預(yù)算績(jī)效管理辦法辦法一、總則（一）目的為了加強(qiáng)公司預(yù)算績(jī)效管理，提高財(cái)政資金使用效益，強(qiáng)化預(yù)算支出責(zé)任，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本公司實(shí)際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司內(nèi)部各部門及所屬單位的預(yù)算績(jī)效管理活動(dòng)。（三）基本原則1.目標(biāo)導(dǎo)向原則：以績(jī)效目標(biāo)為核心，圍繞績(jī)效目標(biāo)編制預(yù)算、執(zhí)行預(yù)算、監(jiān)督預(yù)算和評(píng)價(jià)預(yù)算，確保預(yù)算資金使用符合公司戰(zhàn)略目標(biāo)和事業(yè)發(fā)展需要。2.科學(xué)規(guī)范原則：運(yùn)用科學(xué)合理的方法和程序，對(duì)預(yù)算資金的投入、產(chǎn)出、效果進(jìn)行全面、客觀、公正的評(píng)價(jià)，提高預(yù)算績(jī)效管理的科學(xué)性和規(guī)范性。3.公開透明原則：預(yù)算績(jī)效管理過程和結(jié)果應(yīng)依法依規(guī)公開，接受社會(huì)監(jiān)督，增強(qiáng)預(yù)算透明度。4.績(jī)效問責(zé)原則：對(duì)預(yù)算績(jī)效管理中存在問題的部門和個(gè)人進(jìn)行問責(zé)，強(qiáng)化預(yù)算支出責(zé)任意識(shí)。（四）定義1.預(yù)算績(jī)效管理：是指在預(yù)算管理中融入績(jī)效理念，將績(jī)效目標(biāo)設(shè)定、績(jī)效跟蹤、績(jī)效評(píng)價(jià)及結(jié)果應(yīng)用納入預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)督全過程，以提高預(yù)算資金的使用效益和效率。2.績(jī)效目標(biāo)：是指預(yù)算部門或單位為履行職責(zé)而確定的預(yù)算支出在一定期限內(nèi)預(yù)期達(dá)到的產(chǎn)出和效果。3.績(jī)效跟蹤：是指對(duì)預(yù)算執(zhí)行過程進(jìn)行監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并糾正預(yù)算執(zhí)行中的偏差，確?？?jī)效目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。4.績(jī)效評(píng)價(jià)：是指運(yùn)用科學(xué)、合理的評(píng)價(jià)方法、指標(biāo)體系和評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)預(yù)算支出的經(jīng)濟(jì)性、效率性和效益性進(jìn)行客觀、公正的評(píng)價(jià)。5.績(jī)效結(jié)果應(yīng)用：是指將績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果作為預(yù)算編制、調(diào)整、資金分配和責(zé)任追究的重要依據(jù)，充分發(fā)揮績(jī)效評(píng)價(jià)的導(dǎo)向作用。二、績(jī)效目標(biāo)管理（一）績(jī)效目標(biāo)的設(shè)定1.設(shè)定依據(jù)各部門及所屬單位應(yīng)根據(jù)公司戰(zhàn)略規(guī)劃、年度工作計(jì)劃和預(yù)算安排，結(jié)合部門職責(zé)和工作任務(wù)，設(shè)定績(jī)效目標(biāo)?？?jī)效目標(biāo)應(yīng)明確、具體、可衡量、可實(shí)現(xiàn)，并與預(yù)算資金相匹配。2.設(shè)定內(nèi)容績(jī)效目標(biāo)應(yīng)包括產(chǎn)出指標(biāo)、效益指標(biāo)和滿意度指標(biāo)等。產(chǎn)出指標(biāo)應(yīng)明確預(yù)算支出的數(shù)量、質(zhì)量、時(shí)效等方面的要求；效益指標(biāo)應(yīng)反映預(yù)算支出對(duì)經(jīng)濟(jì)、社會(huì)、環(huán)境等方面產(chǎn)生的影響；滿意度指標(biāo)應(yīng)體現(xiàn)服務(wù)對(duì)象或受益群體對(duì)預(yù)算支出的滿意程度。3.設(shè)定流程各部門及所屬單位在編制年度預(yù)算時(shí)，應(yīng)同時(shí)編制績(jī)效目標(biāo)，并將績(jī)效目標(biāo)隨預(yù)算草案一并報(bào)送公司財(cái)務(wù)部門。公司財(cái)務(wù)部門對(duì)績(jī)效目標(biāo)進(jìn)行審核，提出修改意見，反饋給各部門及所屬單位。各部門及所屬單位根據(jù)審核意見對(duì)績(jī)效目標(biāo)進(jìn)行修改完善后，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。（二）績(jī)效目標(biāo)的審核1.審核主體公司財(cái)務(wù)部門會(huì)同相關(guān)業(yè)務(wù)部門對(duì)各部門及所屬單位報(bào)送的績(jī)效目標(biāo)進(jìn)行審核。2.審核內(nèi)容審核績(jī)效目標(biāo)是否符合公司戰(zhàn)略規(guī)劃和年度工作計(jì)劃，是否明確、具體、可衡量、可實(shí)現(xiàn)，是否與預(yù)算資金相匹配，是否符合相關(guān)法律法規(guī)和政策要求等。3.審核結(jié)果反饋公司財(cái)務(wù)部門對(duì)審核結(jié)果進(jìn)行匯總分析，將審核意見反饋給各部門及所屬單位。各部門及所屬單位根據(jù)審核意見對(duì)績(jī)效目標(biāo)進(jìn)行調(diào)整完善后，重新報(bào)送公司財(cái)務(wù)部門。（三）績(jī)效目標(biāo)的調(diào)整1.