供銷社預(yù)算績(jī)效管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)供銷社預(yù)算績(jī)效管理，提高財(cái)政資金使用效益，強(qiáng)化預(yù)算支出責(zé)任，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)政管理規(guī)定，結(jié)合供銷社實(shí)際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于供銷社機(jī)關(guān)及所屬各預(yù)算單位的預(yù)算績(jī)效管理活動(dòng)。（三）基本原則1.目標(biāo)導(dǎo)向原則：預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)督全過(guò)程以績(jī)效目標(biāo)為導(dǎo)向，強(qiáng)化績(jī)效目標(biāo)設(shè)定、審核、監(jiān)控和評(píng)價(jià)，確保財(cái)政資金使用符合預(yù)期目標(biāo)。2.科學(xué)規(guī)范原則：運(yùn)用科學(xué)合理的方法、標(biāo)準(zhǔn)和程序，開展預(yù)算績(jī)效管理工作，提高績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果的客觀性和公正性。3.公開透明原則：預(yù)算績(jī)效管理過(guò)程和結(jié)果應(yīng)向社會(huì)公開，接受公眾監(jiān)督，提高財(cái)政資金使用的透明度。4.責(zé)任追究原則：對(duì)預(yù)算績(jī)效管理中存在問(wèn)題的單位和個(gè)人，按照有關(guān)規(guī)定追究責(zé)任。二、績(jī)效管理職責(zé)分工（一）供銷社機(jī)關(guān)職責(zé)1.制定供銷社預(yù)算績(jī)效管理辦法和相關(guān)制度。2.組織指導(dǎo)所屬預(yù)算單位開展預(yù)算績(jī)效管理工作。3.審核所屬預(yù)算單位績(jī)效目標(biāo)和績(jī)效自評(píng)報(bào)告。4.組織實(shí)施供銷社機(jī)關(guān)及所屬預(yù)算單位的績(jī)效評(píng)價(jià)工作。5.匯總分析預(yù)算績(jī)效管理情況，向財(cái)政部門報(bào)送相關(guān)報(bào)告。（二）所屬預(yù)算單位職責(zé)1.負(fù)責(zé)本單位預(yù)算績(jī)效管理工作的組織實(shí)施。2.編制本單位績(jī)效目標(biāo)，報(bào)供銷社機(jī)關(guān)審核。3.開展本單位績(jī)效自評(píng)工作，撰寫績(jī)效自評(píng)報(bào)告，報(bào)供銷社機(jī)關(guān)。4.配合供銷社機(jī)關(guān)開展績(jī)效評(píng)價(jià)工作，提供相關(guān)資料和數(shù)據(jù)。5.根據(jù)績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果，制定整改措施，改進(jìn)預(yù)算管理工作。三、績(jī)效目標(biāo)管理（一）績(jī)效目標(biāo)設(shè)定1.預(yù)算單位在編制年度預(yù)算時(shí)，應(yīng)按照財(cái)政部門的要求，結(jié)合本單位職能職責(zé)和事業(yè)發(fā)展規(guī)劃，設(shè)定績(jī)效目標(biāo)。2.績(jī)效目標(biāo)應(yīng)包括產(chǎn)出指標(biāo)、效益指標(biāo)和滿意度指標(biāo)等，明確、具體、可衡量，并與預(yù)算資金相匹配。3.產(chǎn)出指標(biāo)應(yīng)明確預(yù)算資金的產(chǎn)出數(shù)量、質(zhì)量、時(shí)效等方面的目標(biāo)；效益指標(biāo)應(yīng)反映預(yù)算資金使用對(duì)經(jīng)濟(jì)、社會(huì)、環(huán)境等方面的效益；滿意度指標(biāo)應(yīng)體現(xiàn)服務(wù)對(duì)象對(duì)預(yù)算資金使用效果的滿意程度。（二）績(jī)效目標(biāo)審核1.供銷社機(jī)關(guān)對(duì)所屬預(yù)算單位報(bào)送的績(jī)效目標(biāo)進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核績(jī)效目標(biāo)的完整性、相關(guān)性、適當(dāng)性和可行性。2.對(duì)審核不通過(guò)的績(jī)效目標(biāo)，預(yù)算單位應(yīng)根據(jù)審核意見進(jìn)行修改完善，并重新報(bào)送審核。（三）績(jī)效目標(biāo)調(diào)整1.