鐵路高額負(fù)債管理辦法一、總則（一）目的與依據(jù)為加強(qiáng)鐵路行業(yè)高額負(fù)債管理，有效防范和化解債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保鐵路企業(yè)穩(wěn)健運(yùn)營(yíng)，依據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)以及鐵路行業(yè)的特點(diǎn)和發(fā)展需求，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于鐵路行業(yè)內(nèi)涉及高額負(fù)債的各類企業(yè)及相關(guān)項(xiàng)目。包括但不限于鐵路建設(shè)項(xiàng)目公司、運(yùn)輸企業(yè)以及其他與鐵路業(yè)務(wù)緊密相關(guān)且存在高額負(fù)債情況的經(jīng)濟(jì)實(shí)體。（三）基本原則1.風(fēng)險(xiǎn)可控原則通過科學(xué)合理的負(fù)債管理措施，確保鐵路企業(yè)的債務(wù)規(guī)模與自身償債能力相匹配，將債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受范圍內(nèi)。2.規(guī)范運(yùn)作原則嚴(yán)格遵循國(guó)家法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，規(guī)范債務(wù)融資、使用及償還等各項(xiàng)行為，確保債務(wù)管理活動(dòng)合法合規(guī)。3.效益優(yōu)先原則在有效控制債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的前提下，充分發(fā)揮債務(wù)資金對(duì)鐵路建設(shè)和運(yùn)營(yíng)的支持作用，提高資金使用效益，促進(jìn)鐵路行業(yè)可持續(xù)發(fā)展。4.動(dòng)態(tài)管理原則根據(jù)鐵路企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況、財(cái)務(wù)狀況以及市場(chǎng)環(huán)境等因素的變化，對(duì)高額負(fù)債進(jìn)行動(dòng)態(tài)監(jiān)測(cè)和調(diào)整，及時(shí)優(yōu)化債務(wù)結(jié)構(gòu)。二、負(fù)債界定與高額負(fù)債標(biāo)準(zhǔn)（一）負(fù)債界定鐵路企業(yè)負(fù)債是指企業(yè)過去的交易或者事項(xiàng)形成的、預(yù)期會(huì)導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出企業(yè)的現(xiàn)時(shí)義務(wù)。包括但不限于長(zhǎng)期借款、應(yīng)付債券、長(zhǎng)期應(yīng)付款、短期借款、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅費(fèi)、應(yīng)付利息、應(yīng)付股利、其他應(yīng)付款等各類債務(wù)。（二）高額負(fù)債標(biāo)準(zhǔn)1.資產(chǎn)負(fù)債率指標(biāo)綜合考慮鐵路行業(yè)的特點(diǎn)和實(shí)際情況，當(dāng)鐵路企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債率連續(xù)三年超過[X]%時(shí)，認(rèn)定為高額負(fù)債企業(yè)。資產(chǎn)負(fù)債率計(jì)算公式為：資產(chǎn)負(fù)債率=負(fù)債總額/資產(chǎn)總額×100%。2.債務(wù)規(guī)模與償債能力指標(biāo)根據(jù)鐵路企業(yè)的營(yíng)業(yè)收入、凈利潤(rùn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量等指標(biāo)，結(jié)合行業(yè)平均水平，設(shè)定債務(wù)規(guī)模與償債能力的量化標(biāo)準(zhǔn)。當(dāng)企業(yè)的債務(wù)余額與營(yíng)業(yè)收入之比超過[X]，或者債務(wù)利息支出占凈利潤(rùn)的比例超過[X]%，且連續(xù)三年呈現(xiàn)上升趨勢(shì)時(shí)，視為高額負(fù)債情況。三、負(fù)債管理職責(zé)分工（一）企業(yè)管理層職責(zé)1.戰(zhàn)略規(guī)劃負(fù)責(zé)制定鐵路企業(yè)的總體發(fā)展戰(zhàn)略，明確企業(yè)在不同階段的投資計(jì)劃和融資策略，從源頭上把控債務(wù)規(guī)模和結(jié)構(gòu)。2.決策審批對(duì)重大債務(wù)融資事項(xiàng)進(jìn)行決策審批，確保債務(wù)融資活動(dòng)符合企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和風(fēng)險(xiǎn)承受能力，同時(shí)對(duì)決策結(jié)果承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。