酒店財(cái)務(wù)管理暫行辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)酒店財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，提高經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)及酒店實(shí)際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于酒店總部及各分支機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)管理活動(dòng)。（三）基本原則1.合法性原則：酒店財(cái)務(wù)管理必須遵守國(guó)家法律法規(guī)，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映酒店財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.效益性原則：追求經(jīng)濟(jì)效益最大化，合理配置資源，降低成本費(fèi)用。4.內(nèi)部控制原則：建立健全內(nèi)部控制制度，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。二、財(cái)務(wù)組織與職責(zé)（一）財(cái)務(wù)部門(mén)設(shè)置酒店應(yīng)設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門(mén)，配備相應(yīng)的財(cái)務(wù)人員，負(fù)責(zé)酒店的財(cái)務(wù)管理工作。（二）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)酒店財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)管理制度和流程。參與酒店經(jīng)營(yíng)決策，提供財(cái)務(wù)分析和建議。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)預(yù)算編制、執(zhí)行和控制，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。監(jiān)督財(cái)務(wù)收支，審核財(cái)務(wù)報(bào)表，保證財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。管理財(cái)務(wù)人員，組織財(cái)務(wù)培訓(xùn)和考核。2.會(huì)計(jì)人員按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管。協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行財(cái)務(wù)分析和預(yù)算編制。3.出納人員負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等工作，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券和有關(guān)印章。三、財(cái)務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.酒店應(yīng)于每年末編制下一年度財(cái)務(wù)預(yù)算，預(yù)算內(nèi)容包括收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、利潤(rùn)預(yù)算等。2.收入預(yù)算應(yīng)根據(jù)市場(chǎng)預(yù)測(cè)、歷史數(shù)據(jù)等因素進(jìn)行編制，確保收入目標(biāo)的合理性和可行性。3.成本費(fèi)用預(yù)算應(yīng)按照成本習(xí)性進(jìn)行分類(lèi)，分別編制固定成本預(yù)算和變動(dòng)成本預(yù)算，并嚴(yán)格控制各項(xiàng)費(fèi)用支出。4.利潤(rùn)預(yù)算應(yīng)根據(jù)收入預(yù)算和成本費(fèi)用預(yù)算進(jìn)行編制，明確酒店的利潤(rùn)目標(biāo)。（二）預(yù)算執(zhí)行與控制1.酒店應(yīng)將財(cái)務(wù)預(yù)算分解到各部門(mén)，明確各部門(mén)的預(yù)算指標(biāo)和責(zé)任。2.各部門(mén)應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和總結(jié)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并采取措施加以解決。3.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控，定期向酒店管理層匯報(bào)預(yù)算執(zhí)行情況，對(duì)預(yù)算執(zhí)行偏差較大的部門(mén)進(jìn)行重點(diǎn)監(jiān)控和分析。（三）預(yù)算調(diào)整1.在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申請(qǐng)和審批。2.預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)應(yīng)說(shuō)明調(diào)整的原因、調(diào)整的內(nèi)容和調(diào)整的影響等，經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)審核后報(bào)酒店管理層審批。3.預(yù)算調(diào)整經(jīng)批準(zhǔn)后，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)及時(shí)調(diào)整預(yù)算指標(biāo)，并通知各部門(mén)執(zhí)行。四、收入管理（一）客房收入管理1.客房預(yù)訂應(yīng)建立完善的預(yù)訂系統(tǒng)，及時(shí)準(zhǔn)確地記錄客房預(yù)訂信息。2.客房入住應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的流程辦理入住手續(xù)，確?？腿诵畔⒌恼鎸?shí)性和準(zhǔn)確性。3.客房退房應(yīng)及時(shí)辦理退房手續(xù)，核對(duì)客人消費(fèi)情況，結(jié)算房費(fèi)。4.客房收入應(yīng)按照規(guī)定的時(shí)間和方式進(jìn)行確認(rèn)和核算，確保收入的及時(shí)足額入賬。（二）餐飲收入管理1.餐飲預(yù)訂應(yīng)建立預(yù)訂臺(tái)賬，記錄預(yù)訂信息。2.餐飲服務(wù)應(yīng)嚴(yán)格按照服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)，確?？腿藵M意度。3.餐飲結(jié)賬應(yīng)準(zhǔn)確核算客人消費(fèi)金額，及時(shí)開(kāi)具發(fā)票。4.餐飲收入應(yīng)按照規(guī)定的時(shí)間和方式進(jìn)行確認(rèn)和核算，確保收入的及時(shí)足額入賬。（三）其他收入管理1.酒店其他收入包括會(huì)議收入、娛樂(lè)收入、商品銷(xiāo)售收入等，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理和核算。