領(lǐng)地集團(tuán)票據(jù)管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)領(lǐng)地集團(tuán)票據(jù)管理，規(guī)范票據(jù)的領(lǐng)購、開具、保管、使用及核銷等行為，防范票據(jù)風(fēng)險(xiǎn)，保障集團(tuán)資金安全，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及財(cái)務(wù)管理制度，結(jié)合集團(tuán)實(shí)際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于領(lǐng)地集團(tuán)總部及所屬各子公司、分公司（以下統(tǒng)稱“各單位”）。（三）票據(jù)定義本辦法所稱票據(jù)，是指在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中由各單位依法簽發(fā)的，約定自己或者委托付款人在見票時(shí)或者指定的日期向收款人或持票人無條件支付一定金額的有價(jià)證券，包括但不限于銀行匯票、商業(yè)匯票、銀行本票、支票、發(fā)票、收據(jù)等。（四）管理原則1.合法性原則：各單位票據(jù)管理應(yīng)嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，確保票據(jù)的取得、使用和保管合法合規(guī)。2.準(zhǔn)確性原則：票據(jù)的填寫、記錄應(yīng)準(zhǔn)確無誤，保證票據(jù)信息真實(shí)、完整，避免因票據(jù)錯(cuò)誤導(dǎo)致的經(jīng)濟(jì)損失和法律風(fēng)險(xiǎn)。3.安全性原則：加強(qiáng)票據(jù)保管，采取必要的安全措施，防止票據(jù)丟失、被盜、損毀等情況發(fā)生，確保票據(jù)安全。4.及時(shí)性原則：及時(shí)辦理票據(jù)的領(lǐng)購、開具、入賬、核銷等手續(xù)，保證票據(jù)業(yè)務(wù)處理的及時(shí)性，避免逾期票據(jù)帶來的不利影響。二、票據(jù)管理職責(zé)分工（一）財(cái)務(wù)部門1.負(fù)責(zé)制定和完善集團(tuán)票據(jù)管理制度，并組織實(shí)施和監(jiān)督檢查。2.統(tǒng)一管理集團(tuán)各類票據(jù)，包括票據(jù)的領(lǐng)購、保管、發(fā)放、回收、核銷等工作。3.指導(dǎo)和監(jiān)督各單位票據(jù)業(yè)務(wù)操作，定期對各單位票據(jù)管理情況進(jìn)行檢查和考核。4.負(fù)責(zé)審核票據(jù)的開具、使用及入賬情況，確保票據(jù)與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)相符，財(cái)務(wù)處理準(zhǔn)確規(guī)范。5.配合相關(guān)部門做好票據(jù)的審計(jì)、稅務(wù)檢查等工作，提供所需的票據(jù)資料。（二）業(yè)務(wù)部門1.負(fù)責(zé)本部門經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)中涉及票據(jù)的申請、使用和保管工作，并按照財(cái)務(wù)部門要求及時(shí)辦理相關(guān)手續(xù)。2.確保票據(jù)的使用符合業(yè)務(wù)實(shí)際情況，真實(shí)、準(zhǔn)確地反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容，不得虛開、代開票據(jù)。3.協(xié)助財(cái)務(wù)部門做好票據(jù)的核對、盤點(diǎn)等工作，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)報(bào)告并配合處理。（三）審計(jì)部門1.負(fù)責(zé)對集團(tuán)票據(jù)管理情況進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督，檢查票據(jù)管理制度的執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)提出整改意見。2.對票據(jù)相關(guān)的財(cái)務(wù)收支及經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行審計(jì)，核實(shí)票據(jù)的真實(shí)性、合法性和有效性，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。三、票據(jù)的種類及適用范圍（一）銀行匯票適用于同城或異地結(jié)算，由出票銀行簽發(fā)，由其在見票時(shí)按照實(shí)際結(jié)算金額無條件支付給收款人或者持票人的票據(jù)。（二）商業(yè)匯票1.商業(yè)承兌匯票：由付款人簽發(fā)并承兌，或由收款人簽發(fā)交由付款人承兌的匯票，適用于同城或異地結(jié)算。2.銀行承兌匯票：由在承兌銀行開立存款賬戶的存款人簽發(fā)，由承兌銀行承兌的匯票，適用于同城或異地結(jié)算。商業(yè)匯票的付款期限最長不得超過6個(gè)月。