青島大學(xué)預(yù)算管理辦法一、總則（一）目的為了加強(qiáng)青島大學(xué)預(yù)算管理，規(guī)范預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整、監(jiān)督等行為，提高資金使用效益，保障學(xué)校各項(xiàng)事業(yè)健康發(fā)展，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，結(jié)合學(xué)校實(shí)際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于青島大學(xué)及所屬各部門、各單位的預(yù)算管理活動(dòng)。（三）預(yù)算管理原則1.合法性原則。嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，確保預(yù)算編制、執(zhí)行等活動(dòng)合法合規(guī)。2.完整性原則。學(xué)校所有收入和支出應(yīng)全部納入預(yù)算管理，不得在預(yù)算之外保留其他收支項(xiàng)目。3.科學(xué)性原則。運(yùn)用科學(xué)合理的方法和手段進(jìn)行預(yù)算編制，提高預(yù)算的準(zhǔn)確性和可靠性。4.績(jī)效性原則。強(qiáng)化預(yù)算績(jī)效管理，注重預(yù)算執(zhí)行結(jié)果與績(jī)效目標(biāo)的匹配，提高資金使用效益。5.公開(kāi)性原則。按照規(guī)定及時(shí)公開(kāi)預(yù)算信息，接受社會(huì)監(jiān)督。二、預(yù)算管理體制（一）學(xué)校預(yù)算管理決策機(jī)構(gòu)學(xué)校設(shè)立預(yù)算管理委員會(huì)，作為學(xué)校預(yù)算管理的決策機(jī)構(gòu)。預(yù)算管理委員會(huì)由學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)、相關(guān)職能部門負(fù)責(zé)人等組成。其主要職責(zé)包括：1.審議學(xué)校預(yù)算管理的規(guī)章制度和政策。2.審議學(xué)校年度預(yù)算草案和預(yù)算調(diào)整方案。3.協(xié)調(diào)解決預(yù)算編制和執(zhí)行過(guò)程中的重大問(wèn)題。4.對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督和考核。（二）預(yù)算管理工作機(jī)構(gòu)學(xué)校財(cái)務(wù)處作為預(yù)算管理的工作機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)預(yù)算管理的具體組織實(shí)施工作。其主要職責(zé)包括：1.擬訂學(xué)校預(yù)算管理的規(guī)章制度和辦法。2.組織編制學(xué)校年度預(yù)算草案和預(yù)算調(diào)整方案。3.負(fù)責(zé)預(yù)算的下達(dá)、執(zhí)行監(jiān)控、分析和報(bào)告等工作。4.指導(dǎo)和監(jiān)督所屬各部門、各單位的預(yù)算管理工作。（三）各部門、各單位職責(zé)各部門、各單位是本部門、本單位預(yù)算管理的責(zé)任主體，負(fù)責(zé)本部門、本單位預(yù)算的編制、執(zhí)行、分析和控制等工作，并配合學(xué)校做好相關(guān)預(yù)算管理工作。三、預(yù)算編制（一）預(yù)算編制依據(jù)1.國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度。2.學(xué)校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作計(jì)劃。3.學(xué)校上一年度預(yù)算執(zhí)行情況和本年度收支預(yù)測(cè)。（二）預(yù)算編制內(nèi)容學(xué)校預(yù)算包括收入預(yù)算和支出預(yù)算。1.收入預(yù)算。主要包括財(cái)政撥款收入、事業(yè)收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營(yíng)收入、其他收入等。收入預(yù)算應(yīng)根據(jù)國(guó)家政策、學(xué)校事業(yè)發(fā)展和收入來(lái)源情況等進(jìn)行編制。2.支出預(yù)算。包括基本支出預(yù)算和項(xiàng)目支出預(yù)算。基本支出預(yù)算。是指學(xué)校為保障其正常運(yùn)轉(zhuǎn)、完成日常工作任務(wù)而編制的年度基本支出計(jì)劃，包括人員經(jīng)費(fèi)和公用經(jīng)費(fèi)。人員經(jīng)費(fèi)主要包括基本工資、津貼補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金、社會(huì)保障繳費(fèi)、住房公積金等；公用經(jīng)費(fèi)主要包括辦公費(fèi)、印刷費(fèi)、水電費(fèi)、郵電費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、公務(wù)接待費(fèi)、專用材料費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、委托業(yè)務(wù)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、福利費(fèi)等。項(xiàng)目支出預(yù)算。