預(yù)算考核具體管理辦法一、總則（一）目的為加強公司預(yù)算管理，強化預(yù)算約束，提高預(yù)算執(zhí)行效率和效果，確保公司戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)，特制定本預(yù)算考核具體管理辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司各部門、各子公司及分支機構(gòu)的預(yù)算考核管理工作。（三）基本原則1.目標導(dǎo)向原則：以公司年度預(yù)算目標為依據(jù)，對各預(yù)算執(zhí)行主體的預(yù)算執(zhí)行情況進行考核評價，確保預(yù)算目標的實現(xiàn)。2.公平公正原則：考核標準明確、客觀，考核過程公開、透明，考核結(jié)果公平、公正，確?？己斯ぷ鞯墓帕Α?.全面性原則：對預(yù)算執(zhí)行的全過程進行考核，包括預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整、分析等環(huán)節(jié)，全面評價預(yù)算執(zhí)行主體的工作績效。4.激勵約束原則：通過合理的考核激勵機制，充分調(diào)動各預(yù)算執(zhí)行主體的積極性和主動性，同時對預(yù)算執(zhí)行不力的主體進行約束和問責(zé)。二、預(yù)算考核組織與職責(zé)（一）預(yù)算考核領(lǐng)導(dǎo)小組公司成立預(yù)算考核領(lǐng)導(dǎo)小組，由公司總經(jīng)理擔任組長，財務(wù)總監(jiān)擔任副組長，各部門負責(zé)人為成員。預(yù)算考核領(lǐng)導(dǎo)小組負責(zé)審議預(yù)算考核方案、審定預(yù)算考核結(jié)果、協(xié)調(diào)解決預(yù)算考核工作中的重大問題。（二）預(yù)算考核工作小組預(yù)算考核領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)預(yù)算考核工作小組，由財務(wù)部門負責(zé)人擔任組長，相關(guān)部門人員為成員。預(yù)算考核工作小組負責(zé)具體實施預(yù)算考核工作，包括收集預(yù)算執(zhí)行數(shù)據(jù)、計算考核指標、撰寫考核報告等。（三）各部門職責(zé)1.財務(wù)部門：負責(zé)制定預(yù)算考核指標體系和考核標準，收集、整理和分析預(yù)算執(zhí)行數(shù)據(jù)，計算考核得分，撰寫預(yù)算考核報告，提出考核建議。2.各預(yù)算執(zhí)行部門：負責(zé)本部門預(yù)算的編制、執(zhí)行、分析和控制，及時向財務(wù)部門提供預(yù)算執(zhí)行數(shù)據(jù)，配合財務(wù)部門完成預(yù)算考核工作。3.審計部門：負責(zé)對預(yù)算考核工作進行監(jiān)督，對考核結(jié)果的真實性、準確性進行審計，確?？己斯ぷ鞯暮弦?guī)性。三、預(yù)算考核指標體系（一）預(yù)算執(zhí)行率預(yù)算執(zhí)行率=實際執(zhí)行金額/預(yù)算金額×100%該指標反映各預(yù)算執(zhí)行主體對預(yù)算的實際執(zhí)行程度，是預(yù)算考核的核心指標之一。（二）預(yù)算準確率預(yù)算準確率=（1|實際執(zhí)行金額預(yù)算金額|/預(yù)算金額）×100%該指標衡量各預(yù)算執(zhí)行主體預(yù)算編制的準確性，體現(xiàn)其對預(yù)算的把握能力。（三）預(yù)算調(diào)整率預(yù)算調(diào)整率=預(yù)算調(diào)整金額/（預(yù)算金額+預(yù)算調(diào)整金額）×100%該指標反映各預(yù)算執(zhí)行主體在預(yù)算執(zhí)行過程中對預(yù)算的調(diào)整情況，體現(xiàn)其預(yù)算控制能力。（四）預(yù)算分析質(zhì)量根據(jù)各預(yù)算執(zhí)行主體提交的預(yù)算分析報告的質(zhì)量進行評分，主要從分析的全面性、準確性、及時性、深度等方面進行評價。（五）預(yù)算工作配合度根據(jù)各預(yù)算執(zhí)行主體在預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整等過程中與其他部門的配合情況進行評分，主要從溝通協(xié)作、信息共享、問題解決等方面進行評價。四、預(yù)算考核標準（一）預(yù)算執(zhí)行率考核標準1.預(yù)算執(zhí)行率達到100%及以上：得100分。2.預(yù)算執(zhí)行率在90%99%之間：得80分。3.預(yù)算執(zhí)行率在80%89%之間：得60分。4.預(yù)算執(zhí)行率在70%79%之間：得40分。5.預(yù)算執(zhí)行率低于70%：得20分。（二）預(yù)算準確率考核標準1.預(yù)算準確率達到95%及以上：得100分。