調(diào)整情形在預(yù)算執(zhí)行過程中，因政策調(diào)整、項(xiàng)目變更、不可抗力等原因?qū)е驴?jī)效目標(biāo)無(wú)法實(shí)現(xiàn)的，各部門及所屬單位應(yīng)及時(shí)提出績(jī)效目標(biāo)調(diào)整申請(qǐng)。2.調(diào)整流程各部門及所屬單位填寫績(jī)效目標(biāo)調(diào)整申請(qǐng)表，詳細(xì)說(shuō)明調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容及調(diào)整后的績(jī)效目標(biāo)，并附相關(guān)證明材料。公司財(cái)務(wù)部門會(huì)同相關(guān)業(yè)務(wù)部門對(duì)績(jī)效目標(biāo)調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審核，提出審核意見，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。三、績(jī)效運(yùn)行監(jiān)控（一）監(jiān)控主體與職責(zé)1.監(jiān)控主體公司財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)組織實(shí)施績(jī)效運(yùn)行監(jiān)控工作，各部門及所屬單位負(fù)責(zé)本部門及所屬單位預(yù)算執(zhí)行情況的績(jī)效運(yùn)行監(jiān)控。2.職責(zé)分工公司財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)制定績(jī)效運(yùn)行監(jiān)控工作方案，明確監(jiān)控內(nèi)容、監(jiān)控方式、監(jiān)控頻率等要求；收集、匯總、分析績(jī)效運(yùn)行監(jiān)控信息，及時(shí)發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行中的問題，并向各部門及所屬單位反饋；對(duì)各部門及所屬單位績(jī)效運(yùn)行監(jiān)控工作進(jìn)行指導(dǎo)和監(jiān)督。各部門及所屬單位負(fù)責(zé)按照績(jī)效運(yùn)行監(jiān)控工作方案的要求，對(duì)本部門及所屬單位預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控；定期收集、整理、分析績(jī)效運(yùn)行監(jiān)控?cái)?shù)據(jù)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并糾正預(yù)算執(zhí)行中的偏差；將績(jī)效運(yùn)行監(jiān)控情況及時(shí)報(bào)送公司財(cái)務(wù)部門。（二）監(jiān)控內(nèi)容與方式1.監(jiān)控內(nèi)容績(jī)效運(yùn)行監(jiān)控主要包括預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度、績(jī)效目標(biāo)完成情況、資金使用合規(guī)性等方面的內(nèi)容。2.監(jiān)控方式績(jī)效運(yùn)行監(jiān)控可采取數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)分析、實(shí)地調(diào)研、問卷調(diào)查、專項(xiàng)檢查等方式進(jìn)行。（三）監(jiān)控結(jié)果反饋與應(yīng)用1.監(jiān)控結(jié)果反饋公司財(cái)務(wù)部門對(duì)績(jī)效運(yùn)行監(jiān)控結(jié)果進(jìn)行匯總分析，及時(shí)向各部門及所屬單位反饋。各部門及所屬單位根據(jù)反饋意見，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行調(diào)整和改進(jìn)，確保績(jī)效目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。2.監(jiān)控結(jié)果應(yīng)用績(jī)效運(yùn)行監(jiān)控結(jié)果作為預(yù)算調(diào)整、資金撥付、項(xiàng)目管理等方面的重要依據(jù)。對(duì)績(jī)效運(yùn)行監(jiān)控中發(fā)現(xiàn)的問題，各部門及所屬單位應(yīng)及時(shí)采取措施進(jìn)行整改；對(duì)因主觀原因?qū)е驴?jī)效目標(biāo)無(wú)法實(shí)現(xiàn)的，應(yīng)扣減相應(yīng)的預(yù)算資金，并追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。四、績(jī)效評(píng)價(jià)（一）評(píng)價(jià)主體與對(duì)象1.評(píng)價(jià)主體公司成立績(jī)效評(píng)價(jià)工作領(lǐng)導(dǎo)小組，負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)和組織實(shí)施績(jī)效評(píng)價(jià)工作?？?jī)效評(píng)價(jià)工作領(lǐng)導(dǎo)小組由公司領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)部門、相關(guān)業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人等組成。公司財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)具體組織實(shí)施績(jī)效評(píng)價(jià)工作，可委托具有資質(zhì)的第三方機(jī)構(gòu)進(jìn)行績(jī)效評(píng)價(jià)。2.評(píng)價(jià)對(duì)象績(jī)效評(píng)價(jià)對(duì)象為公司內(nèi)部各部門及所屬單位的預(yù)算項(xiàng)目和整體支出。