是指學(xué)校為完成特定的事業(yè)發(fā)展目標(biāo)和任務(wù)而編制的年度項(xiàng)目支出計(jì)劃。項(xiàng)目支出應(yīng)根據(jù)學(xué)校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃、項(xiàng)目申報(bào)指南和輕重緩急等進(jìn)行編制。項(xiàng)目支出應(yīng)明確項(xiàng)目名稱、項(xiàng)目?jī)?nèi)容、項(xiàng)目實(shí)施計(jì)劃、項(xiàng)目預(yù)算金額等。（三）預(yù)算編制方法1.收入預(yù)算編制方法。財(cái)政撥款收入按照財(cái)政部門下達(dá)的預(yù)算控制數(shù)編制；事業(yè)收入、經(jīng)營(yíng)收入等按照上一年度收入情況，并結(jié)合本年度事業(yè)發(fā)展計(jì)劃、收費(fèi)政策和市場(chǎng)情況等進(jìn)行編制。2.支出預(yù)算編制方法?；局С鲱A(yù)算中的人員經(jīng)費(fèi)按照國(guó)家和學(xué)校有關(guān)規(guī)定及標(biāo)準(zhǔn)編制，公用經(jīng)費(fèi)按照定額標(biāo)準(zhǔn)編制；項(xiàng)目支出預(yù)算按照項(xiàng)目申報(bào)要求和實(shí)際需要進(jìn)行編制，可采用零基預(yù)算、滾動(dòng)預(yù)算等方法。（四）預(yù)算編制程序1.下達(dá)預(yù)算編制通知。學(xué)校財(cái)務(wù)處根據(jù)學(xué)校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作計(jì)劃，下達(dá)年度預(yù)算編制通知，明確預(yù)算編制的原則、方法、內(nèi)容、時(shí)間要求等。2.各部門、各單位編制預(yù)算草案。各部門、各單位按照預(yù)算編制通知要求，結(jié)合本部門、本單位的實(shí)際情況，編制本部門、本單位年度預(yù)算草案，并報(bào)送學(xué)校財(cái)務(wù)處。3.財(cái)務(wù)處審核匯總。學(xué)校財(cái)務(wù)處對(duì)各部門、各單位報(bào)送的預(yù)算草案進(jìn)行審核，對(duì)不符合要求的預(yù)算草案提出修改意見(jiàn)，各部門、各單位根據(jù)修改意見(jiàn)進(jìn)行調(diào)整后重新報(bào)送。財(cái)務(wù)處對(duì)審核后的預(yù)算草案進(jìn)行匯總，形成學(xué)校年度預(yù)算草案。4.預(yù)算管理委員會(huì)審議。學(xué)校預(yù)算管理委員會(huì)對(duì)學(xué)校年度預(yù)算草案進(jìn)行審議，提出修改意見(jiàn)，財(cái)務(wù)處根據(jù)審議意見(jiàn)對(duì)預(yù)算草案進(jìn)行調(diào)整，形成學(xué)校年度預(yù)算方案。5.學(xué)校批準(zhǔn)。學(xué)校年度預(yù)算方案報(bào)學(xué)校黨委常委會(huì)批準(zhǔn)后執(zhí)行。四、預(yù)算執(zhí)行（一）預(yù)算執(zhí)行責(zé)任學(xué)校各部門、各單位是預(yù)算執(zhí)行的責(zé)任主體，負(fù)責(zé)本部門、本單位預(yù)算的具體執(zhí)行工作，并對(duì)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果負(fù)責(zé)。學(xué)校財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)對(duì)全校預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督和管理。（二）預(yù)算執(zhí)行要求1.嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算。各部門、各單位應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算。確需調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定程序辦理。2.加強(qiáng)預(yù)算控制。各部門、各單位應(yīng)建立健全預(yù)算執(zhí)行控制制度，加強(qiáng)對(duì)各項(xiàng)支出的審核和監(jiān)控，確保支出符合預(yù)算安排和財(cái)經(jīng)法規(guī)要求。3.規(guī)范財(cái)務(wù)核算。學(xué)校財(cái)務(wù)處應(yīng)按照國(guó)家財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度和預(yù)算管理要求，規(guī)范財(cái)務(wù)核算，及時(shí)、準(zhǔn)確地反映預(yù)算執(zhí)行情況。（三）預(yù)算執(zhí)行分析學(xué)校財(cái)務(wù)處應(yīng)定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，及時(shí)掌握預(yù)算執(zhí)行動(dòng)態(tài)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)采取措施加以解決。各部門、各單位也應(yīng)定期對(duì)本部門、本單位預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，并將分析情況報(bào)送學(xué)校財(cái)務(wù)處。五、預(yù)算調(diào)整（一）預(yù)算調(diào)整情形1.