2.預(yù)算準確率在90%94%之間：得80分。3.預(yù)算準確率在85%89%之間：得60分。4.預(yù)算準確率在80%84%之間：得40分。5.預(yù)算準確率低于80%：得20分。（三）預(yù)算調(diào)整率考核標準1.預(yù)算調(diào)整率為0%：得100分。2.預(yù)算調(diào)整率在0%5%之間：得80分。3.預(yù)算調(diào)整率在5%10%之間：得60分。4.預(yù)算調(diào)整率在10%15%之間：得40分。5.預(yù)算調(diào)整率高于15%：得20分。（四）預(yù)算分析質(zhì)量考核標準1.分析報告全面、準確、及時、有深度，對預(yù)算執(zhí)行情況有很好的指導(dǎo)作用：得100分。2.分析報告較全面、準確、及時，有一定深度，對預(yù)算執(zhí)行情況有較好的指導(dǎo)作用：得80分。3.分析報告基本全面、準確、及時，深度一般，對預(yù)算執(zhí)行情況有一定的參考作用：得60分。4.分析報告存在一定缺陷，全面性、準確性、及時性或深度不足，對預(yù)算執(zhí)行情況的指導(dǎo)作用有限：得40分。5.分析報告質(zhì)量較差，不能滿足預(yù)算管理需要：得20分。（五）預(yù)算工作配合度考核標準1.在預(yù)算工作中積極主動與其他部門溝通協(xié)作，信息共享及時，問題解決高效，配合度非常高：得100分。2.能夠較好地與其他部門溝通協(xié)作，信息共享較及時，問題解決較順利，配合度較高：得80分。3.與其他部門溝通協(xié)作基本正常，信息共享基本及時，能解決一些常見問題，配合度一般：得60分。4.與其他部門溝通協(xié)作存在一定問題，信息共享不夠及時，問題解決效果一般，配合度有待提高：得40分。5.在預(yù)算工作中不配合其他部門，信息共享不暢，問題解決不力，配合度差：得20分。五、預(yù)算考核周期預(yù)算考核按自然年度進行，每年1月對上一年度各預(yù)算執(zhí)行主體的預(yù)算執(zhí)行情況進行考核。六、預(yù)算考核程序（一）數(shù)據(jù)收集每年1月上旬，各預(yù)算執(zhí)行主體應(yīng)將上一年度的預(yù)算執(zhí)行數(shù)據(jù)報送至財務(wù)部門。財務(wù)部門負責(zé)對各部門報送的數(shù)據(jù)進行收集、整理和匯總。（二）指標計算財務(wù)部門根據(jù)收集到的預(yù)算執(zhí)行數(shù)據(jù)，按照預(yù)算考核指標體系和考核標準，計算各預(yù)算執(zhí)行主體的考核得分。（三）考核評價預(yù)算考核工作小組根據(jù)各預(yù)算執(zhí)行主體的考核得分，對其預(yù)算執(zhí)行情況進行考核評價，撰寫預(yù)算考核報告。（四）結(jié)果審定預(yù)算考核報告經(jīng)預(yù)算考核工作小組審核后，報預(yù)算考核領(lǐng)導(dǎo)小組審定。預(yù)算考核領(lǐng)導(dǎo)小組對考核結(jié)果進行審議，如有異議，可要求預(yù)算考核工作小組進行復(fù)查和解釋。（五）結(jié)果反饋預(yù)算考核結(jié)果經(jīng)預(yù)算考核領(lǐng)導(dǎo)小組審定后，由財務(wù)部門向各預(yù)算執(zhí)行主體進行反饋。各預(yù)算執(zhí)行主體對考核結(jié)果如有異議，可在規(guī)定時間內(nèi)提出申訴。（六）申訴處理各預(yù)算執(zhí)行主體如對考核結(jié)果有異議，應(yīng)在收到考核結(jié)果反饋后的[X]個工作日內(nèi)，向預(yù)算考核領(lǐng)導(dǎo)小組提出書面申訴。預(yù)算考核領(lǐng)導(dǎo)小組應(yīng)在收到申訴后的[X]個工作日內(nèi)，組織相關(guān)人員進行調(diào)查和核實，并將處理結(jié)果及時反饋給申訴部門。七、預(yù)算考核結(jié)果應(yīng)用（一）績效獎金分配將預(yù)算考核結(jié)果與各預(yù)算執(zhí)行主體的績效獎金掛鉤。根據(jù)考核得分確定績效獎金系數(shù)，績效獎金=績效獎金基數(shù)×績效獎金系數(shù)?？冃И劷鸹鶖?shù)根據(jù)公司年度經(jīng)營業(yè)績和薪酬政策確定。（二）薪酬調(diào)整預(yù)算考核結(jié)果作為各預(yù)算執(zhí)行主體負責(zé)人薪酬調(diào)整的重要依據(jù)之一。連續(xù)多年預(yù)算執(zhí)行情況優(yōu)秀的部門負責(zé)人，在薪酬調(diào)整時可給予適當傾斜；對預(yù)算執(zhí)行不力的部門負責(zé)人，可適當降低薪酬或調(diào)整崗位。（三）職位晉升在職位晉升時，同等條件下優(yōu)先考慮預(yù)算執(zhí)行情況優(yōu)秀的部門和個人。預(yù)算執(zhí)行情況作為衡量部門和個人工作能力和業(yè)績的重要指標之一。（四）