（三）銀行本票適用于在同一票據(jù)交換區(qū)域內(nèi)需要支付各種款項(xiàng)的單位和個(gè)人，由銀行簽發(fā)，承諾自己在見票時(shí)無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。銀行本票分為定額本票和不定額本票兩種。（四）支票適用于同城結(jié)算，由出票人簽發(fā)，委托辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行在見票時(shí)無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。支票分為現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票和普通支票。（五）發(fā)票1.增值稅專用發(fā)票：用于銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)的單位和個(gè)人開具給購買方的發(fā)票，是購買方抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的重要憑證。2.增值稅普通發(fā)票：適用于除增值稅專用發(fā)票以外的其他經(jīng)營活動(dòng)，是購買方記賬的原始憑證。3.其他發(fā)票：如通用機(jī)打發(fā)票、定額發(fā)票等，根據(jù)不同行業(yè)和業(yè)務(wù)類型使用。（六）收據(jù)用于收取往來款項(xiàng)、押金、定金等非經(jīng)營性收入的憑證，分為收款收據(jù)和內(nèi)部收據(jù)。四、票據(jù)的領(lǐng)購（一）領(lǐng)購申請各單位因業(yè)務(wù)需要領(lǐng)購票據(jù)時(shí)，應(yīng)填寫《票據(jù)領(lǐng)購申請表》，詳細(xì)注明所需票據(jù)的種類、數(shù)量、預(yù)計(jì)使用期限等信息，并經(jīng)本單位負(fù)責(zé)人審核簽字后，提交至財(cái)務(wù)部門。（二）審批流程財(cái)務(wù)部門收到《票據(jù)領(lǐng)購申請表》后，應(yīng)根據(jù)各單位實(shí)際業(yè)務(wù)情況和票據(jù)庫存情況進(jìn)行審核。對于符合領(lǐng)購條件的申請，由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批簽字；對于領(lǐng)購數(shù)量較大或特殊情況的申請，需報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)總監(jiān)審批。（三）領(lǐng)購辦理經(jīng)審批同意后，財(cái)務(wù)部門指定專人負(fù)責(zé)辦理票據(jù)領(lǐng)購手續(xù)。領(lǐng)購人員應(yīng)持單位介紹信、本人身份證件等相關(guān)資料，按照國家規(guī)定的程序和要求，到當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)或銀行辦理票據(jù)領(lǐng)購業(yè)務(wù)。（四）票據(jù)交接領(lǐng)購人員將領(lǐng)購的票據(jù)帶回單位后，應(yīng)及時(shí)與財(cái)務(wù)部門票據(jù)管理人員辦理交接手續(xù)。交接雙方應(yīng)認(rèn)真核對票據(jù)的種類、數(shù)量、號(hào)碼等信息，確保票據(jù)無誤，并在《票據(jù)交接清單》上簽字確認(rèn)。五、票據(jù)的保管（一）保管場所各單位應(yīng)設(shè)立專門的票據(jù)保管場所，配備必要的保險(xiǎn)柜、文件柜等安全設(shè)施，確保票據(jù)存放安全。票據(jù)保管場所應(yīng)具備防火、防盜、防潮、防蟲等條件，防止票據(jù)損壞、丟失或被盜。（二）保管方式1.銀行票據(jù)與商業(yè)票據(jù)應(yīng)分開保管，不同種類、不同號(hào)碼段的票據(jù)應(yīng)分類存放，便于查找和核對。2.空白票據(jù)應(yīng)與已開具票據(jù)分開保管，已開具票據(jù)的存根聯(lián)、記賬聯(lián)等應(yīng)按照順序裝訂成冊，妥善保管。3.電子票據(jù)應(yīng)存儲(chǔ)在安全的電子介質(zhì)中，并定期進(jìn)行備份，防止數(shù)據(jù)丟失。同時(shí)，應(yīng)設(shè)置嚴(yán)格的訪問權(quán)限，確保電子票據(jù)信息安全。（三）保管責(zé)任財(cái)務(wù)部門應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)票據(jù)保管工作，明確保管人員的職責(zé)和權(quán)限。保管人員應(yīng)定期對票據(jù)進(jìn)行盤點(diǎn)和核對，確保票據(jù)賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)票據(jù)丟失、被盜、損毀等情況，應(yīng)立即報(bào)告財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人，并采取相應(yīng)的措施進(jìn)行處理。