房地產(chǎn)企業(yè)對(duì)賬管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)房地產(chǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范對(duì)賬工作流程，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、完整性和及時(shí)性，有效防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，特制定本管理辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司總部及所屬各項(xiàng)目公司、分公司等獨(dú)立核算的經(jīng)營主體在房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營活動(dòng)中涉及的各類對(duì)賬業(yè)務(wù)，包括但不限于與供應(yīng)商、客戶、合作方、金融機(jī)構(gòu)等之間的往來款項(xiàng)核對(duì)。（三）基本原則1.準(zhǔn)確性原則：對(duì)賬工作應(yīng)確保賬賬相符、賬實(shí)相符，數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無誤。2.及時(shí)性原則：按照規(guī)定的時(shí)間節(jié)點(diǎn)及時(shí)進(jìn)行對(duì)賬，不得拖延，以保證財(cái)務(wù)信息的時(shí)效性。3.全面性原則：涵蓋所有涉及資金往來和經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的賬目，做到無遺漏、無死角。4.責(zé)任明確原則：明確各部門及相關(guān)人員在對(duì)賬工作中的職責(zé)，確保對(duì)賬工作有序進(jìn)行。（四）職責(zé)分工1.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)制定和完善對(duì)賬管理制度及流程，并組織實(shí)施。主導(dǎo)各類對(duì)賬工作的開展，包括數(shù)據(jù)收集、核對(duì)、差異分析及報(bào)告編制等。對(duì)發(fā)現(xiàn)的對(duì)賬問題及時(shí)與相關(guān)部門溝通協(xié)調(diào)，督促整改落實(shí)。定期對(duì)公司整體對(duì)賬工作進(jìn)行總結(jié)和分析，提出改進(jìn)建議。2.業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)提供與本部門業(yè)務(wù)相關(guān)的各類原始業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)及資料，確保數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。配合財(cái)務(wù)部門開展對(duì)賬工作，對(duì)涉及本部門的賬目差異進(jìn)行解釋、核實(shí)和處理。負(fù)責(zé)與外部供應(yīng)商、客戶、合作方等進(jìn)行日常業(yè)務(wù)溝通，協(xié)助財(cái)務(wù)部門解決對(duì)賬過程中出現(xiàn)的問題。3.審計(jì)部門負(fù)責(zé)對(duì)公司對(duì)賬工作進(jìn)行監(jiān)督和審計(jì)，檢查對(duì)賬制度的執(zhí)行情況及對(duì)賬結(jié)果的準(zhǔn)確性。對(duì)發(fā)現(xiàn)的對(duì)賬違規(guī)行為或重大差異問題進(jìn)行調(diào)查，提出處理意見和建議。二、對(duì)賬內(nèi)容及要求（一）與供應(yīng)商對(duì)賬1.對(duì)賬周期原則上每月末進(jìn)行一次常規(guī)對(duì)賬，對(duì)于業(yè)務(wù)頻繁、交易金額較大的供應(yīng)商，可根據(jù)實(shí)際情況增加對(duì)賬頻率。年度終了，必須進(jìn)行全面的年度對(duì)賬，并簽訂年度對(duì)賬確認(rèn)函。2.對(duì)賬內(nèi)容采購合同執(zhí)行情況：包括已采購貨物或服務(wù)的數(shù)量、規(guī)格、金額等是否與合同約定一致。發(fā)票開具及入賬情況：核對(duì)供應(yīng)商開具的發(fā)票金額、稅率、發(fā)票號(hào)碼等信息是否與實(shí)際采購業(yè)務(wù)相符，以及公司是否已正確入賬。