2.會(huì)議收入應(yīng)簽訂會(huì)議合同，明確會(huì)議服務(wù)內(nèi)容、費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)等，確保會(huì)議收入的準(zhǔn)確性和完整性。3.娛樂(lè)收入應(yīng)按照規(guī)定的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行收費(fèi)，確保收入的合規(guī)性。4.商品銷(xiāo)售收入應(yīng)建立商品銷(xiāo)售臺(tái)賬，記錄商品銷(xiāo)售情況，確保收入的及時(shí)足額入賬。五、成本費(fèi)用管理（一）成本管理1.酒店成本主要包括客房成本、餐飲成本、采購(gòu)成本等，應(yīng)建立成本核算制度，準(zhǔn)確核算成本。2.客房成本應(yīng)包括客房用品、水電費(fèi)、洗滌費(fèi)等，應(yīng)按照實(shí)際發(fā)生額進(jìn)行核算。3.餐飲成本應(yīng)包括食材成本、調(diào)料成本、水電費(fèi)等，應(yīng)按照標(biāo)準(zhǔn)成本進(jìn)行核算，并定期進(jìn)行成本分析和控制。4.采購(gòu)成本應(yīng)建立采購(gòu)管理制度，規(guī)范采購(gòu)流程，降低采購(gòu)成本。（二）費(fèi)用管理1.酒店費(fèi)用主要包括管理費(fèi)用、銷(xiāo)售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等，應(yīng)建立費(fèi)用審批制度，嚴(yán)格控制費(fèi)用支出。2.管理費(fèi)用應(yīng)包括人員工資、辦公費(fèi)用、差旅費(fèi)等，應(yīng)按照預(yù)算進(jìn)行控制，嚴(yán)格審批程序。3.銷(xiāo)售費(fèi)用應(yīng)包括廣告宣傳費(fèi)、促銷(xiāo)費(fèi)等，應(yīng)按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行控制，確保費(fèi)用支出的合理性。4.財(cái)務(wù)費(fèi)用應(yīng)包括利息支出、手續(xù)費(fèi)等，應(yīng)合理控制資金使用，降低財(cái)務(wù)費(fèi)用。六、資產(chǎn)管理（一）流動(dòng)資產(chǎn)1.貨幣資金酒店應(yīng)加強(qiáng)貨幣資金的管理，確保資金安全?，F(xiàn)金應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的范圍使用，庫(kù)存現(xiàn)金應(yīng)日清月結(jié)，定期進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)。銀行存款應(yīng)定期與銀行進(jìn)行對(duì)賬，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保賬實(shí)相符。2.應(yīng)收賬款酒店應(yīng)建立應(yīng)收賬款管理制度，加強(qiáng)應(yīng)收賬款的催收工作。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行分析和賬齡分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并采取措施加以解決。對(duì)于長(zhǎng)期拖欠的應(yīng)收賬款，應(yīng)采取法律手段進(jìn)行催收。3.存貨酒店應(yīng)建立存貨管理制度，規(guī)范存貨采購(gòu)、驗(yàn)收、保管、領(lǐng)用等流程。存貨應(yīng)定期進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。對(duì)于盤(pán)盈、盤(pán)虧的存貨，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。（二）固定資產(chǎn)1.酒店應(yīng)建立固定資產(chǎn)管理制度，規(guī)范固定資產(chǎn)購(gòu)置、驗(yàn)收、折舊、處置等流程。2.固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，確保購(gòu)置的合理性和必要性。3.固定資產(chǎn)折舊應(yīng)按照規(guī)定的方法和年限進(jìn)行計(jì)提，確保折舊計(jì)提的準(zhǔn)確性。4.固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，確保處置的合規(guī)性和合理性。（三）無(wú)形資產(chǎn)1.酒店應(yīng)建立無(wú)形資產(chǎn)管理制度，規(guī)范無(wú)形資產(chǎn)的確認(rèn)、計(jì)量、攤銷(xiāo)等流程。2.無(wú)形資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的方法和年限進(jìn)行攤銷(xiāo)，確保攤銷(xiāo)的準(zhǔn)確性。3.對(duì)于自行開(kāi)發(fā)的無(wú)形資產(chǎn)，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行確認(rèn)和計(jì)量。七、財(cái)務(wù)報(bào)告與分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.酒店應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映酒店財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核、酒店管理層審批后對(duì)外報(bào)送。（二）財(cái)務(wù)分析1.酒店應(yīng)定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為管理層提供決策支持。2.財(cái)務(wù)分析應(yīng)包括財(cái)務(wù)指標(biāo)分析、經(jīng)營(yíng)狀況分析、成本費(fèi)用分析等內(nèi)容。3.財(cái)務(wù)分析應(yīng)采用科學(xué)的方法和工具，如比率分析、趨勢(shì)分析、比較分析等，確保分析結(jié)果的準(zhǔn)確性和可靠性。八、內(nèi)部控制與審計(jì)（一）內(nèi)部控制1.酒店應(yīng)建立健全內(nèi)部控制制度，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2.內(nèi)部控制制度應(yīng)包括財(cái)務(wù)管理制度、采購(gòu)管理制度、銷(xiāo)售管理制度、資產(chǎn)管理等制度。3.內(nèi)部控制制度應(yīng)明確各部門(mén)和人員的職責(zé)權(quán)限，確保各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)的規(guī)范運(yùn)行。（二）內(nèi)部審計(jì)1.酒店應(yīng)設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，配備內(nèi)部審計(jì)人員，定期對(duì)酒店財(cái)