陜西電子發(fā)票管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)陜西電子發(fā)票管理，規(guī)范電子發(fā)票開具、使用、存儲(chǔ)等行為，保障國家稅收收入，維護(hù)經(jīng)濟(jì)秩序，依據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合我省實(shí)際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于在陜西省行政區(qū)域內(nèi)開具、取得、使用、存儲(chǔ)和管理電子發(fā)票的單位和個(gè)人。（三）定義本辦法所稱電子發(fā)票，是指在購銷商品、提供或者接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動(dòng)中，開具、收取的以電子方式存儲(chǔ)的收付款憑證。（四）基本原則1.依法管理原則電子發(fā)票的管理應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)，確保電子發(fā)票的合法性、真實(shí)性和有效性。2.便捷高效原則在保障稅收征管的前提下，充分利用現(xiàn)代信息技術(shù)，為納稅人提供便捷、高效的電子發(fā)票服務(wù)，降低納稅人經(jīng)營成本。3.安全可靠原則建立健全電子發(fā)票安全保障體系，確保電子發(fā)票數(shù)據(jù)的安全存儲(chǔ)、傳輸和使用，防止數(shù)據(jù)丟失、篡改和泄露。二、電子發(fā)票的開具（一）開具條件1.依法設(shè)立并辦理稅務(wù)登記的單位和個(gè)人，在銷售商品、提供服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動(dòng)對(duì)外發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)收取款項(xiàng)時(shí)，收款方應(yīng)當(dāng)向付款方開具電子發(fā)票；特殊情況下，由付款方向收款方開具電子發(fā)票。2.開具電子發(fā)票的單位和個(gè)人必須具備相應(yīng)的開票軟件和硬件設(shè)備，并按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求進(jìn)行安裝、使用和維護(hù)。（二）開具要求1.電子發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時(shí)限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實(shí)開具，并加蓋發(fā)票專用章電子簽章。2.開具電子發(fā)票時(shí)，應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確填寫購貨方和銷貨方的名稱、納稅人識(shí)別號(hào)、地址、電話、開戶行及賬號(hào)等信息，確保發(fā)票內(nèi)容真實(shí)、完整、準(zhǔn)確。3.電子發(fā)票的開具內(nèi)容應(yīng)當(dāng)與實(shí)際經(jīng)營業(yè)務(wù)相符，不得虛開發(fā)票。（三）開具方式1.納稅人可以通過增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)自行開具電子發(fā)票，也可以委托第三方電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)開具。2.采用自行開具方式的納稅人，應(yīng)當(dāng)在稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的發(fā)票種類和數(shù)量范圍內(nèi)開具電子發(fā)票，并按照規(guī)定進(jìn)行發(fā)票驗(yàn)舊和繳銷。3.采用委托第三方電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)開具方式的納稅人，應(yīng)當(dāng)與第三方電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)簽訂委托協(xié)議，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)。第三方電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)應(yīng)當(dāng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求提供電子發(fā)票開具服務(wù)，并確保電子發(fā)票數(shù)據(jù)的安全傳輸和存儲(chǔ)。三、電子發(fā)票的取得（一）取得要求1.單位和個(gè)人取得電子發(fā)票時(shí)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)查詢驗(yàn)證電子發(fā)票的真實(shí)性、完整性和有效性。2.取得的電子發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時(shí)限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實(shí)取得，并加蓋發(fā)票專用章電子簽章。3.取得的電子發(fā)票應(yīng)當(dāng)與實(shí)際經(jīng)營業(yè)務(wù)相符，不得取得虛開的電子發(fā)票。（二）查詢驗(yàn)證方式1.單位和個(gè)人可以通過國家稅務(wù)總局陜西省電子稅務(wù)局、陜西省增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)等渠道查詢驗(yàn)證電子發(fā)票的真實(shí)性。2.電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)應(yīng)當(dāng)提供電子發(fā)票的查驗(yàn)功能，方便單位和個(gè)人查詢驗(yàn)證電子發(fā)票的真?zhèn)?。（三）?bào)銷規(guī)定1.單位和個(gè)人取得的電子發(fā)票，符合國家有關(guān)規(guī)定的，可以作為財(cái)務(wù)報(bào)銷憑證。2.單位報(bào)銷電子發(fā)票時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行審核，確保電子發(fā)票的真實(shí)性、完整性和合法性。四、電子發(fā)票的使用（一）使用范圍電子發(fā)票與紙質(zhì)發(fā)票具有同等法律效力，可用于單位和個(gè)人的財(cái)務(wù)報(bào)銷、記賬核算、審計(jì)監(jiān)督等活動(dòng)。（二）使用要求1.單位和個(gè)人應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的用途使用電子發(fā)票，不得轉(zhuǎn)讓、轉(zhuǎn)借、代開電子發(fā)票。2.單位和個(gè)人應(yīng)當(dāng)妥善保管電子發(fā)票數(shù)據(jù)，不得擅自修改、刪除電子發(fā)票數(shù)據(jù)。3.單位和個(gè)人應(yīng)當(dāng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求定期報(bào)送電子發(fā)票開具、使用情況等相關(guān)數(shù)據(jù)。（三）存檔管理1.單位和個(gè)人應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定，將電子發(fā)票的電子數(shù)據(jù)進(jìn)行存檔管理，保存期限按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。