入第10欄或第11欄（申報(bào)時(shí)第10、11

欄只有1欄為可填寫狀態(tài)），而且不能填第1欄，因?yàn)槟闾?/p>

了第1欄最后必定會(huì)產(chǎn)生稅款！

提醒第10欄和第11欄的區(qū)別在于，第10欄是企業(yè)填的，

第11欄是個(gè)體工商戶和其他個(gè)人填的，這里還是有不少人

容易搞混嘍！

【例1】

A有限公司（小規(guī)模納稅人）一季度銷售貨物不含稅收入

50000元，通過開票軟件開具增值稅普通發(fā)票，不超過30

萬符合小微企業(yè)免征增值稅規(guī)定，應(yīng)填申報(bào)表如下：

增值稅納稅申報(bào)表

《小娘模納稅人適用）

綱稅人識(shí)號(hào)號(hào)：UUUUUUUUUUUUUUUUUUUU

納稅人名科（公章）：金額單位：元至角分

稅款斫愿期:年月日至年月日填表日期：年月日

本明致本年里計(jì)

服務(wù)、不動(dòng)黑勢(shì)、不動(dòng)

項(xiàng)目欄次

貨物及勞務(wù)產(chǎn)和無形資貨物及勞務(wù)產(chǎn)和無形奧

產(chǎn)產(chǎn)

（-）應(yīng)征增值稅不含稅

1

消售額（3%征收率）

稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅

2

專用發(fā)票不含稅請(qǐng)售額

稅控器具開具的普通發(fā)票

3

不含稅徜害額

（二）應(yīng)征增值稅不含稅

74——

儲(chǔ)售額（5%征收率）

計(jì)稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅

稅5——

專用發(fā)票不含稅稍售額

依

據(jù)稅控器具開具的普通發(fā)票

6——

不含稅造售額

（三）俏售使用過的固定去產(chǎn)

7(7^8)——

不含稅消售額

其中：稅控器具開具的普通發(fā)

————

票8

《四）免玳晴售1曠9-10*11-1250000

其中：小微企業(yè)免稅請(qǐng)售額1050000

未達(dá)起征點(diǎn)請(qǐng)售額11

其他免稅消售額12

（五）出口免稅消售額13(133:14)

其中：稅控器具開具的普通發(fā)

14

票

'本期應(yīng)加稅布15

■本期應(yīng)納稅額減征豁16

世而免稅薪

171500

稅'箕中：0微含止是樹霞181500

款J

禾達(dá)起征點(diǎn)免稅額丁

計(jì)■應(yīng)納稅額合計(jì)20=15-16

算本期預(yù)繳稅額21——

本期應(yīng)補(bǔ)（退）稅額22=20-210——

（2）只開具普票，不含稅銷售額不符合小微企業(yè)免征增值

稅優(yōu)惠政策的（按月申報(bào)不超過10萬，按季申報(bào)不超過

30萬）

【例2】

A有限公司（小規(guī)模納稅人）一季度銷售貨物不含稅收入

400000元，通過開票軟件開具增值稅普通發(fā)票，超過30

萬不符合小微企業(yè)免征增值稅規(guī)定，應(yīng)填申報(bào)表如下：

增值稅納稅申報(bào)表

（小投檢納稅人適用）

納稅人識(shí)別號(hào)：□□□□□□□□□□□□□□□□□□匚口

納稅人名稱（公章）：金額單位：元至角分

稅款所屬期:年月日至年月曰填表曰期：年月日

本期數(shù)本年累計(jì)

服務(wù)、不動(dòng)服務(wù)、不動(dòng)

項(xiàng)目欄次

貨物及勞務(wù)產(chǎn)和無形資貨物及勞務(wù)產(chǎn)和無形資

產(chǎn)產(chǎn)