六、票據(jù)的開具（一）開具要求1.各單位應(yīng)按照真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的原則開具票據(jù)，確保票據(jù)內(nèi)容與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)實(shí)際情況相符。票據(jù)的填寫應(yīng)字跡清晰、工整，不得涂改、挖補(bǔ)。2.開具票據(jù)時(shí)，應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容填寫，包括票據(jù)名稱、號(hào)碼、開票日期、付款人名稱、收款人名稱、金額、用途等信息。其中，金額應(yīng)大小寫一致，不得漏填或錯(cuò)填。3.發(fā)票的開具應(yīng)嚴(yán)格按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定執(zhí)行，注明貨物或勞務(wù)的名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、單價(jià)、金額等明細(xì)信息，并加蓋單位發(fā)票專用章。（二）開具流程1.業(yè)務(wù)部門在發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)需要開具票據(jù)時(shí)，應(yīng)填寫《票據(jù)開具申請表》，詳細(xì)注明開票信息、業(yè)務(wù)內(nèi)容、金額等，并經(jīng)本部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，提交至財(cái)務(wù)部門。2.財(cái)務(wù)部門收到《票據(jù)開具申請表》后，應(yīng)認(rèn)真審核開票信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。對于符合開票條件的申請，由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批簽字。3.財(cái)務(wù)部門指定專人負(fù)責(zé)票據(jù)開具工作，根據(jù)審批后的《票據(jù)開具申請表》，按照規(guī)定的格式和要求開具票據(jù)。開具完成后，應(yīng)在票據(jù)存根聯(lián)上加蓋“作廢”章或注明“已開具”字樣，并妥善保管。4.票據(jù)開具人員應(yīng)及時(shí)將開具的票據(jù)交付給業(yè)務(wù)部門或收款人，并要求其在《票據(jù)交付清單》上簽字確認(rèn)。（三）作廢處理1.開具錯(cuò)誤或因其他原因需要作廢的票據(jù)，應(yīng)在票據(jù)各聯(lián)次上加蓋“作廢”章，并注明作廢原因和日期。2.作廢票據(jù)應(yīng)與已開具票據(jù)存根聯(lián)一并裝訂成冊，妥善保管，不得擅自銷毀。七、票據(jù)的使用（一）使用范圍各單位應(yīng)嚴(yán)格按照票據(jù)的適用范圍使用票據(jù)，不得超范圍使用或混用票據(jù)。銀行匯票、商業(yè)匯票、銀行本票、支票等結(jié)算票據(jù)應(yīng)僅限于在規(guī)定的結(jié)算業(yè)務(wù)中使用；發(fā)票應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，在銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)或服務(wù)等經(jīng)營活動(dòng)中使用；收據(jù)應(yīng)僅限于收取往來款項(xiàng)、押金、定金等非經(jīng)營性收入時(shí)使用。（二）背書轉(zhuǎn)讓1.商業(yè)匯票可以背書轉(zhuǎn)讓，但背書必須連續(xù)，背書人應(yīng)在票據(jù)背面或粘單上簽章，并記載被背書人名稱、背書日期等信息。2.背書轉(zhuǎn)讓的票據(jù)，背書人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)票據(jù)責(zé)任。如背書不連續(xù)或存在其他瑕疵，可能導(dǎo)致票據(jù)權(quán)利無法實(shí)現(xiàn)。（三）貼現(xiàn)與質(zhì)押1.商業(yè)匯票持票人在票據(jù)到期日前需要資金時(shí)，可以向銀行申請貼現(xiàn)。貼現(xiàn)是指持票人將未到期的商業(yè)匯票背書轉(zhuǎn)讓給銀行，銀行扣除貼現(xiàn)利息后將余額支付給持票人的票據(jù)行為。2.商業(yè)匯票持票人也可以將票據(jù)質(zhì)押給銀行，以獲取短期融資。質(zhì)押是指持票人將票據(jù)交付給銀行占有，作為債權(quán)的擔(dān)保，在債務(wù)人不履行債務(wù)時(shí)，銀行有權(quán)依法以該票據(jù)折價(jià)或者以拍賣、變賣該票據(jù)的價(jià)款優(yōu)先受償。（四）掛失止付1.已承兌的商業(yè)匯票、支票、填明“現(xiàn)金”字樣和代理付款人的銀行匯票以及填明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票喪失，可以由失票人通知付款人或者代理付款人掛失止付。2.