2.電子發(fā)票的存檔應(yīng)當(dāng)采用電子存儲(chǔ)介質(zhì)或者紙質(zhì)打印件等方式進(jìn)行保存，并確保電子數(shù)據(jù)的完整性和可讀性。五、電子發(fā)票的存儲(chǔ)（一）存儲(chǔ)方式電子發(fā)票可以存儲(chǔ)在電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)、納稅人自有服務(wù)器或者其他符合安全要求的存儲(chǔ)介質(zhì)中。（二）存儲(chǔ)期限電子發(fā)票的存儲(chǔ)期限應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，一般為5年。（三）存儲(chǔ)安全1.電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)和納稅人應(yīng)當(dāng)采取必要的安全措施，確保電子發(fā)票數(shù)據(jù)的安全存儲(chǔ)，防止數(shù)據(jù)丟失、篡改和泄露。2.電子發(fā)票數(shù)據(jù)應(yīng)當(dāng)進(jìn)行備份，備份數(shù)據(jù)應(yīng)當(dāng)存儲(chǔ)在不同的介質(zhì)上，并異地存放。六、電子發(fā)票的查驗(yàn)與真?zhèn)舞b定（一）查驗(yàn)渠道1.國家稅務(wù)總局陜西省電子稅務(wù)局提供電子發(fā)票查驗(yàn)功能，單位和個(gè)人可以通過該平臺(tái)查詢驗(yàn)證電子發(fā)票的真?zhèn)巍?.陜西省增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)也可用于電子發(fā)票的查驗(yàn)。（二）查驗(yàn)內(nèi)容查驗(yàn)電子發(fā)票時(shí)，應(yīng)當(dāng)核實(shí)發(fā)票代碼、發(fā)票號(hào)碼、開票日期、購買方納稅人識(shí)別號(hào)、銷售方納稅人識(shí)別號(hào)、金額、稅額、發(fā)票專用章電子簽章等信息是否與電子發(fā)票票面信息一致。（三）真?zhèn)舞b定1.經(jīng)查驗(yàn)，電子發(fā)票票面信息與稅務(wù)機(jī)關(guān)電子底賬系統(tǒng)數(shù)據(jù)一致的，為真發(fā)票；不一致的，為假發(fā)票。2.對(duì)查驗(yàn)結(jié)果有異議的單位和個(gè)人，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)進(jìn)行真?zhèn)舞b定。稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序和方法進(jìn)行鑒定，并及時(shí)反饋鑒定結(jié)果。七、監(jiān)督管理（一）稅務(wù)機(jī)關(guān)職責(zé)1.各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)電子發(fā)票開具、使用、存儲(chǔ)等情況的監(jiān)督管理，依法查處電子發(fā)票違法違規(guī)行為。2.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)建立健全電子發(fā)票風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，對(duì)電子發(fā)票數(shù)據(jù)進(jìn)行分析比對(duì)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理異常情況。3.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)的監(jiān)管，督促電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)履行法定義務(wù)，保障電子發(fā)票系統(tǒng)的安全穩(wěn)定運(yùn)行。（二）納稅人義務(wù)1.納稅人應(yīng)當(dāng)按照本辦法的規(guī)定開具、取得、使用、存儲(chǔ)電子發(fā)票，并接受稅務(wù)機(jī)關(guān)的監(jiān)督檢查。2.納稅人應(yīng)當(dāng)如實(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供電子發(fā)票開具、使用、存儲(chǔ)等相關(guān)信息，不得隱瞞、虛報(bào)。3.納稅人違反本辦法規(guī)定的，稅務(wù)機(jī)關(guān)將依法予以處理，并按照稅收征管法等相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定進(jìn)行處罰。（三）社會(huì)監(jiān)督1.鼓勵(lì)單位和個(gè)人對(duì)電子發(fā)票違法違規(guī)行為進(jìn)行舉報(bào)，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)及時(shí)受理舉報(bào)，并依法進(jìn)行查處。2.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)定期向社會(huì)公布電子發(fā)票管理情況和違法違規(guī)行為查處結(jié)果，接受社會(huì)監(jiān)督。八、法律責(zé)任（一）違反本辦法的處罰1.單位和個(gè)人違反本辦法規(guī)定，有下列情形之一的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令改正，可以處1萬元以下的罰款；有違法所得的予以沒收：未按照規(guī)定開具電子發(fā)票的；未按照規(guī)定取得電子發(fā)票的；未按照規(guī)定使用電子發(fā)票的；未按照規(guī)定存儲(chǔ)電子發(fā)票的。2.單位和個(gè)人違反本辦法規(guī)定，虛開電子發(fā)票的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)沒收違法所得；虛開金額在1萬元以下的，可以并處5萬元以下的罰款；虛開金額超過1萬元的，并處5萬元以上50萬元以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。3.單位和個(gè)人違反本辦法規(guī)定，非法代開電子發(fā)票的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)沒收違法所得；代開金額在1萬元以下的，可以并處5萬元以下的罰款；代開金額超過1萬元的，并處5萬元以上50萬元以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。（二）其他法律責(zé)任1.單位和個(gè)人違反本辦法規(guī)定，導(dǎo)致電子發(fā)票數(shù)據(jù)丟失、篡改、泄露，給國家、集體或者他人造成損失的，依法承擔(dān)賠償責(zé)任；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。2.電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)違反本辦法規(guī)定，未按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求提供電子發(fā)票開具、存儲(chǔ)等服務(wù)，或者擅自修改、刪除電子發(fā)票數(shù)據(jù)的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令改正，并處1萬元