3.監(jiān)督執(zhí)行監(jiān)督企業(yè)各部門對(duì)負(fù)債管理辦法的執(zhí)行情況，協(xié)調(diào)解決執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題，確保負(fù)債管理工作有效落實(shí)。（二）財(cái)務(wù)部門職責(zé)1.數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)與分析負(fù)責(zé)收集、整理和分析鐵路企業(yè)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，及時(shí)準(zhǔn)確地統(tǒng)計(jì)債務(wù)規(guī)模、結(jié)構(gòu)、償債能力等相關(guān)信息，為負(fù)債管理決策提供數(shù)據(jù)支持。2.預(yù)算編制與控制將債務(wù)利息支出納入企業(yè)年度預(yù)算管理，合理安排償債資金，嚴(yán)格控制債務(wù)成本。同時(shí)，根據(jù)企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況和財(cái)務(wù)狀況，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤和監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并解決預(yù)算執(zhí)行過程中的問題。3.融資管理制定科學(xué)合理的融資計(jì)劃，選擇合適的融資渠道和融資方式，優(yōu)化債務(wù)結(jié)構(gòu)，降低融資成本。負(fù)責(zé)與金融機(jī)構(gòu)等債權(quán)人進(jìn)行溝通協(xié)調(diào)，辦理債務(wù)融資相關(guān)手續(xù)，確保融資活動(dòng)順利進(jìn)行。4.風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警建立債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，定期對(duì)企業(yè)的債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)狀況進(jìn)行評(píng)估和預(yù)警。當(dāng)發(fā)現(xiàn)債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)接近或超過設(shè)定的警戒線時(shí)，及時(shí)向企業(yè)管理層報(bào)告，并提出相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施建議。（三）業(yè)務(wù)部門職責(zé)1.項(xiàng)目管理在鐵路項(xiàng)目建設(shè)和運(yùn)營(yíng)過程中，嚴(yán)格按照項(xiàng)目預(yù)算和進(jìn)度要求使用資金，確保資金使用的合理性和有效性。加強(qiáng)項(xiàng)目成本控制，提高項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)效益，為企業(yè)償債能力提供有力支撐。2.收入管理積極拓展鐵路運(yùn)輸市場(chǎng)，優(yōu)化運(yùn)輸組織，提高運(yùn)輸效率和服務(wù)質(zhì)量，確保企業(yè)營(yíng)業(yè)收入穩(wěn)定增長(zhǎng)。加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理，及時(shí)催收賬款，提高資金回籠速度，增強(qiáng)企業(yè)的現(xiàn)金流狀況。3.配合協(xié)作配合財(cái)務(wù)部門做好負(fù)債管理相關(guān)工作，提供項(xiàng)目資金使用情況、收入預(yù)測(cè)等相關(guān)信息，協(xié)助財(cái)務(wù)部門進(jìn)行債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和分析。（四）風(fēng)險(xiǎn)管理部門職責(zé)1.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估對(duì)鐵路企業(yè)的高額負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面評(píng)估，分析債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的成因、影響因素及可能產(chǎn)生的后果。運(yùn)用科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法，確定風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)，為企業(yè)管理層制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略提供依據(jù)。