儲備糧資金使用管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)儲備糧資金使用管理，規(guī)范資金運(yùn)作，確保儲備糧數(shù)量真實(shí)、質(zhì)量良好、儲存安全，有效發(fā)揮儲備糧在宏觀調(diào)控中的作用，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本公司/組織實(shí)際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于本公司/組織儲備糧資金的籌集、使用、核算、監(jiān)督等管理活動。（三）基本原則1.?？顚Ｓ迷瓌t。儲備糧資金必須專項(xiàng)用于儲備糧的收購、儲存、輪換、銷售等環(huán)節(jié)，不得挪作他用。2.安全高效原則。確保資金安全，提高資金使用效率，降低資金使用成本。3.規(guī)范透明原則。嚴(yán)格按照規(guī)定的程序和方法進(jìn)行資金管理，做到公開、公平、公正，接受內(nèi)外部監(jiān)督。二、資金籌集（一）資金來源1.財(cái)政補(bǔ)貼資金。包括中央和地方財(cái)政撥付的儲備糧補(bǔ)貼資金，主要用于儲備糧的利息、費(fèi)用補(bǔ)貼等。2.企業(yè)自有資金。本公司/組織按照規(guī)定從經(jīng)營收益中提取的用于儲備糧業(yè)務(wù)的資金。3.銀行貸款。根據(jù)儲備糧業(yè)務(wù)需要，向銀行申請的專項(xiàng)貸款。（二）資金籌集程序1.財(cái)政補(bǔ)貼資金申請。每年年初，由本公司/組織相關(guān)部門根據(jù)儲備糧規(guī)模和計(jì)劃，編制財(cái)政補(bǔ)貼資金申請報(bào)告，經(jīng)審核后報(bào)財(cái)政部門審批。財(cái)政部門批準(zhǔn)后，及時將補(bǔ)貼資金撥付到本公司/組織指定賬戶。2.企業(yè)自有資金安排。本公司/組織根據(jù)年度經(jīng)營預(yù)算，合理安排自有資金用于儲備糧業(yè)務(wù)，確保自有資金及時足額到位。3.銀行貸款申請。根據(jù)儲備糧收購、輪換等資金需求，由本公司/組織相關(guān)部門向銀行提交貸款申請，提供相關(guān)資料，包括儲備糧計(jì)劃、財(cái)務(wù)狀況、信用記錄等。銀行審核通過后，簽訂貸款合同，發(fā)放貸款。（三）資金籌集管理要求1.嚴(yán)格按照規(guī)定的渠道和方式籌集資金，確保資金來源合法合規(guī)。2.加強(qiáng)與財(cái)政部門、銀行等相關(guān)單位的溝通協(xié)調(diào)，及時掌握資金政策和信貸政策變化，爭取有利的資金支持。3.建立資金籌集臺賬，詳細(xì)記錄資金來源、金額、到賬時間等信息，確保資金籌集情況清晰可查。三、資金使用（一）儲備糧收購資金使用1.收購資金用途。主要用于支付儲備糧收購價款、運(yùn)輸費(fèi)用、裝卸費(fèi)用、檢驗(yàn)費(fèi)用等直接與收購相關(guān)的支出。2.收購資金支付流程。收購前準(zhǔn)備。收購部門根據(jù)儲備糧收購計(jì)劃，與糧食供應(yīng)商簽訂收購合同，明確收購數(shù)量、價格、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、付款方式等條款。資金申請。收購部門根據(jù)收購進(jìn)度，定期向財(cái)務(wù)部門提交資金申請，注明收購數(shù)量、金額、付款對象等信息。資金審核。財(cái)務(wù)部門對資金申請進(jìn)行審核，核實(shí)收購合同的真實(shí)性、合規(guī)性，以及收購進(jìn)度與資金申請的匹配性。審核通過后，報(bào)公司/組織領(lǐng)導(dǎo)審批。資金支付。經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批后，財(cái)務(wù)部門按照合同約定的付款方式，及時將收購資金支付給糧食供應(yīng)商。（二）儲備糧儲存資金使用1.儲存資金用途。主要用于支付儲備糧的保管費(fèi)用、輪換費(fèi)用、損耗補(bǔ)貼、保險費(fèi)用等與儲存相關(guān)的支出。2.保管費(fèi)用支付。根據(jù)儲備糧實(shí)際儲存數(shù)量和保管期限，按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算保管費(fèi)用，定期支付給保管單位。保管費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)根據(jù)市場行情和實(shí)際成本合理確定，并報(bào)上級主管部門備案。3.輪換費(fèi)用支付。儲備糧輪換時，按照規(guī)定的輪換方式和成本核算方法，計(jì)算輪換費(fèi)用，包括輪換價差、運(yùn)輸費(fèi)用、裝卸費(fèi)用等。輪換費(fèi)用經(jīng)審核后，及時支付給相關(guān)單位。4.損耗補(bǔ)貼支付。按照國家規(guī)定的儲備糧損耗標(biāo)準(zhǔn)，對正常損耗給予補(bǔ)貼。損耗補(bǔ)貼經(jīng)審核后，支付給相關(guān)部門或單位。5.保險費(fèi)用支付。為儲備糧購買財(cái)產(chǎn)保險，按照保險合同約定支付保險費(fèi)用。保險費(fèi)用應(yīng)根據(jù)儲備糧價值和風(fēng)險狀況合理確定。（三）儲備糧銷售資金使用1.銷售資金用途。主要用于收取儲備糧銷售價款、銷售過程中的運(yùn)輸費(fèi)用、裝卸費(fèi)用、交易手續(xù)費(fèi)等與銷售相關(guān)的支出。2.銷售資金收取流程。銷售合同簽訂。銷售部門根據(jù)市場需求和儲備糧輪換計(jì)劃，與購買方簽訂銷售合同，明確銷售數(shù)量、價格、付款方式等條款。銷售價款結(jié)算。銷售部門按照銷售合同約定，及時向購買方收取銷售價款。銷售價款可以采取現(xiàn)金結(jié)算、銀行轉(zhuǎn)賬等方式。