預(yù)算績效目標(biāo)管理辦法一、總則（一）目的為了加強(qiáng)公司預(yù)算績效管理，提高預(yù)算資金使用效益，強(qiáng)化預(yù)算支出責(zé)任，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本公司實(shí)際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司內(nèi)部各部門及所屬單位的預(yù)算績效目標(biāo)管理活動。（三）基本原則1.目標(biāo)導(dǎo)向原則：預(yù)算績效目標(biāo)應(yīng)明確、具體、可衡量，與公司戰(zhàn)略目標(biāo)緊密結(jié)合，為預(yù)算執(zhí)行和績效評價(jià)提供清晰指引。2.科學(xué)合理原則：績效目標(biāo)的設(shè)定應(yīng)基于充分的調(diào)研和分析，運(yùn)用科學(xué)的方法和合理的標(biāo)準(zhǔn)，確保目標(biāo)具有可行性和有效性。3.全程監(jiān)控原則：對預(yù)算績效目標(biāo)的執(zhí)行過程進(jìn)行全程監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決，確保目標(biāo)的順利實(shí)現(xiàn)。4.責(zé)任追究原則：明確各部門及相關(guān)人員在預(yù)算績效目標(biāo)管理中的責(zé)任，對未完成目標(biāo)或造成重大損失的，依法依規(guī)追究責(zé)任。二、預(yù)算績效目標(biāo)的設(shè)定（一）設(shè)定主體公司各部門及所屬單位負(fù)責(zé)本部門（單位）預(yù)算績效目標(biāo)的設(shè)定，并報(bào)公司預(yù)算管理部門審核。（二）設(shè)定依據(jù)1.公司戰(zhàn)略規(guī)劃和年度工作計(jì)劃。2.國家相關(guān)政策法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。3.歷史數(shù)據(jù)和業(yè)務(wù)實(shí)際情況。（三）設(shè)定流程1.準(zhǔn)備階段各部門及所屬單位收集、整理與預(yù)算項(xiàng)目相關(guān)的資料，包括項(xiàng)目背景、目標(biāo)、任務(wù)、預(yù)期成果等。分析項(xiàng)目的可行性和必要性，確定項(xiàng)目實(shí)施的關(guān)鍵環(huán)節(jié)和風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。2.目標(biāo)設(shè)定階段根據(jù)設(shè)定依據(jù)，結(jié)合項(xiàng)目特點(diǎn)，確定預(yù)算績效目標(biāo)。績效目標(biāo)應(yīng)包括產(chǎn)出指標(biāo)、效益指標(biāo)和滿意度指標(biāo)等。產(chǎn)出指標(biāo)應(yīng)明確數(shù)量、質(zhì)量、時(shí)效、成本等方面的要求；效益指標(biāo)應(yīng)從經(jīng)濟(jì)效益、社會效益、環(huán)境效益等方面進(jìn)行考量；滿意度指標(biāo)應(yīng)反映服務(wù)對象或受益群體對項(xiàng)目實(shí)施效果的滿意程度?？冃繕?biāo)應(yīng)具有明確的量化標(biāo)準(zhǔn)，能夠進(jìn)行客觀評價(jià)。對于難以量化的目標(biāo)，應(yīng)設(shè)定明確的定性描述。3.審核階段各部門及所屬單位將設(shè)定好的預(yù)算績效目標(biāo)報(bào)公司預(yù)算管理部門審核。預(yù)算管理部門對績效目標(biāo)的完整性、合理性、可行性等進(jìn)行審核，提出修改意見。各部門及所屬單位根據(jù)審核意見對績效目標(biāo)進(jìn)行修改完善，直至審核通過。（四）設(shè)定要求1.明確性：績效目標(biāo)應(yīng)清晰明確，避免模糊不清或歧義。2.可衡量性：績效目標(biāo)應(yīng)能夠通過具體的指標(biāo)或數(shù)據(jù)進(jìn)行衡量，以便于評價(jià)和考核。