（二）評(píng)價(jià)內(nèi)容與指標(biāo)體系1.評(píng)價(jià)內(nèi)容績(jī)效評(píng)價(jià)主要包括預(yù)算執(zhí)行情況、績(jī)效目標(biāo)完成情況、資金使用效益、財(cái)務(wù)管理狀況、資產(chǎn)配置與使用情況等方面的內(nèi)容。2.指標(biāo)體系績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系應(yīng)根據(jù)評(píng)價(jià)內(nèi)容和評(píng)價(jià)對(duì)象的特點(diǎn)，科學(xué)合理地設(shè)置。評(píng)價(jià)指標(biāo)應(yīng)具有針對(duì)性、可操作性和可衡量性，能夠全面、客觀地反映預(yù)算支出的績(jī)效情況。（三）評(píng)價(jià)方法與流程1.評(píng)價(jià)方法績(jī)效評(píng)價(jià)方法主要包括成本效益分析法、比較法、因素分析法、最低成本法、公眾評(píng)判法等。2.評(píng)價(jià)流程（1）確定評(píng)價(jià)對(duì)象和評(píng)價(jià)內(nèi)容。（2）制定評(píng)價(jià)工作方案，明確評(píng)價(jià)目的、評(píng)價(jià)依據(jù)、評(píng)價(jià)方法、評(píng)價(jià)指標(biāo)體系、評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)、評(píng)價(jià)工作步驟等。（3）收集評(píng)價(jià)資料，包括預(yù)算執(zhí)行情況、績(jī)效目標(biāo)完成情況、資金使用效益、財(cái)務(wù)管理狀況、資產(chǎn)配置與使用情況等方面的資料。（4）實(shí)施評(píng)價(jià)，通過數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)分析、實(shí)地調(diào)研、問卷調(diào)查、專家評(píng)審等方式，對(duì)評(píng)價(jià)對(duì)象的績(jī)效情況進(jìn)行全面、客觀、公正的評(píng)價(jià)。（5）撰寫評(píng)價(jià)報(bào)告，評(píng)價(jià)報(bào)告應(yīng)包括評(píng)價(jià)基本情況、評(píng)價(jià)結(jié)果、存在問題及建議等內(nèi)容。（6）反饋評(píng)價(jià)結(jié)果，將評(píng)價(jià)報(bào)告反饋給被評(píng)價(jià)部門及所屬單位，被評(píng)價(jià)部門及所屬單位應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)對(duì)評(píng)價(jià)結(jié)果進(jìn)行確認(rèn)，并提出整改措施。（7）績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果應(yīng)用，將績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果作為預(yù)算編制、調(diào)整、資金分配和責(zé)任追究的重要依據(jù)。五、績(jī)效結(jié)果應(yīng)用（一）與預(yù)算編制相結(jié)合1.績(jī)效目標(biāo)設(shè)定將績(jī)效目標(biāo)設(shè)定作為預(yù)算編制的前置條件，各部門及所屬單位在編制年度預(yù)算時(shí)，應(yīng)同時(shí)編制績(jī)效目標(biāo)，并將績(jī)效目標(biāo)隨預(yù)算草案一并報(bào)送公司財(cái)務(wù)部門。2.預(yù)算安排根據(jù)績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果，對(duì)績(jī)效好的部門和項(xiàng)目給予優(yōu)先保障，對(duì)績(jī)效差的部門和項(xiàng)目減少或取消預(yù)算安排。（二）與預(yù)算調(diào)整相結(jié)合1.調(diào)整依據(jù)根據(jù)績(jī)效運(yùn)行監(jiān)控和績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果，對(duì)績(jī)效目標(biāo)無(wú)法實(shí)現(xiàn)或偏離較大的項(xiàng)目，及時(shí)調(diào)整預(yù)算安排，優(yōu)化資金配置。2.調(diào)整流程各部門及所屬單位填寫預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)表，詳細(xì)說(shuō)明調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容及調(diào)整后的績(jī)效目標(biāo)，并附績(jī)效運(yùn)行監(jiān)控和績(jī)效評(píng)價(jià)相關(guān)資料。公司財(cái)務(wù)部門會(huì)同相關(guān)業(yè)務(wù)部門對(duì)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審核，提出審核意見，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。（三）與資金分配相結(jié)合1.分配原則按照績(jī)效優(yōu)先、兼顧公平的原則，根據(jù)績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果，對(duì)預(yù)算資金進(jìn)行合理分配，提高資金使用效益。2.分配方式根據(jù)績(jī)效評(píng)價(jià)得分，對(duì)各部門及所屬單位的預(yù)算資金進(jìn)行差異化分配。績(jī)效評(píng)價(jià)得分高的部門和單位，可獲得更多的預(yù)算資金支持；績(jī)效評(píng)價(jià)得分低的部門和單位，相應(yīng)減少預(yù)算資金分配。（四）與責(zé)任追究相結(jié)