付款情況：確認(rèn)公司已支付的款項(xiàng)金額、支付時(shí)間、支付方式等與供應(yīng)商記錄是否一致，有無未達(dá)賬項(xiàng)。往來賬款余額：核對(duì)雙方往來賬款的期末余額，確保賬目清晰，無異常掛賬。3.對(duì)賬方式優(yōu)先采用電子對(duì)賬方式，通過郵件、財(cái)務(wù)軟件系統(tǒng)等平臺(tái)發(fā)送對(duì)賬單及相關(guān)數(shù)據(jù)，要求供應(yīng)商在規(guī)定時(shí)間內(nèi)回復(fù)確認(rèn)。對(duì)于不具備電子對(duì)賬條件或?qū)~存在爭(zhēng)議的，可采用紙質(zhì)對(duì)賬單進(jìn)行對(duì)賬，由雙方蓋章確認(rèn)。4.差異處理如發(fā)現(xiàn)雙方賬目存在差異，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)與供應(yīng)商溝通核實(shí)原因。屬于正常未達(dá)賬項(xiàng)的，應(yīng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表等進(jìn)行說明；屬于業(yè)務(wù)操作失誤或其他原因?qū)е碌牟町悾瑧?yīng)協(xié)商調(diào)整賬目，并留存相關(guān)證明材料。對(duì)于重大差異問題，應(yīng)及時(shí)向上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，并組織相關(guān)部門進(jìn)行專項(xiàng)調(diào)查處理。（二）與客戶對(duì)賬1.對(duì)賬周期銷售回款類對(duì)賬：每月末與客戶核對(duì)當(dāng)月銷售回款情況，確?？铐?xiàng)及時(shí)、足額到賬。銷售業(yè)務(wù)類對(duì)賬：根據(jù)銷售合同約定及實(shí)際銷售情況，定期與客戶核對(duì)銷售金額、房源信息、收款進(jìn)度、交房情況等，原則上每季度進(jìn)行一次全面對(duì)賬，年度終了必須進(jìn)行年度對(duì)賬。2.對(duì)賬內(nèi)容銷售合同執(zhí)行情況：包括已銷售房屋的面積、單價(jià)、總價(jià)、付款方式、交房時(shí)間等是否與合同約定一致。收款情況：核對(duì)客戶已支付的購房款項(xiàng)金額、支付時(shí)間、支付方式等，以及公司已確認(rèn)的銷售收入是否準(zhǔn)確。交房情況：確認(rèn)房屋實(shí)際交付時(shí)間、交付標(biāo)準(zhǔn)等與銷售合同及相關(guān)協(xié)議是否相符，客戶是否已辦理交房手續(xù)。往來賬款余額：核對(duì)雙方往來賬款的期末余額，對(duì)于客戶的預(yù)收款、應(yīng)收房款等賬目進(jìn)行清晰梳理。3.對(duì)賬方式銷售回款類對(duì)賬：通過銀行對(duì)賬單、收款記錄等與客戶進(jìn)行核對(duì)，可采用電話溝通、郵件確認(rèn)等方式。銷售業(yè)務(wù)類對(duì)賬：采用電子對(duì)賬單或紙質(zhì)對(duì)賬單相結(jié)合的方式，向客戶發(fā)送對(duì)賬單，要求客戶在規(guī)定時(shí)間內(nèi)反饋確認(rèn)意見。對(duì)于重點(diǎn)客戶或?qū)~存在爭(zhēng)議的，可安排專人上門對(duì)賬或與客戶進(jìn)行面對(duì)面溝通。4.差異處理如發(fā)現(xiàn)與客戶賬目存在差異，財(cái)務(wù)部門應(yīng)協(xié)同銷售部門等相關(guān)業(yè)務(wù)部門與客戶溝通協(xié)調(diào)。屬于客戶付款延遲、信息傳遞錯(cuò)誤等原因?qū)е碌牟町?，?yīng)及時(shí)催促客戶付款或糾正錯(cuò)誤信息；屬于銷售業(yè)務(wù)操作失誤或合同變更等原因?qū)е碌牟町?，?yīng)根據(jù)實(shí)際情況調(diào)整賬目，并與客戶協(xié)商一致。對(duì)于涉及銷售退款、退房等特殊情況的差異處理，應(yīng)嚴(yán)格按照公司相關(guān)規(guī)定和流程執(zhí)行，確保資金安全和業(yè)務(wù)處理合規(guī)。（三）與合作方對(duì)賬1.對(duì)賬周期根據(jù)合作項(xiàng)目的進(jìn)展情況和合作協(xié)議約定，定期與合作方進(jìn)行對(duì)賬。一般情況下，每季度進(jìn)行一次階段性對(duì)賬，項(xiàng)目結(jié)束后進(jìn)行最終結(jié)算對(duì)賬。2.