鐵路工作經(jīng)費管理辦法一、總則（一）目的為加強鐵路工作經(jīng)費管理，規(guī)范經(jīng)費使用行為，提高經(jīng)費使用效益，保障鐵路各項工作順利開展，根據(jù)國家有關法律法規(guī)和財務管理制度，結(jié)合鐵路行業(yè)特點，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于鐵路系統(tǒng)內(nèi)各單位（包括運輸企業(yè)、工程建設單位、設備制造企業(yè)、科研院所等）的工作經(jīng)費管理。（三）基本原則1.依法依規(guī)原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和財務制度，確保經(jīng)費使用合法合規(guī)。2.預算控制原則：堅持先有預算、后有支出，嚴格執(zhí)行預算，強化預算約束。3.?？顚Ｓ迷瓌t：明確經(jīng)費用途，確保?？顚Ｓ?，不得擅自改變資金用途。4.效益優(yōu)先原則：注重經(jīng)費使用效益，優(yōu)化資源配置，提高資金使用效率。5.公開透明原則：增強經(jīng)費管理的透明度，接受內(nèi)部監(jiān)督和外部審計。二、經(jīng)費預算管理（一）預算編制1.各單位應根據(jù)年度工作計劃和工作任務，按照規(guī)定的預算編制要求和標準，編制本單位的工作經(jīng)費預算。2.預算編制應堅持實事求是、科學合理的原則，充分考慮工作實際需要和財力可能，確保預算的準確性和可行性。3.工作經(jīng)費預算應包括收入預算和支出預算兩部分。收入預算應根據(jù)本單位的實際收入來源進行預測；支出預算應按照費用性質(zhì)和用途進行分類編制，包括人員經(jīng)費、公用經(jīng)費、專項經(jīng)費等。（二）預算審批1.各單位的工作經(jīng)費預算應報上級主管部門審批。上級主管部門應按照規(guī)定的審批程序和權(quán)限，對預算進行審核和批準。2.經(jīng)批準的預算具有嚴肅性，各單位應嚴格執(zhí)行，不得擅自調(diào)整。如因特殊情況需要調(diào)整預算的，應按照規(guī)定的程序報上級主管部門審批。（三）預算執(zhí)行1.各單位應按照批準的預算組織實施，嚴格控制經(jīng)費支出，確保預算執(zhí)行的嚴肅性。2.建立健全預算執(zhí)行跟蹤分析制度，定期對預算執(zhí)行情況進行分析和評估，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。3.加強對預算執(zhí)行過程的監(jiān)控，嚴格執(zhí)行經(jīng)費支出審批制度，確保經(jīng)費支出合規(guī)、合理、有效。三、經(jīng)費支出管理（一）支出范圍1.人員經(jīng)費：包括基本工資、津貼補貼、獎金、社會保險費、住房公積金等。2.公用經(jīng)費：包括辦公費、差旅費、會議費、培訓費、公務接待費、公務用車運行維護費等。3.專項經(jīng)費：指為完成特定工作任務或項目而安排的專項支出，如科研項目經(jīng)費、工程建設項目經(jīng)費、設備購置經(jīng)費等。（二）支出審批1.建立健全經(jīng)費支出審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限。2.經(jīng)費支出應按照規(guī)定的審批程序進行審批，審批人應嚴格把關，確保支出合規(guī)、合理、有效。3.對于重大經(jīng)費支出項目，應實行集體決策制度，由單位領導班子或相關決策機構(gòu)進行審議和決策。（三）支出標準1.嚴格執(zhí)行國家和鐵路行業(yè)規(guī)定的各項支出標準，不得擅自提高或降低標準。2.對于沒有明確規(guī)定支出標準的項目，應根據(jù)實際情況，制定合理的支出標準，并報上級主管部門備案。（四）支出核算1.各單位應按照國家統(tǒng)一的會計制度和財務管理制度，對經(jīng)費支出進行準確、及時的核算。2.經(jīng)費支出應按照費用性質(zhì)和用途進行分類核算，確保會計信息真實、準確、完整。3.加強對經(jīng)費支出的財務分析，定期編制財務報表和財務分析報告，為單位決策提供依據(jù)。四、經(jīng)費報銷管理（一）報銷憑證1.經(jīng)費報銷應提供真實、合法、有效的報銷憑證，包括發(fā)票、收據(jù)、報銷單等。2.報銷憑證應符合國家稅收法律法規(guī)和財務制度的規(guī)定，發(fā)票應加蓋發(fā)票專用章，收據(jù)應加蓋財務專用章。3.對于自制的報銷憑證，應注明用途、金額、經(jīng)辦人等信息，并經(jīng)相關負責人簽字確認。（二）報銷流程1.經(jīng)費報銷應按照規(guī)定的報銷流程進行，一般包括經(jīng)辦人填寫報銷單、部門負責人審核、財務部門審核、單位領導審批等環(huán)節(jié)。2.經(jīng)辦人應在報銷憑證上簽字，并注明報銷事由、金額等信息。部門負責人應對報銷事項的真實性、合理性進行審核，并簽字確認。3.財務部門應對報銷憑證的合法性、合規(guī)性、完整性進行審核，審核無誤后簽字蓋章。單位領導應對報銷事項進行審批，審批通過后予以報銷。（三）報銷時間1.