2.制度建設(shè)參與制定和完善鐵路企業(yè)的負(fù)債管理制度和風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制，確保制度的科學(xué)性、合理性和有效性。對(duì)制度執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)制度漏洞并提出改進(jìn)建議。3.應(yīng)急管理制定債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急預(yù)案，明確風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生時(shí)的應(yīng)對(duì)措施和責(zé)任分工。定期組織應(yīng)急演練，提高企業(yè)應(yīng)對(duì)債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的能力，確保在風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生時(shí)能夠迅速、有效地采取措施，降低風(fēng)險(xiǎn)損失。四、負(fù)債融資管理（一）融資決策程序1.需求分析鐵路企業(yè)各部門根據(jù)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略、項(xiàng)目建設(shè)計(jì)劃和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要，提出融資需求。財(cái)務(wù)部門對(duì)融資需求進(jìn)行匯總、分析，結(jié)合企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和償債能力，初步確定融資規(guī)模、融資期限和融資方式等。2.方案制定財(cái)務(wù)部門會(huì)同相關(guān)部門制定融資方案，明確融資渠道、融資成本、還款計(jì)劃等內(nèi)容。融資方案應(yīng)進(jìn)行多方案比較，選擇最優(yōu)方案，確保融資活動(dòng)既能滿足企業(yè)發(fā)展需要，又能有效控制融資成本和風(fēng)險(xiǎn)。3.可行性研究組織相關(guān)專家和部門對(duì)融資方案進(jìn)行可行性研究，評(píng)估融資項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)效益、社會(huì)效益和風(fēng)險(xiǎn)狀況。可行性研究報(bào)告應(yīng)包括項(xiàng)目概述、市場(chǎng)分析、技術(shù)方案、財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估等內(nèi)容，為融資決策提供科學(xué)依據(jù)。4.決策審批融資方案經(jīng)可行性研究通過后，提交企業(yè)管理層進(jìn)行決策審批。重大融資事項(xiàng)需經(jīng)企業(yè)董事會(huì)或股東會(huì)審議通過，并按照相關(guān)法律法規(guī)和企業(yè)內(nèi)部規(guī)定履行審批程序。決策審批過程中應(yīng)充分考慮企業(yè)的償債能力、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)營(yíng)穩(wěn)定性等因素。（二）融資渠道與方式選擇1.融資渠道鐵路企業(yè)可選擇的融資渠道包括但不限于國(guó)家財(cái)政資金、銀行貸款、債券融資、股權(quán)融資、融資租賃等。根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況和融資需求，合理選擇融資渠道，優(yōu)化融資結(jié)構(gòu)。2.融資方式選擇原則成本效益原則在選擇融資方式時(shí)，充分考慮融資成本，比較不同融資方式的利率水平、手續(xù)費(fèi)等費(fèi)用支出，選擇成本較低的融資方式。同時(shí)，要綜合考慮融資方式對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)效益的影響，確保融資活動(dòng)能夠帶來預(yù)期的經(jīng)濟(jì)效益。風(fēng)險(xiǎn)匹配原則根據(jù)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)承受能力和債務(wù)結(jié)構(gòu)，選擇與風(fēng)險(xiǎn)相匹配的融資方式。對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)較高的項(xiàng)目，應(yīng)選擇風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)機(jī)制較為合理的融資方式，如股權(quán)融資或與金融機(jī)構(gòu)共同承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的融資方式；對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)較低的項(xiàng)目，可選擇成本相對(duì)較低的債務(wù)融資方式。