對(duì)賬內(nèi)容合作項(xiàng)目收支情況：包括項(xiàng)目資金投入、成本支出、收入分配等是否按照合作協(xié)議執(zhí)行。費(fèi)用分?jǐn)偳闆r：核對(duì)雙方應(yīng)承擔(dān)的各項(xiàng)費(fèi)用，如管理費(fèi)、營銷費(fèi)、稅費(fèi)等的分?jǐn)偙壤敖痤~是否準(zhǔn)確。資產(chǎn)權(quán)屬及使用情況：對(duì)于合作項(xiàng)目涉及的資產(chǎn)，如土地、房產(chǎn)、設(shè)備等，確認(rèn)其權(quán)屬及使用情況是否清晰，有無資產(chǎn)糾紛。往來賬款余額：核對(duì)雙方在合作項(xiàng)目中的往來款項(xiàng)，確保賬目清晰，結(jié)算準(zhǔn)確。3.對(duì)賬方式采用電子對(duì)賬單或紙質(zhì)對(duì)賬單相結(jié)合的方式，向合作方發(fā)送對(duì)賬單及相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，要求合作方在規(guī)定時(shí)間內(nèi)進(jìn)行核對(duì)并反饋意見。對(duì)于重大合作項(xiàng)目或?qū)~存在爭(zhēng)議的情況，可組織雙方財(cái)務(wù)人員、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人等進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)對(duì)賬或召開對(duì)賬會(huì)議，共同協(xié)商解決問題。4.差異處理如發(fā)現(xiàn)與合作方賬目存在差異，應(yīng)及時(shí)與合作方溝通協(xié)商，查明原因。屬于合作協(xié)議執(zhí)行偏差、費(fèi)用分?jǐn)傆?jì)算錯(cuò)誤等原因?qū)е碌牟町?，?yīng)根據(jù)合作協(xié)議條款進(jìn)行調(diào)整，并簽訂補(bǔ)充協(xié)議或備忘錄。對(duì)于因市場(chǎng)變化、政策調(diào)整等不可抗力因素導(dǎo)致的合作項(xiàng)目財(cái)務(wù)狀況變化及差異，應(yīng)及時(shí)與合作方重新評(píng)估合作方案，協(xié)商調(diào)整合作條款，確保雙方利益平衡。（四）與金融機(jī)構(gòu)對(duì)賬1.對(duì)賬周期每月末與銀行等金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行賬戶余額對(duì)賬，確保公司銀行賬戶余額與銀行對(duì)賬單一致。每季度末進(jìn)行一次全面的銀企對(duì)賬，包括賬戶明細(xì)、交易流水、利息收支等核對(duì)。2.對(duì)賬內(nèi)容銀行賬戶余額：核對(duì)公司銀行賬戶的期末余額與銀行對(duì)賬單余額是否相符。交易明細(xì)：逐筆核對(duì)銀行賬戶的收支交易記錄，包括收款來源、付款去向、交易金額、交易時(shí)間等是否準(zhǔn)確無誤。利息收支：確認(rèn)銀行計(jì)算的利息收入、利息支出金額及入賬情況是否正確。未達(dá)賬項(xiàng)：查找并核實(shí)雙方賬目存在的未達(dá)賬項(xiàng)，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表進(jìn)行說明。3.對(duì)賬方式通過網(wǎng)上銀行系統(tǒng)、銀行對(duì)賬單郵寄等方式獲取銀行對(duì)賬單，與公司財(cái)務(wù)系統(tǒng)記錄進(jìn)行核對(duì)。對(duì)于存在疑問的交易記錄，可及時(shí)與銀行客服人員溝通核實(shí)，必要時(shí)要求銀行提供詳細(xì)的交易憑證。4.差異處理如發(fā)現(xiàn)與金融機(jī)構(gòu)賬目存在差異，應(yīng)首先排查是否存在未達(dá)賬項(xiàng)。對(duì)于正常未達(dá)賬項(xiàng)，應(yīng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表進(jìn)行調(diào)整說明；對(duì)于異常差異，如銀行誤操作、公司內(nèi)部資金流轉(zhuǎn)錯(cuò)誤等，應(yīng)及時(shí)與銀行聯(lián)系，查明原因并進(jìn)行糾正。對(duì)于涉及金額較大、影響財(cái)務(wù)報(bào)表準(zhǔn)確性的銀行對(duì)賬差異問題，應(yīng)及時(shí)向上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，并采取相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)防控措施，確保公司資金安全。