國(guó)家政策發(fā)生重大變化，對(duì)學(xué)校預(yù)算產(chǎn)生重大影響的。2.學(xué)校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃進(jìn)行重大調(diào)整，需要調(diào)整預(yù)算的。3.因不可抗力因素等導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行發(fā)生重大變化，需要調(diào)整預(yù)算的。4.其他需要調(diào)整預(yù)算的情形。（二）預(yù)算調(diào)整程序1.提出調(diào)整申請(qǐng)。預(yù)算執(zhí)行部門或單位根據(jù)預(yù)算調(diào)整情形，向?qū)W校財(cái)務(wù)處提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，并說(shuō)明調(diào)整的原因、內(nèi)容、金額等。2.財(cái)務(wù)處審核。學(xué)校財(cái)務(wù)處對(duì)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審核，提出審核意見(jiàn)。3.預(yù)算管理委員會(huì)審議。學(xué)校預(yù)算管理委員會(huì)對(duì)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)及審核意見(jiàn)進(jìn)行審議，提出審議意見(jiàn)。4.學(xué)校批準(zhǔn)。預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)經(jīng)學(xué)校預(yù)算管理委員會(huì)審議通過(guò)后，報(bào)學(xué)校黨委常委會(huì)批準(zhǔn)。5.下達(dá)調(diào)整通知。學(xué)校財(cái)務(wù)處根據(jù)學(xué)校黨委常委會(huì)批準(zhǔn)的預(yù)算調(diào)整方案，下達(dá)預(yù)算調(diào)整通知，并將調(diào)整后的預(yù)算下達(dá)給各部門、各單位執(zhí)行。六、決算與績(jī)效評(píng)價(jià)（一）決算1.學(xué)校應(yīng)按照國(guó)家和學(xué)校有關(guān)規(guī)定，及時(shí)、準(zhǔn)確地編制年度決算報(bào)告。決算報(bào)告應(yīng)真實(shí)、完整地反映學(xué)校年度預(yù)算執(zhí)行情況和財(cái)務(wù)狀況。2.學(xué)校財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)組織編制學(xué)校年度決算草案，并對(duì)決算草案進(jìn)行審核。審核后的決算草案報(bào)學(xué)校預(yù)算管理委員會(huì)審議，審議通過(guò)后報(bào)學(xué)校黨委常委會(huì)批準(zhǔn)。3.學(xué)校應(yīng)按照規(guī)定向財(cái)政部門和其他有關(guān)部門報(bào)送年度決算報(bào)告，并接受其審核和監(jiān)督。（二）績(jī)效評(píng)價(jià)1.學(xué)校建立健全預(yù)算績(jī)效管理制度，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況和績(jī)效目標(biāo)完成情況進(jìn)行績(jī)效評(píng)價(jià)。2.績(jī)效評(píng)價(jià)應(yīng)遵循科學(xué)規(guī)范、公正公開(kāi)、分級(jí)分類、績(jī)效相關(guān)的原則。3.績(jī)效評(píng)價(jià)的內(nèi)容包括預(yù)算執(zhí)行情況、績(jī)效目標(biāo)完成情況、資金使用效益等。4.績(jī)效評(píng)價(jià)的方法包括成本效益分析法、比較法、因素分析法、最低成本法、公眾評(píng)判法等。5.學(xué)校財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)組織實(shí)施預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)工作，各部門、各單位應(yīng)配合做好相關(guān)工作?？?jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果應(yīng)作為預(yù)算安排、政策調(diào)整和資金分配的重要依據(jù)。七、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.學(xué)校建立健全預(yù)算監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整、決算等全過(guò)程的監(jiān)督檢查。2.學(xué)校審計(jì)部門負(fù)責(zé)對(duì)學(xué)校預(yù)算管理情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)提出整改意見(jiàn)，并督促相關(guān)部門和單位進(jìn)行整改。3.學(xué)校財(cái)務(wù)處應(yīng)加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的日常監(jiān)督檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正預(yù)算執(zhí)行中的問(wèn)題。（二）外部