餐飲收入審核管理辦法一、總則（一）目的為加強公司餐飲收入的管理與監(jiān)督，確保收入的準確、完整、及時入賬，規(guī)范收入審核流程，防范財務風險，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司旗下所有餐飲門店及相關(guān)業(yè)務單元的收入審核管理工作。（三）基本原則1.真實性原則：餐飲收入應如實反映實際經(jīng)營業(yè)務，確保收入數(shù)據(jù)真實可靠。2.準確性原則：審核過程中要保證各項收入數(shù)據(jù)準確無誤，賬實相符。3.及時性原則：及時對餐飲收入進行審核、入賬，不得拖延，確保資金及時回籠。4.完整性原則：涵蓋餐飲業(yè)務的各類收入，包括堂食、外賣、宴會等，確保收入無遺漏。二、收入范圍界定（一）堂食收入顧客在餐飲門店現(xiàn)場消費所產(chǎn)生的收入，包括菜品、酒水、飲料等銷售金額。（二）外賣收入通過線上外賣平臺銷售餐飲產(chǎn)品所獲得的收入，扣除平臺傭金等相關(guān)費用后的凈額。（三）宴會收入承接各類宴會活動所取得的收入，包括場地租賃、菜品供應、服務費用等。（四）其他收入與餐飲業(yè)務相關(guān)的其他收入，如場地出租、品牌授權(quán)使用等收入。三、收入審核流程（一）點餐環(huán)節(jié)1.服務員操作規(guī)范顧客點餐時，服務員應準確記錄菜品、酒水、飲料等信息，確保錄入系統(tǒng)的信息與實際點餐一致。對于特殊要求的菜品或套餐，應詳細注明，避免出現(xiàn)誤解。2.點餐系統(tǒng)管理點餐系統(tǒng)應具備完善的功能，能夠準確記錄每筆訂單信息，并實時傳輸至后臺管理系統(tǒng)。定期對點餐系統(tǒng)進行維護和升級，確保數(shù)據(jù)的準確性和穩(wěn)定性。（二）結(jié)賬環(huán)節(jié)1.賬單核對顧客結(jié)賬時，收銀員應仔細核對賬單信息，包括菜品名稱、數(shù)量、價格、折扣等，確保無誤后再進行收款操作。對于有疑問的訂單，應及時與服務員或相關(guān)負責人核實。2.收款方式支持多種收款方式，如現(xiàn)金、銀行卡、移動支付等。收銀員應按照規(guī)定的收款流程進行操作，確保收款安全。每日營業(yè)結(jié)束后，收銀員應及時將收款金額與系統(tǒng)記錄的收入數(shù)據(jù)進行核對，如有差異應及時查明原因。（三）收入記錄與匯總1.后臺系統(tǒng)錄入點餐系統(tǒng)與財務后臺系統(tǒng)應實現(xiàn)數(shù)據(jù)實時對接，確保收入數(shù)據(jù)及時、準確地錄入財務系統(tǒng)。財務人員應定期對后臺系統(tǒng)中的收入數(shù)據(jù)進行審核，檢查數(shù)據(jù)的完整性和準確性。2.日報表編制每日營業(yè)結(jié)束后，收銀員應編制收入日報表，詳細記錄當日各類餐飲收入情況，并與系統(tǒng)數(shù)據(jù)進行核對。收入日報表應經(jīng)收銀員簽字確認后，及時報送財務部門。（四）收入審核1.初審財務人員收到收入日報表后，應首先進行初審。初審內(nèi)容包括報表數(shù)據(jù)的準確性、完整性，以及與系統(tǒng)數(shù)據(jù)的一致性。對于初審中發(fā)現(xiàn)的問題，應及時與收銀員溝通核實，并要求其進行更正。2.復審初審通過后，由財務主管或指定的審核人員進行復審。復審應更加注重收入的真實性、合規(guī)性，以及內(nèi)部控制的執(zhí)行情況。復審人員應抽查部分訂單進行詳細核對，包括點餐記錄、賬單、收款憑證等，確保收入審核無遺漏。3.異常情況處理在審核過程中，如發(fā)現(xiàn)收入數(shù)據(jù)異常，如某一時間段收入大幅波動、某一菜品銷售數(shù)量異常等，應及時進行調(diào)查分析。對于因操作失誤、系統(tǒng)故障等原因?qū)е碌漠惓Ｇ闆r，應及時采取措施進行糾正，并記錄相關(guān)情況。