（-）應(yīng)征增值稅不含稅

1400000

稍售額（3%征收率）

稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的熠值稅

專用發(fā)票不含稅稍售額2

稅控器具開具的普通發(fā)票

3400000

不含稅徜售額

'（二）應(yīng)征增值稅不含稅

74——

消售額（5%征收率）

計(jì)稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅

稅——

專用發(fā)票不含稅徜憑額5

依

據(jù)稅控器具開具的普通發(fā)票

6——

不含稅徜售額

（E）消售使用過的固定資產(chǎn)

7(7^8)——

不含稅稍售額

“其中：稅控器具開具的普通發(fā)

壟S——

（23）免稅消售額9=10+11+12

’其中：小微企業(yè)免稅消售額10

未達(dá)起征點(diǎn)徜售額11

其他免稅消售額12

（五）出口免稅消售額13(13^14)

其中：稅控器具開具的普通發(fā)

至14

'本期應(yīng)加稅額

1512000

'本期應(yīng)納稅額減征額16

?'本期免稅額17

稅'其中：小微企業(yè)免稅額18

款未達(dá)起征點(diǎn)免稅額19

計(jì)’應(yīng)納稅額合計(jì)20=15-1612000

算

'本期預(yù)繳稅額21———

本期應(yīng)補(bǔ)（退）稅額22-20-2112000——

納稅人或代理人聲明：如納稅人填報(bào)，由納稅人填寫以下各欄：

情況2:只開具增值稅專用發(fā)票

代開或自行開具專票，不管開具金額為多少，都應(yīng)將銷售額

按對(duì)應(yīng)稅率填入第1、2欄（第1、2欄金額相同）或第4、

5欄（第4、5欄金額相同）

【例3】

A有限公司（小規(guī)模納稅人）一季度銷售貨物不含稅收入

50000元，去稅局代開了發(fā)票，現(xiàn)場(chǎng)預(yù)繳了稅款，當(dāng)季不超

過30萬但是不免增值稅，應(yīng)填申報(bào)表如下：

增值稅納稅申報(bào)衣

（小粗模納稅人適用）

納稅人識(shí)別號(hào)：□□□□□□□□□□□□□□□□□□匚口

納稅人名稱（公章）：金額單位：元至角分

稅款所屬期：年月日至年月日填表日期：年月日

本期數(shù)本年累計(jì)

服務(wù)、不動(dòng)月艮若、不動(dòng)

項(xiàng)目欄次

貨物及勞務(wù)產(chǎn)和無形資貨物及勞務(wù)產(chǎn)和無形資

產(chǎn)產(chǎn)

<-）應(yīng)征增值稅不含稅

150000

消售額（3%征收率）

稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅

250000

專用發(fā)票不含稅消售額

稅控器具開具的普通發(fā)票

3

不含稅俏售額

'（二）應(yīng)征悟值稅不含稅

74——

俏售額（5%征收率）

計(jì)稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅

稅——

專用發(fā)票不含稅消售額5

依

據(jù)稅控器具開具的普通發(fā)票

6——

不含稅徜售額

（三）消售使用過的固定資產(chǎn)

7(728)——

不含稅徜售額

“其中：稅控器具開具的普通發(fā)

至S——

（四）免稅消售額9=10+11+12

'其中：小微企也免稅消售額10

未達(dá)起征點(diǎn)徜售額11

其他免稅優(yōu)售額12

（五）出口免稅俏售額13(13214)

其中：稅控器具開具的普通發(fā)

三14

示

'本期應(yīng)加稅額

151500

二'本期應(yīng)納稅額底征額16

，'本期免稅額17

稅

’其中：小微企業(yè)免稅額1S

款

計(jì)未達(dá)起征點(diǎn)免稅額19

算'應(yīng)納稅額合計(jì)20=15-161500

'本期預(yù)繳稅額211500——

‘本期應(yīng)補(bǔ)（退）稅額22-20-210——

情況3:同時(shí)有開具增值稅專票、普票

特別注意！專票無論是自開還是代開，都要交增值稅，并且

代開發(fā)票的收入也會(huì)占用免增值稅的銷售額度。

1、符合小微免稅條件時(shí)