預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，如因政策調(diào)整、項(xiàng)目實(shí)施條件變化等原因需要調(diào)整績(jī)效目標(biāo)的，預(yù)算單位應(yīng)及時(shí)提出調(diào)整申請(qǐng)，報(bào)供銷社機(jī)關(guān)審核。2.供銷社機(jī)關(guān)對(duì)調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審核，審核通過(guò)后，將調(diào)整后的績(jī)效目標(biāo)報(bào)財(cái)政部門備案。四、績(jī)效運(yùn)行監(jiān)控（一）監(jiān)控主體預(yù)算單位負(fù)責(zé)本單位績(jī)效運(yùn)行監(jiān)控工作，供銷社機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)對(duì)所屬預(yù)算單位績(jī)效運(yùn)行監(jiān)控工作進(jìn)行指導(dǎo)和監(jiān)督。（二）監(jiān)控內(nèi)容1.績(jī)效目標(biāo)完成情況，包括產(chǎn)出指標(biāo)、效益指標(biāo)和滿意度指標(biāo)的完成進(jìn)度。2.預(yù)算執(zhí)行情況，包括預(yù)算資金的支出進(jìn)度、使用方向等。3.重大事項(xiàng)執(zhí)行情況，如項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中的重大變更、突發(fā)事件等。（三）監(jiān)控方式1.預(yù)算單位應(yīng)定期對(duì)績(jī)效運(yùn)行情況進(jìn)行跟蹤分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并采取措施加以解決。2.供銷社機(jī)關(guān)可通過(guò)定期檢查、專項(xiàng)督查等方式，對(duì)所屬預(yù)算單位績(jī)效運(yùn)行情況進(jìn)行監(jiān)控。（四）監(jiān)控結(jié)果應(yīng)用1.預(yù)算單位根據(jù)績(jī)效運(yùn)行監(jiān)控結(jié)果，及時(shí)調(diào)整預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度和工作措施，確?？?jī)效目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。2.供銷社機(jī)關(guān)將績(jī)效運(yùn)行監(jiān)控結(jié)果作為預(yù)算安排、資金分配和項(xiàng)目調(diào)整的重要依據(jù)。五、績(jī)效評(píng)價(jià)（一）評(píng)價(jià)主體1.績(jī)效評(píng)價(jià)分為單位自評(píng)、供銷社機(jī)關(guān)評(píng)價(jià)和財(cái)政部門評(píng)價(jià)。2.單位自評(píng)由預(yù)算單位負(fù)責(zé)組織實(shí)施；供銷社機(jī)關(guān)評(píng)價(jià)由供銷社機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)組織實(shí)施；財(cái)政部門評(píng)價(jià)由財(cái)政部門負(fù)責(zé)組織實(shí)施。（二）評(píng)價(jià)對(duì)象1.單位自評(píng)對(duì)象為預(yù)算單位本級(jí)及所屬各預(yù)算執(zhí)行單位。2.供銷社機(jī)關(guān)評(píng)價(jià)對(duì)象為所屬預(yù)算單位。3.財(cái)政部門評(píng)價(jià)對(duì)象根據(jù)工作需要確定。（三）評(píng)價(jià)內(nèi)容1.績(jī)效目標(biāo)的完成情況，包括產(chǎn)出指標(biāo)、效益指標(biāo)和滿意度指標(biāo)的完成情況。2.預(yù)算執(zhí)行的合規(guī)性，包括預(yù)算資金的使用是否符合法律法規(guī)和財(cái)政管理規(guī)定。3.財(cái)務(wù)管理的規(guī)范性，包括財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況、會(huì)計(jì)核算的準(zhǔn)確性等。4.項(xiàng)目管理的有效性，包括項(xiàng)目組織實(shí)施、質(zhì)量控制、風(fēng)險(xiǎn)管理等方面的情況。（四）評(píng)價(jià)方法1.績(jī)效評(píng)價(jià)方法主要包括成本效益分析法、比較法、因素分析法、最低成本法、公眾評(píng)判法等。2.預(yù)算單位應(yīng)根據(jù)評(píng)價(jià)對(duì)象和評(píng)價(jià)內(nèi)容的特點(diǎn)，選擇合適的評(píng)價(jià)方法進(jìn)行績(jī)效評(píng)價(jià)。