對于涉嫌違規(guī)或舞弊的行為，應立即啟動調(diào)查程序，并按照公司規(guī)定進行處理。四、收入核算（一）會計科目設置1.根據(jù)餐飲收入的性質(zhì)和管理要求，設置相應的會計科目，如“主營業(yè)務收入堂食收入”、“主營業(yè)務收入外賣收入”、“主營業(yè)務收入宴會收入”等。2.對于與餐飲收入相關(guān)的成本、費用，如食材成本、員工薪酬、水電費等，應設置相應的會計科目進行核算，確保收入與成本、費用的匹配。（二）收入確認原則1.餐飲收入應在提供餐飲服務并滿足收入確認條件時予以確認。一般情況下，以顧客結(jié)賬并實際收到款項或取得收款權(quán)利時作為收入確認的時點。2.對于外賣業(yè)務，收入確認時點應根據(jù)外賣平臺的結(jié)算規(guī)則確定，通常為訂單完成且平臺將款項結(jié)算至公司賬戶時。（三）收入核算方法1.采用權(quán)責發(fā)生制進行收入核算，按照實際提供餐飲服務的期間確認收入，確保收入與成本、費用的合理配比。2.對于涉及折扣、優(yōu)惠等情況的收入核算，應按照相關(guān)規(guī)定進行處理。如現(xiàn)金折扣應在實際發(fā)生時計入財務費用，商業(yè)折扣應按照扣除折扣后的金額確認收入。五、內(nèi)部控制與監(jiān)督（一）崗位分離1.明確點餐、收銀、審核等崗位的職責權(quán)限，實行崗位分離制度，避免單人操作可能導致的風險。2.點餐人員與收銀員不得兼任收入審核工作，確保審核的獨立性和公正性。（二）定期盤點1.定期對餐飲庫存進行盤點，包括食材、酒水、飲料等，確保賬實相符。2.盤點結(jié)果應與收入核算數(shù)據(jù)進行核對，如發(fā)現(xiàn)差異應及時查明原因，并進行相應的調(diào)整。（三）內(nèi)部審計1.公司內(nèi)部審計部門應定期對餐飲收入審核管理情況進行審計，檢查內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問題及時提出整改建議。2.審計部門應關(guān)注收入的真實性、準確性、完整性，以及相關(guān)業(yè)務流程的合規(guī)性，確保公司餐飲收入管理規(guī)范、有序。六、數(shù)據(jù)安全與保密（一）數(shù)據(jù)備份1.建立完善的數(shù)據(jù)備份制度，定期對餐飲收入相關(guān)數(shù)據(jù)進行備份，包括點餐記錄、賬單信息、收款數(shù)據(jù)等。2.備份數(shù)據(jù)應存儲在安全可靠的介質(zhì)上，并分別存儲在不同的地點，以防止數(shù)據(jù)丟失或損壞。（二）數(shù)據(jù)訪問控制1.嚴格限制對餐飲收入數(shù)據(jù)的訪問權(quán)限，只有經(jīng)過授權(quán)的人員才能訪問相關(guān)數(shù)據(jù)。2.對數(shù)據(jù)訪問進行記錄，包括訪問時間、訪問人員、訪問內(nèi)容等，以便進行審計和追溯。（三）保密措施1.加強對餐飲收入數(shù)據(jù)的保密管理，嚴禁未經(jīng)授權(quán)的人員泄露公司收入信息。2.與涉及餐飲收入數(shù)據(jù)處理的相關(guān)人員簽訂保密協(xié)議，明確其保密責任和義務。七、違規(guī)處理（一）違規(guī)行為界定1.包括但不限于以下違規(guī)行為：收入數(shù)據(jù)造假、隱瞞收入、私自截留收入、違規(guī)操作收款流程、泄露收入數(shù)據(jù)等。2.對于違反公司財務制度和本辦法規(guī)定的行為，無論是否造成經(jīng)濟損失，均應予以嚴肅處理。（二）處理措施1.對于首次發(fā)現(xiàn)的輕微違規(guī)行為，給予警告處分，并要求其立即整改。2.對于多次違規(guī)或情節(jié)較為嚴重的行為，除給予經(jīng)濟處罰外，還應視情節(jié)輕重給予降職、撤職等行政處分；涉嫌違法犯罪的，將依法移送司法機關(guān)