把開具專票金額按對(duì)應(yīng)稅率填入第L2欄（1、2欄金額相

同）或第4、5欄（4、5欄金額相同）

把開具普票金額填入第10欄或第11欄。（申報(bào)時(shí)第10、

11欄只有1欄為可填寫狀態(tài)）

[例4]

A有限公司（小規(guī)模納稅人）一季度銷售貨物不含稅收入

250000元，去稅局代開了50000元的發(fā)票，現(xiàn)場(chǎng)預(yù)繳了稅

款，剩余200000元從開票軟件開了普通發(fā)票，應(yīng)填申報(bào)表

如下：

增值稅納稅申報(bào)表

（小報(bào)模納稅人適用）

納稅人識(shí)別號(hào)：□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□

納稅人名稱（公章）：金額單位：元至角分

稅款所屬期:年月日至年月日填表日期：年月日

本明數(shù)本年累計(jì)

服窮、不動(dòng)服務(wù)、不動(dòng)

項(xiàng)目欄次

貨物及勞務(wù)產(chǎn)和無形奧貨物及勞務(wù)產(chǎn)和無形資

聲產(chǎn)

<-）應(yīng)征增值稅不含稅

i50000

徜售額（3%征收率）

稅費(fèi)機(jī)關(guān)代開的增值稅

2

專用發(fā)票不含稅請(qǐng)售額50000

稅控善具開具的普通發(fā)票

3

不含稅i肖售豫

’（二）應(yīng)征熠值稅不含稅

74——

i肖售額（5%征收率）

計(jì)稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅

稅5——

專用發(fā)票不含稅稍售額

依

據(jù)稅控器具開具的普通發(fā)票

6——

不含稅請(qǐng)售額

（三）循售使用過的固定資產(chǎn)

7(728)——

不含稅請(qǐng)售額

,其中：稅控器具開具的普通發(fā)

8——

票不含稅i肖售額

（四）免稅徜售豫9-10+11+12200000

,其中：小微企讓免稅徜售額10200000

未達(dá)起征點(diǎn)稍售額11

其他免稅徜金額12

（Z）出口免稅消售額13(13>14)

'其中：稅控25具開■的普通發(fā)

14

票消售額

,本期應(yīng)納稅額151500

二,本期應(yīng)納稅額用征額16

，本期免稅額176000

稅

,具中：小微企讓免稅額186UW

款

19

計(jì)未達(dá)起征點(diǎn)免稅額

算,應(yīng)納稅額合計(jì)20=15-161500

本期預(yù)繳稅額211500——

,本期應(yīng)補(bǔ)（退）稅額22=20-210——

2、不符合小微免稅條件時(shí)

開具專票金額按對(duì)應(yīng)稅率填入第2欄或第5欄；

開具普票金額按對(duì)應(yīng)稅率填入第3欄或第6欄；

第2、3欄金額相加填入第1欄，或第5、6金額相加填入第

4欄。

【例5】

會(huì)計(jì)頭條有限公司（小規(guī)模納稅人）一季度銷售貨物不含稅

收入400000元，去稅局代開了100000元的發(fā)票,現(xiàn)場(chǎng)預(yù)

繳了稅款，剩余300000元從開票軟件開了普通發(fā)票，應(yīng)填

申報(bào)表如下：

!增值稅納稅申報(bào)表

（小捏模納板人適用）

納稅人識(shí)別號(hào)：□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□

納稅人名稱（公章）：金額單位：元至角分

稅款所屬期年月日至年月日填表日期：年月日

本期數(shù)本年累計(jì)

服務(wù)、不動(dòng)服務(wù)、不動(dòng)

項(xiàng)目欄次

貨物及勞務(wù)產(chǎn)和無形資貨物及勞務(wù)產(chǎn)和無形未

產(chǎn)產(chǎn)