三、對(duì)賬流程（一）對(duì)賬準(zhǔn)備1.財(cái)務(wù)部門在每次對(duì)賬前，應(yīng)整理和收集相關(guān)賬目資料，包括會(huì)計(jì)憑證、發(fā)票、合同協(xié)議、銀行對(duì)賬單等，確保數(shù)據(jù)完整、準(zhǔn)確。2.根據(jù)對(duì)賬對(duì)象和對(duì)賬內(nèi)容，制定詳細(xì)的對(duì)賬計(jì)劃，明確對(duì)賬時(shí)間、對(duì)賬人員、對(duì)賬方式及對(duì)賬要求等，并提前通知相關(guān)業(yè)務(wù)部門和對(duì)賬對(duì)象做好準(zhǔn)備工作。（二）數(shù)據(jù)核對(duì)1.財(cái)務(wù)人員按照對(duì)賬計(jì)劃，與業(yè)務(wù)部門提供的數(shù)據(jù)進(jìn)行初步核對(duì)，確保內(nèi)部數(shù)據(jù)的一致性。2.將核對(duì)后的內(nèi)部數(shù)據(jù)與外部對(duì)賬對(duì)象提供的數(shù)據(jù)進(jìn)行詳細(xì)比對(duì)，采用逐筆核對(duì)、總額核對(duì)等方式，查找差異點(diǎn)。（三）差異分析1.對(duì)于發(fā)現(xiàn)的賬目差異，財(cái)務(wù)人員應(yīng)進(jìn)行深入分析，判斷差異產(chǎn)生的原因，如業(yè)務(wù)操作失誤、信息傳遞不暢、時(shí)間性差異等。2.根據(jù)差異原因，與相關(guān)業(yè)務(wù)部門及對(duì)賬對(duì)象進(jìn)行溝通協(xié)調(diào)，獲取解釋和說明，必要時(shí)要求提供相關(guān)證明材料。（四）結(jié)果確認(rèn)1.經(jīng)雙方溝通核實(shí)后，如對(duì)賬目差異無異議，應(yīng)及時(shí)辦理對(duì)賬結(jié)果確認(rèn)手續(xù)。采用電子對(duì)賬方式的，以雙方確認(rèn)回復(fù)的郵件等電子記錄為準(zhǔn)；采用紙質(zhì)對(duì)賬方式的，應(yīng)由雙方蓋章簽字確認(rèn)。2.對(duì)于存在爭(zhēng)議的賬目差異，應(yīng)繼續(xù)協(xié)商溝通，直至達(dá)成一致意見或明確解決方案。如無法短期內(nèi)解決，應(yīng)將爭(zhēng)議情況詳細(xì)記錄，并向上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，尋求協(xié)調(diào)解決。（五）報(bào)告編制1.每次對(duì)賬工作完成后，財(cái)務(wù)部門應(yīng)編制對(duì)賬報(bào)告，詳細(xì)說明對(duì)賬情況，包括對(duì)賬范圍、對(duì)賬周期、對(duì)賬方式、對(duì)賬結(jié)果、差異分析及處理情況等。2.對(duì)賬報(bào)告應(yīng)提交給財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核，并報(bào)送公司管理層，為公司決策提供準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息支持。（六）資料歸檔1.將對(duì)賬過程中涉及的各類資料，如對(duì)賬單、差異說明、確認(rèn)函、溝通記錄等進(jìn)行整理歸檔，妥善保存，以備后續(xù)查閱和審計(jì)。2.按照公司檔案管理規(guī)定，確定對(duì)賬資料的保管期限，確保財(cái)務(wù)檔案的完整性和安全性。四、監(jiān)督與考核（一）監(jiān)督檢查1.審計(jì)部門定期對(duì)公司對(duì)賬工作進(jìn)行監(jiān)督檢查，檢查對(duì)賬制度的執(zhí)行情況、對(duì)賬流程的規(guī)范性、對(duì)賬結(jié)果的準(zhǔn)確性等。2.對(duì)于監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，及時(shí)下達(dá)整改通知書，要求責(zé)任部門限期整改，并跟蹤整改落實(shí)情況。（二）考核評(píng)價(jià)1.建立對(duì)賬工作考核評(píng)價(jià)機(jī)制，對(duì)各部門及相關(guān)人員在對(duì)賬工作中的表現(xiàn)進(jìn)行考核評(píng)價(jià)。考核指標(biāo)包括對(duì)賬及時(shí)性、準(zhǔn)