（五）評(píng)價(jià)工作程序1.制定評(píng)價(jià)方案。評(píng)價(jià)主體根據(jù)評(píng)價(jià)對(duì)象和評(píng)價(jià)內(nèi)容，制定績(jī)效評(píng)價(jià)方案，明確評(píng)價(jià)指標(biāo)、評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)、評(píng)價(jià)方法和評(píng)價(jià)工作程序等。2.收集評(píng)價(jià)資料。評(píng)價(jià)主體通過(guò)查閱資料、實(shí)地調(diào)研、問(wèn)卷調(diào)查等方式，收集評(píng)價(jià)對(duì)象的相關(guān)資料和數(shù)據(jù)。3.實(shí)施評(píng)價(jià)工作。評(píng)價(jià)主體按照評(píng)價(jià)方案的要求，對(duì)評(píng)價(jià)對(duì)象進(jìn)行評(píng)價(jià)，形成評(píng)價(jià)結(jié)論。4.撰寫評(píng)價(jià)報(bào)告。評(píng)價(jià)主體根據(jù)評(píng)價(jià)結(jié)論，撰寫績(jī)效評(píng)價(jià)報(bào)告，報(bào)告應(yīng)包括評(píng)價(jià)基本情況、評(píng)價(jià)結(jié)果、存在問(wèn)題及建議等內(nèi)容。5.反饋評(píng)價(jià)結(jié)果。評(píng)價(jià)主體將績(jī)效評(píng)價(jià)報(bào)告反饋給評(píng)價(jià)對(duì)象，評(píng)價(jià)對(duì)象應(yīng)根據(jù)評(píng)價(jià)結(jié)果，制定整改措施，改進(jìn)預(yù)算管理工作。（六）評(píng)價(jià)結(jié)果應(yīng)用1.績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果作為預(yù)算安排、資金分配和項(xiàng)目調(diào)整的重要依據(jù)。2.對(duì)績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果好的預(yù)算單位，在預(yù)算安排上給予適當(dāng)傾斜；對(duì)績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果差的預(yù)算單位，減少預(yù)算安排或暫停項(xiàng)目實(shí)施。3.績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果將作為對(duì)預(yù)算單位及其負(fù)責(zé)人考核評(píng)價(jià)的重要內(nèi)容。六、績(jī)效信息公開（一）公開主體1.供銷社機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)公開本機(jī)關(guān)及所屬預(yù)算單位的績(jī)效目標(biāo)、績(jī)效自評(píng)報(bào)告和績(jī)效評(píng)價(jià)報(bào)告等信息。2.所屬預(yù)算單位負(fù)責(zé)公開本單位的績(jī)效目標(biāo)、績(jī)效自評(píng)報(bào)告等信息。（二）公開內(nèi)容1.績(jī)效目標(biāo)應(yīng)包括績(jī)效目標(biāo)申報(bào)表、績(jī)效目標(biāo)審核意見等。2.績(jī)效自評(píng)報(bào)告應(yīng)包括自評(píng)工作開展情況、績(jī)效目標(biāo)完成情況、存在問(wèn)題及改進(jìn)措施等。3.績(jī)效評(píng)價(jià)報(bào)告應(yīng)包括評(píng)價(jià)基本情況、評(píng)價(jià)結(jié)果、存在問(wèn)題及建議等。（三）公開方式績(jī)效信息應(yīng)通過(guò)供銷社官方網(wǎng)站、財(cái)政部門指定網(wǎng)站等渠道向社會(huì)公開，接受公眾監(jiān)督。七、績(jī)效管理監(jiān)督與問(wèn)責(zé)（一）監(jiān)督檢查1.供銷社機(jī)關(guān)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)所屬預(yù)算單位預(yù)算績(jī)效管理工作的監(jiān)督檢查，確保預(yù)算績(jī)效管理工作規(guī)范有序開展。2.財(cái)政部門將對(duì)供銷社預(yù)算績(jī)效管理工作進(jìn)行監(jiān)督檢查，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)督促整改。（二）問(wèn)責(zé)機(jī)制1.對(duì)在預(yù)算績(jī)效管理工作中存在弄虛作假、騙取財(cái)政