合規(guī)性原則嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和金融監(jiān)管要求，選擇合規(guī)的融資方式。確保融資活動(dòng)符合相關(guān)政策規(guī)定，避免因違規(guī)融資給企業(yè)帶來法律風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)濟(jì)損失。（三）融資合同管理1.合同簽訂鐵路企業(yè)在確定融資方式后，與金融機(jī)構(gòu)等債權(quán)人簽訂融資合同。融資合同應(yīng)明確雙方的權(quán)利義務(wù)、融資金額、融資期限、利率、還款方式、違約責(zé)任等條款。合同條款應(yīng)符合法律法規(guī)和企業(yè)內(nèi)部規(guī)定，確保合同的合法性、有效性和完整性。2.合同執(zhí)行嚴(yán)格按照融資合同約定執(zhí)行各項(xiàng)條款，按時(shí)足額償還債務(wù)本息。加強(qiáng)對(duì)融資資金使用的監(jiān)督管理，確保資金?？顚Ｓ茫坏蒙米愿淖冑Y金用途。定期對(duì)融資合同執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并解決合同執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題。3.合同變更與終止如因特殊原因需要變更融資合同條款，應(yīng)按照合同約定的程序與債權(quán)人協(xié)商一致，并簽訂書面變更協(xié)議。融資合同履行完畢或提前終止時(shí)，應(yīng)按照合同約定辦理相關(guān)手續(xù)，確保雙方權(quán)利義務(wù)的妥善處理。五、負(fù)債資金使用管理（一）資金使用計(jì)劃1.編制依據(jù)鐵路企業(yè)根據(jù)項(xiàng)目建設(shè)計(jì)劃、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和財(cái)務(wù)預(yù)算，編制負(fù)債資金使用計(jì)劃。資金使用計(jì)劃應(yīng)明確資金用途、使用金額、使用時(shí)間等內(nèi)容，確保資金使用的合理性和計(jì)劃性。2.審批程序資金使用計(jì)劃經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核后，提交企業(yè)管理層審批。重大資金使用計(jì)劃需經(jīng)企業(yè)董事會(huì)或股東會(huì)審議通過。審批過程中應(yīng)嚴(yán)格審查資金使用的必要性、合理性和可行性，確保資金使用符合企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和財(cái)務(wù)狀況。（二）資金使用監(jiān)控1.建立監(jiān)控機(jī)制財(cái)務(wù)部門會(huì)同相關(guān)業(yè)務(wù)部門建立負(fù)債資金使用監(jiān)控機(jī)制，對(duì)資金使用情況進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控。通過設(shè)立專門賬戶、建立資金使用臺(tái)賬等方式，及時(shí)掌握資金流向和使用進(jìn)度，確保資金使用合規(guī)、安全、有效。2.定期檢查與分析定期對(duì)負(fù)債資金使用情況進(jìn)行檢查和分析，對(duì)比資金使用計(jì)劃與實(shí)際執(zhí)行情況，查找差異原因。如發(fā)現(xiàn)資金使用存在問題，應(yīng)及時(shí)采取措施進(jìn)行糾正，確保資金使用符合計(jì)劃要求。3.信息反饋與溝通及時(shí)向企業(yè)管理層反饋負(fù)債資金使用情況，為管理層決策提供依據(jù)。加強(qiáng)與債權(quán)人的溝通協(xié)調(diào)，定期向債權(quán)人通報(bào)資金使用情況，確保債權(quán)人對(duì)企業(yè)資金使用情況的知情權(quán)。（三）資金使用效益評(píng)估1.評(píng)估指標(biāo)體系建立負(fù)債資金使用效益評(píng)估指標(biāo)體系，包括但不限于投資回報(bào)率、資產(chǎn)負(fù)債率、營(yíng)業(yè)收入增長(zhǎng)率、凈利潤(rùn)增長(zhǎng)率、現(xiàn)金流量狀況等指標(biāo)。通過對(duì)這些指標(biāo)的分析和評(píng)估，全面衡量負(fù)債資金的使用效益。2.定期評(píng)估定期對(duì)負(fù)債資金使用效益進(jìn)行評(píng)估，一般每年進(jìn)行一次全面評(píng)估。根據(jù)評(píng)估結(jié)果，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，發(fā)現(xiàn)存在的問題，提出改進(jìn)措施和建議，不斷提高負(fù)債資金的使用效益。六、償債管理（一）償債計(jì)劃制定1.