<-）應(yīng)征增值稅不含稅

1

消售額《3%征收率）4C0000

稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅

2

專用發(fā)票不含稅俏售額100000

稅控器具開具的普通發(fā)票

3

不含稅稍售額3C0000

'（二）應(yīng)征增值稅不含稅

4——

，消售額（5%征收至）

計(jì)稅務(wù)?機(jī)關(guān)代開的增值稅

稅5——

專用發(fā)票不含稅徜售額

依

據(jù)稅控器具開具的普通發(fā)票

6——

不含稅徜售額

（三）i肖售使用過的固定資產(chǎn)

——

不含稅徜售額

'其中：稅控器具開具的普通發(fā)

S——

票不含稅消售額

（四）免稅俏售題9=10^11-12

'其中：小微企業(yè)免稅徜售額10

未達(dá)起征點(diǎn)銷售額11

其他免稅優(yōu)售額12

（五）出口免稅銷售額13（13卻4）

'其中：稅控器具開具的普通發(fā)

14

票俏售額

■本期應(yīng)納稅額1512000

二‘本期應(yīng)納稅額減征額16

，'本期免稅額17

稅'其中：小微企業(yè)免稅額18

款

未達(dá)起征點(diǎn)免稅額19

計(jì)

算'應(yīng)納稅額合計(jì)20=15-1612000

'本期班繳稅額213000————

'本期應(yīng)補(bǔ)（退）稅額22=20-219000———

情況4:銷售免征增值稅的貨物及勞務(wù)、應(yīng)稅行為（如銷售

初級(jí)農(nóng)產(chǎn)品，如大米，蔬菜，瓜果等）

將銷售額填入第9、12欄（9、12欄金額相同）

[例6]

A農(nóng)貿(mào)有限公司（小規(guī)模納稅人）一季度銷售蔬菜100000

元，應(yīng)填申報(bào)表如下：

增值稅納稅申報(bào)一

（小投模納稅人適用）

納稅人識(shí)別號(hào)：□□□□□□□□□□□□□□□□□□匚口

納稅人名稱（公章）：金額單位：元至角分

稅款所屬即:年月曰至年月日填表日期：年月日

本期數(shù)本年累計(jì)

服務(wù)、不動(dòng)服務(wù)、不動(dòng)

項(xiàng)目欄次

貨物及勞務(wù)產(chǎn)和無形資貨物及勞務(wù)產(chǎn)和無形奧

產(chǎn)產(chǎn)

（一）應(yīng)征增值稅不含稅

1

消售額（3%征收率）

稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的塢值稅

2

專用發(fā)票不含稅徜售額

稅控器具開具的普通發(fā)票

3

不含稅消售額

（-）應(yīng)征增值稅不含稅

74——

俏售額（5%征收率）

計(jì)稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅

稅5——

專用發(fā)票不含稅俏售額

依

據(jù)稅控器具開具的普通發(fā)票

6——

不含稅徜售額

（H）稍售使用過的固定資產(chǎn)

7c28)——

不含稅徜售額

其中：稅控器具開具的普通發(fā)

8——

票不含稅消售額

（四）免稅徜售額9=10*11+12100000

其中：小微企也免稅請(qǐng)售額10

未達(dá)起征點(diǎn)徜售額11

其他免稅消隹額12100000

（五）出口免稅消售額13(135:14)

其中：稅控器具開具的普通發(fā)

14

票消售額

'本期應(yīng)納稅額15

二‘本期應(yīng)納稅額減征額16

，'本期免稅額173000

稅

'其中：小微企業(yè)免稅額IS

款

計(jì)未達(dá)起征點(diǎn)免稅額19

算'應(yīng)納稅額合計(jì)20=15-16

,本期預(yù)繳稅額21——

,本期應(yīng)補(bǔ)（退）稅額22=20-21————

-T~

同時(shí)，還要填一個(gè)減免稅申報(bào)明細(xì)表里的免稅項(xiàng)目，選擇下

拉框?qū)?yīng)的免稅項(xiàng)目，填寫本期免稅銷售額。

境筋要值日捐的礙里稅中脫昭

注：日色營(yíng)晟為的!零出.不儂與，蓬色首曲as色文字的毒妻國

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