失票人應(yīng)當(dāng)在通知掛失止付后3日內(nèi)，也可以在票據(jù)喪失后，依法向人民法院申請公示催告，或者向人民法院提起訴訟。八、票據(jù)的入賬與核銷（一）入賬要求1.各單位應(yīng)及時(shí)將收到的票據(jù)入賬，確保票據(jù)信息準(zhǔn)確無誤地反映在財(cái)務(wù)賬目中。對于銀行匯票、商業(yè)匯票、銀行本票、支票等結(jié)算票據(jù)，應(yīng)在收到票據(jù)并辦理相關(guān)結(jié)算手續(xù)后，按照實(shí)際結(jié)算金額入賬；對于發(fā)票，應(yīng)在取得發(fā)票并經(jīng)審核無誤后，按照發(fā)票金額入賬。2.入賬時(shí)，應(yīng)根據(jù)票據(jù)的種類和性質(zhì)，分別計(jì)入相應(yīng)的會(huì)計(jì)科目。例如，銷售貨物收到的銀行匯票、商業(yè)匯票等應(yīng)計(jì)入“應(yīng)收票據(jù)”科目；購買貨物支付的銀行匯票、商業(yè)匯票等應(yīng)計(jì)入“應(yīng)付票據(jù)”科目；銷售貨物開具的發(fā)票應(yīng)計(jì)入“主營業(yè)務(wù)收入”科目；購買貨物取得的發(fā)票應(yīng)計(jì)入“庫存商品”或“原材料”等科目。（二）核銷流程1.已開具的票據(jù)在完成相關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)并收回款項(xiàng)后，應(yīng)及時(shí)辦理核銷手續(xù)。核銷時(shí)，業(yè)務(wù)部門應(yīng)填寫《票據(jù)核銷申請表》，詳細(xì)注明票據(jù)號(hào)碼、開票日期、業(yè)務(wù)內(nèi)容、金額、收款情況等信息，并經(jīng)本部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，提交至財(cái)務(wù)部門。2.財(cái)務(wù)部門收到《票據(jù)核銷申請表》后，應(yīng)認(rèn)真核對票據(jù)存根聯(lián)、記賬聯(lián)、收款憑證等相關(guān)資料，確認(rèn)票據(jù)已全部入賬且款項(xiàng)已收回。對于符合核銷條件的申請，由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批簽字。3.財(cái)務(wù)部門指定專人負(fù)責(zé)票據(jù)核銷工作，根據(jù)審批后的《票據(jù)核銷申請表》，在票據(jù)管理系統(tǒng)中進(jìn)行核銷操作，并將已核銷票據(jù)的存根聯(lián)、記賬聯(lián)等資料整理歸檔，妥善保管。（三）定期核對財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對票據(jù)的入賬和核銷情況進(jìn)行核對，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。每月末，應(yīng)將票據(jù)的領(lǐng)購、開具、使用、保管、核銷等情況進(jìn)行匯總統(tǒng)計(jì)，編制《票據(jù)月度報(bào)表》，與票據(jù)管理臺(tái)賬進(jìn)行核對。每年末，應(yīng)對全年票據(jù)管理情況進(jìn)行全面盤點(diǎn)和清查，確保票據(jù)管理工作規(guī)范、有序。九、票據(jù)的檢查與監(jiān)督（一）內(nèi)部檢查1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對各單位票據(jù)管理情況進(jìn)行內(nèi)部檢查，檢查內(nèi)容包括票據(jù)管理制度的執(zhí)行情況、票據(jù)的領(lǐng)購、保管、使用、入賬、核銷等環(huán)節(jié)的操作規(guī)范情況、票據(jù)的賬實(shí)相符情況等。2.內(nèi)部檢查可以采取定期檢查和不定期抽查相結(jié)合的方式進(jìn)行。定期檢查每年至少進(jìn)行一次，不定期抽查根據(jù)實(shí)際情況隨時(shí)進(jìn)行。檢查結(jié)束后，應(yīng)形成檢查報(bào)告，對發(fā)現(xiàn)的問題提出整改意見，并跟蹤督促整改落實(shí)情況。（二）審計(jì)監(jiān)督1.審計(jì)部門應(yīng)按照集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)工作的要求，定期對集團(tuán)票據(jù)管理情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查票據(jù)管理制度的健全性和有效性、票據(jù)業(yè)務(wù)操作的合規(guī)性、票據(jù)資金的安全性等。2.審計(jì)監(jiān)督可以采取全面審計(jì)和專項(xiàng)審計(jì)相結(jié)合的方式進(jìn)行。全面審計(jì)每年至少進(jìn)行一次，專項(xiàng)審計(jì)根據(jù)集團(tuán)管理需要和實(shí)際情況適時(shí)開展。審計(jì)結(jié)束后，應(yīng)出具審計(jì)報(bào)告，對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題提出