制定原則根據(jù)鐵路企業(yè)的債務(wù)規(guī)模、結(jié)構(gòu)、還款期限以及經(jīng)營(yíng)狀況和財(cái)務(wù)狀況，制定科學(xué)合理的償債計(jì)劃。償債計(jì)劃應(yīng)遵循按時(shí)足額償還債務(wù)本息的原則，確保企業(yè)信用不受影響。2.計(jì)劃內(nèi)容償債計(jì)劃應(yīng)明確各年度的償債金額、償債資金來源、還款方式等內(nèi)容。償債資金來源包括企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量、投資收益、資產(chǎn)處置收入、新增融資等。同時(shí)，要合理安排還款順序，優(yōu)先償還到期債務(wù)本息。（二）償債資金來源管理1.經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量管理加強(qiáng)鐵路企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理，提高運(yùn)輸效率和服務(wù)質(zhì)量，拓展市場(chǎng)份額，增加營(yíng)業(yè)收入。優(yōu)化成本控制，降低經(jīng)營(yíng)成本，提高經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量水平。通過合理安排資金，確保經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量能夠滿足償債需求。2.投資收益管理加強(qiáng)對(duì)鐵路企業(yè)投資項(xiàng)目的管理，提高投資項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)效益。合理安排投資結(jié)構(gòu)，選擇收益穩(wěn)定、風(fēng)險(xiǎn)可控的投資項(xiàng)目，確保投資收益能夠?yàn)閮攤峁┯辛χС帧?.資產(chǎn)處置管理根據(jù)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和財(cái)務(wù)狀況，合理處置閑置資產(chǎn)、不良資產(chǎn)等。規(guī)范資產(chǎn)處置程序，確保資產(chǎn)處置價(jià)格合理、公正，資產(chǎn)處置收入及時(shí)足額入賬，用于償還債務(wù)。4.新增融資管理在合理控制債務(wù)規(guī)模的前提下，根據(jù)企業(yè)償債需求和融資環(huán)境，適時(shí)進(jìn)行新增融資。新增融資應(yīng)優(yōu)先用于償還到期債務(wù)，優(yōu)化債務(wù)結(jié)構(gòu)，降低融資成本。同時(shí)，要嚴(yán)格按照融資決策程序進(jìn)行新增融資，確保新增融資活動(dòng)合法合規(guī)。（三）償債風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警與應(yīng)對(duì)1.預(yù)警指標(biāo)設(shè)置建立償債風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)體系，包括但不限于資產(chǎn)負(fù)債率、流動(dòng)比率、速動(dòng)比率、利息保障倍數(shù)、現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比率等指標(biāo)。設(shè)定各指標(biāo)的警戒線，當(dāng)指標(biāo)接近或超過警戒線時(shí)，及時(shí)發(fā)出預(yù)警信號(hào)。2.預(yù)警機(jī)制運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)管理部門定期對(duì)償債風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)進(jìn)行監(jiān)測(cè)和分析，當(dāng)發(fā)現(xiàn)預(yù)警信號(hào)時(shí)，及時(shí)向企業(yè)管理層報(bào)告。企業(yè)管理層應(yīng)迅速組織相關(guān)部門對(duì)預(yù)警情況進(jìn)行研究分析，制定應(yīng)對(duì)措施，防范償債風(fēng)險(xiǎn)。3.應(yīng)對(duì)措施根據(jù)償債風(fēng)險(xiǎn)的性質(zhì)和嚴(yán)重程度，采取相應(yīng)的應(yīng)對(duì)措施。如調(diào)整經(jīng)營(yíng)策略，增加營(yíng)業(yè)收入；優(yōu)化資金使用，降低成本支出；合理安排融資，確保資金鏈不斷裂；與債權(quán)人協(xié)商，爭(zhēng)取延長(zhǎng)還款期限、調(diào)整還款方式等。同時(shí)，要做好應(yīng)急預(yù)案，確保在償債風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生時(shí)能夠迅速、有效地采取措施，降低風(fēng)險(xiǎn)損失。七、監(jiān)督與考核（一）內(nèi)部監(jiān)督1.