各單位應根據(jù)實際情況，合理確定經(jīng)費報銷時間，確保報銷工作及時、高效。2.一般情況下，經(jīng)費報銷應在業(yè)務發(fā)生后的規(guī)定時間內(nèi)進行，逾期不予報銷。特殊情況需要延期報銷的，應經(jīng)單位領導批準。五、經(jīng)費內(nèi)部控制（一）崗位設置與職責分工1.建立健全經(jīng)費內(nèi)部控制制度，明確崗位設置和職責分工，確保經(jīng)費管理各環(huán)節(jié)相互制約、相互監(jiān)督。2.經(jīng)費管理崗位應包括預算編制崗位、經(jīng)費審批崗位、財務核算崗位、資產(chǎn)管理崗位等，各崗位應配備具有相應專業(yè)知識和技能的人員。3.明確各崗位的職責和權(quán)限，做到不相容崗位相互分離、相互制約，防止經(jīng)費管理中的舞弊行為。（二）授權(quán)審批控制1.建立授權(quán)審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限，確保經(jīng)費支出經(jīng)過適當?shù)氖跈?quán)和審批。2.審批人應在授權(quán)范圍內(nèi)進行審批，不得越權(quán)審批。對于重大經(jīng)費支出項目，應實行集體決策制度，由單位領導班子或相關決策機構(gòu)進行審議和決策。3.加強對授權(quán)審批制度執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，確保制度的有效執(zhí)行。（三）預算控制1.加強對經(jīng)費預算的控制，嚴格執(zhí)行預算，確保經(jīng)費支出不超出預算范圍。2.建立預算執(zhí)行情況預警機制，及時發(fā)現(xiàn)預算執(zhí)行中的偏差，并采取措施加以糾正。3.對于預算調(diào)整事項，應按照規(guī)定的程序進行審批，確保預算調(diào)整的合理性和必要性。（四）財產(chǎn)保護控制1.加強對經(jīng)費使用過程中涉及的財產(chǎn)物資的管理，確保財產(chǎn)物資的安全完整。2.建立財產(chǎn)物資管理制度，明確財產(chǎn)物資的采購、驗收、保管、使用、處置等環(huán)節(jié)的管理要求，定期進行財產(chǎn)清查，確保賬實相符。3.加強對固定資產(chǎn)的管理，建立固定資產(chǎn)臺賬，記錄固定資產(chǎn)的購置、使用、折舊、處置等情況，定期進行固定資產(chǎn)盤點，確保固定資產(chǎn)的安全完整。（五）會計系統(tǒng)控制1.建立健全會計核算制度，確保會計信息真實、準確、完整。2.加強對會計憑證、賬簿、報表等會計資料的管理，定期進行會計檔案歸檔和保管，確保會計資料的安全完整。3.加強對財務信息化系統(tǒng)的管理，確保系統(tǒng)的安全穩(wěn)定運行，防止財務信息泄露。（六）內(nèi)部審計監(jiān)督1.建立內(nèi)部審計制度，定期對經(jīng)費管理情況進行審計監(jiān)督，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進建議。2.內(nèi)部審計機構(gòu)應獨立于經(jīng)費管理部門，對經(jīng)費管理的全過程進行審計監(jiān)督，包括預算編制、經(jīng)費支出、經(jīng)費報銷、經(jīng)費內(nèi)部控制等環(huán)節(jié)。3.加強對內(nèi)部審計結(jié)果的運用，對審計發(fā)現(xiàn)的問題，應及時進行整改，并將整改情況納入績效考核體系。六、經(jīng)費監(jiān)督檢查（一）監(jiān)督檢查主體1.鐵路系統(tǒng)內(nèi)各單位應加強對本單位工作經(jīng)費管理情況的監(jiān)督檢查，確保經(jīng)費使用合法合規(guī)、安全有效。2.上級主管部門應定期對所屬單位的工作經(jīng)費管理情況進行監(jiān)督檢查，及時發(fā)現(xiàn)問題并督促整改。3.財政、審計等部門有權(quán)對鐵路系統(tǒng)的工作經(jīng)費管理情況進行監(jiān)督檢查，各單位應積極配合，如實提供相關資料和信息。（二）監(jiān)督檢查內(nèi)容1.經(jīng)費預算編制、執(zhí)行情況。2.經(jīng)費支出范圍、標準、審批程序執(zhí)行情況。3.經(jīng)費報銷憑證的真實性、合法性、完整性。4.經(jīng)費內(nèi)部控制制度的建立和執(zhí)行情況。5.經(jīng)費使用效益情況。（三）監(jiān)督檢查方式1.定期檢查：上級主管部門定期對所屬單位的工作經(jīng)費管理情況進行全面檢查。2.專項檢查：針對經(jīng)費管理中的重點、難點問題，開展專項檢查。3.日常監(jiān)督：各單位財務部門對經(jīng)費支出進行日常審核和監(jiān)督。4.內(nèi)部審計：內(nèi)部審計機構(gòu)定期對經(jīng)費管理情況進行審計監(jiān)督。（四）問題處理與整改1.對于監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，應及時下達整改通知書，責令相關單位限期整改。2.相關單位應針對問題制定整改措施，明確