資金入賬。銷售部門將收取的銷售價款及時交財(cái)務(wù)部門入賬。財(cái)務(wù)部門核對銷售合同和收款憑證，確保銷售價款足額、及時入賬。3.銷售費(fèi)用支付。銷售過程中發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)用、裝卸費(fèi)用、交易手續(xù)費(fèi)等銷售費(fèi)用，經(jīng)審核后，由財(cái)務(wù)部門按照規(guī)定支付給相關(guān)單位或個人。（四）資金使用管理要求1.嚴(yán)格按照規(guī)定的用途使用資金，不得擅自改變資金用途。2.加強(qiáng)資金使用的審批管理，嚴(yán)格執(zhí)行審批程序，確保資金使用合理、合規(guī)。3.建立資金使用臺賬，詳細(xì)記錄資金支出的日期、金額、用途、支付對象等信息，定期進(jìn)行核對和分析，確保資金使用情況清晰可查。4.加強(qiáng)對資金使用過程的監(jiān)督檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時整改，確保資金安全、高效使用。四、資金核算（一）核算原則儲備糧資金核算應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則、配比原則、歷史成本原則等會計(jì)核算原則，真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映儲備糧資金的收支情況和財(cái)務(wù)狀況。（二）會計(jì)科目設(shè)置根據(jù)儲備糧資金管理的需要，設(shè)置相應(yīng)的會計(jì)科目，包括“儲備糧資金”、“財(cái)政補(bǔ)貼收入”、“銀行貸款”、“儲備糧收購支出”、“儲備糧儲存支出”、“儲備糧銷售支出”等科目。（三）賬務(wù)處理1.資金籌集的賬務(wù)處理。收到財(cái)政補(bǔ)貼資金時，借記“銀行存款”科目，貸記“財(cái)政補(bǔ)貼收入”科目；收到企業(yè)自有資金時，借記“銀行存款”科目，貸記“自有資金”科目；取得銀行貸款時，借記“銀行存款”科目，貸記“銀行貸款”科目。2.資金使用的賬務(wù)處理。發(fā)生儲備糧收購支出時，借記“儲備糧收購支出”科目，貸記“銀行存款”等科目；發(fā)生儲備糧儲存支出時，借記“儲備糧儲存支出”科目，貸記“銀行存款”等科目；發(fā)生儲備糧銷售支出時，借記“儲備糧銷售支出”科目，貸記“銀行存款”等科目。同時，按照規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)成本，借記“主營業(yè)務(wù)成本”科目，貸記“儲備糧收購支出”、“儲備糧儲存支出”等科目。3.期末賬務(wù)處理。期末，將“財(cái)政補(bǔ)貼收入”科目余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目，借記“財(cái)政補(bǔ)貼收入”科目，貸記“本年利潤”科目；將“儲備糧收購支出”、“儲備糧儲存支出”、“儲備糧銷售支出”等科目余額轉(zhuǎn)入“主營業(yè)務(wù)成本”科目，借記“主營業(yè)務(wù)成本”科目，貸記“儲備糧收購支出”、“儲備糧儲存支出”、“儲備糧銷售支出”等科目。然后，將“主營業(yè)務(wù)成本”科目余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目，借記“本年利潤”科目，貸記“主營業(yè)務(wù)成本”科目。（四）財(cái)務(wù)報(bào)表編制按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度和財(cái)務(wù)報(bào)表編制要求，定期編制儲備糧資金財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映儲備糧資金的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果，為公司/組織決策提供依據(jù)。（五）財(cái)務(wù)分析定期對儲備糧資金的使用情況進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，分析指標(biāo)包括資金周轉(zhuǎn)率、成本費(fèi)用率、利潤率等。通過財(cái)務(wù)分析，及時發(fā)現(xiàn)資金管理中存在的問題，提出改進(jìn)措施，提高資金使用效益。五、資金監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部監(jiān)督制度，明確內(nèi)部監(jiān)督的職責(zé)、權(quán)限和程序。2.財(cái)務(wù)部門定期對儲備糧資金的收支情況進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)，檢查資金使用的合規(guī)性、合理性和效益性。3.審計(jì)部門定期對儲備糧資金管理情況進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)，重點(diǎn)檢查資金管理制度的執(zhí)行情況、資金使用的真實(shí)性和合法性等。4.加強(qiáng)對儲備糧業(yè)務(wù)部門的監(jiān)督，要求業(yè)務(wù)部門定期報(bào)送資金使用情況報(bào)告，及時掌握資金使用動態(tài)。（二）外部監(jiān)督1.接受財(cái)政部門、審計(jì)部門、糧食行政管理部門等政府部門的監(jiān)督檢查，如實(shí)提供儲備糧資金管理的相關(guān)資料和情況。2.主動接受社會公眾的監(jiān)督，通過公司/組織網(wǎng)站、新聞媒體等渠道，及時公開儲備糧資金管理的相關(guān)信息，保障公眾的知情權(quán)和監(jiān)督權(quán)。（三）監(jiān)督檢