審計(jì)監(jiān)督企業(yè)內(nèi)部審計(jì)部門定期對(duì)鐵路企業(yè)的高額負(fù)債管理情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查負(fù)債融資、資金使用、償債管理等各項(xiàng)工作是否符合法律法規(guī)、企業(yè)內(nèi)部規(guī)定和本辦法要求。審計(jì)內(nèi)容包括財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)性、債務(wù)規(guī)模合理性、資金使用合規(guī)性、償債計(jì)劃執(zhí)行情況等。2.財(cái)務(wù)監(jiān)督財(cái)務(wù)部門加強(qiáng)對(duì)企業(yè)負(fù)債管理的日常財(cái)務(wù)監(jiān)督，定期對(duì)債務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行核對(duì)和分析，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和完整性。對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)提出整改意見，督促相關(guān)部門進(jìn)行整改。3.風(fēng)險(xiǎn)管理監(jiān)督風(fēng)險(xiǎn)管理部門負(fù)責(zé)對(duì)企業(yè)的債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)狀況進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)測(cè)和評(píng)估，監(jiān)督各部門對(duì)負(fù)債管理辦法的執(zhí)行情況。對(duì)違反規(guī)定的行為及時(shí)進(jìn)行糾正，并向企業(yè)管理層報(bào)告。（二）外部監(jiān)督1.政府監(jiān)管鐵路行業(yè)主管部門加強(qiáng)對(duì)鐵路企業(yè)高額負(fù)債管理情況的監(jiān)督檢查，依據(jù)國(guó)家法律法規(guī)和行業(yè)政策，對(duì)企業(yè)的負(fù)債規(guī)模、融資行為、資金使用等進(jìn)行監(jiān)管。對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題責(zé)令企業(yè)限期整改，確保鐵路企業(yè)負(fù)債管理活動(dòng)合法合規(guī)。2.債權(quán)人監(jiān)督金融機(jī)構(gòu)等債權(quán)人按照融資合同約定，對(duì)鐵路企業(yè)的資金使用情況、償債能力等進(jìn)行監(jiān)督。企業(yè)應(yīng)積極配合債權(quán)人的監(jiān)督檢查工作，及時(shí)提供相關(guān)信息，確保債權(quán)人的知情權(quán)。（三）考核評(píng)價(jià)1.考核指標(biāo)設(shè)定建立鐵路企業(yè)高額負(fù)債管理考核評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，包括債務(wù)規(guī)?？刂啤⑷谫Y成本控制、資金使用效益、償債能力保障等方面的指標(biāo)。通過對(duì)這些指標(biāo)的量化考核，全面評(píng)價(jià)企業(yè)的高額負(fù)債管理工作成效。2.考核方式與周期考核方式采用定期考核與不定期抽查相結(jié)合的方式。定期考核每年進(jìn)行一次，根據(jù)考核結(jié)果對(duì)企業(yè)進(jìn)行排名和獎(jiǎng)懲。不定期抽查根據(jù)實(shí)際情況隨時(shí)進(jìn)行，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)督促企業(yè)整改。3.獎(jiǎng)懲措施對(duì)高額負(fù)債管理工作成效顯著的企業(yè)給予表彰和獎(jiǎng)勵(lì)，包括但不限于資金支持、政策優(yōu)惠等。對(duì)負(fù)債管理不善、存在違規(guī)行為或債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)較高的企業(yè)進(jìn)行通報(bào)批評(píng)，并采取相應(yīng)的懲罰措施，如限制融資規(guī)模、提高融資成本等。八、信息披露（一）披露原則鐵路企業(yè)應(yīng)按照真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、及時(shí)的原則，定期向社會(huì)公眾披露高額負(fù)債管理相關(guān)信息，接受社會(huì)監(jiān)督。（二）披露內(nèi)容1.企業(yè)基本情況包括企業(yè)名稱、性質(zhì)、經(jīng)營(yíng)范圍、注冊(cè)資本等信息。2.債務(wù)規(guī)模與結(jié)構(gòu)披露企業(yè)的負(fù)債總額、資產(chǎn)負(fù)債率、債務(wù)期限結(jié)構(gòu)、融資渠道等情況。3.負(fù)債融資情況說明企業(yè)的融資決策程序、融資方式、融資成本等信息。4.負(fù)債資金使用情況介紹負(fù)債資金的使用計(jì)劃、實(shí)際使用