3.相關(guān)性：績效目標(biāo)應(yīng)與預(yù)算項(xiàng)目緊密相關(guān)，能夠反映項(xiàng)目的核心內(nèi)容和預(yù)期效果。4.時(shí)限性：績效目標(biāo)應(yīng)明確完成時(shí)間，確保項(xiàng)目按時(shí)推進(jìn)。三、預(yù)算績效目標(biāo)的審核（一）審核主體公司預(yù)算管理部門負(fù)責(zé)組織對各部門及所屬單位預(yù)算績效目標(biāo)的審核工作。必要時(shí)，可邀請相關(guān)專家或第三方機(jī)構(gòu)參與審核。（二）審核內(nèi)容1.目標(biāo)與公司戰(zhàn)略的一致性：審核績效目標(biāo)是否與公司戰(zhàn)略規(guī)劃和年度工作計(jì)劃相契合，是否體現(xiàn)了公司的發(fā)展方向和重點(diǎn)。2.目標(biāo)的完整性：審核績效目標(biāo)是否涵蓋了產(chǎn)出、效益和滿意度等方面的內(nèi)容，是否全面反映了預(yù)算項(xiàng)目的預(yù)期效果。3.目標(biāo)的合理性：審核績效目標(biāo)的設(shè)定是否基于充分的調(diào)研和分析，是否符合實(shí)際情況，是否具有可行性和挑戰(zhàn)性。4.指標(biāo)的可衡量性：審核績效指標(biāo)是否明確、具體，是否能夠通過量化或定性描述進(jìn)行衡量，是否具有可操作性。5.目標(biāo)與預(yù)算的匹配性：審核績效目標(biāo)與預(yù)算資金的安排是否相匹配，是否能夠合理反映預(yù)算資金的使用方向和預(yù)期效益。（三）審核方式1.書面審核：預(yù)算管理部門對各部門及所屬單位報(bào)送的預(yù)算績效目標(biāo)進(jìn)行書面審查，提出審核意見。2.實(shí)地調(diào)研：對于重大項(xiàng)目或存在疑問的項(xiàng)目，預(yù)算管理部門可組織實(shí)地調(diào)研，深入了解項(xiàng)目情況，核實(shí)績效目標(biāo)的合理性和可行性。3.專家評審：對于專業(yè)性較強(qiáng)的項(xiàng)目，預(yù)算管理部門可邀請相關(guān)專家進(jìn)行評審，充分聽取專家意見，確?？冃繕?biāo)的科學(xué)性和準(zhǔn)確性。（四）審核結(jié)果反饋1.預(yù)算管理部門將審核結(jié)果及時(shí)反饋給各部門及所屬單位。對于審核通過的績效目標(biāo)，予以備案；對于審核不通過的績效目標(biāo)，提出修改意見，要求各部門及所屬單位限期整改。2.各部門及所屬單位應(yīng)根據(jù)審核意見對績效目標(biāo)進(jìn)行修改完善，并將修改后的績效目標(biāo)重新報(bào)預(yù)算管理部門審核，直至審核通過。四、預(yù)算績效目標(biāo)的執(zhí)行與監(jiān)控（一）執(zhí)行責(zé)任各部門及所屬單位是預(yù)算績效目標(biāo)執(zhí)行的責(zé)任主體，負(fù)責(zé)按照設(shè)定的績效目標(biāo)組織實(shí)施預(yù)算項(xiàng)目，確保目標(biāo)的順利實(shí)現(xiàn)。（二）執(zhí)行措施1.各部門及所屬單位應(yīng)根據(jù)績效目標(biāo)制定詳細(xì)的工作計(jì)劃和實(shí)施方案，明確工作步驟、責(zé)任分工和時(shí)間節(jié)點(diǎn)，確保項(xiàng)目有序推進(jìn)。2.加強(qiáng)項(xiàng)目實(shí)施過程中的管理，嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，規(guī)范資金使用，確保資金安全。3.建立健全項(xiàng)目質(zhì)量控制體系，加強(qiáng)對項(xiàng)目質(zhì)量的監(jiān)督檢查，確保項(xiàng)目達(dá)到預(yù)期的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)。（三）監(jiān)控內(nèi)容1.目標(biāo)完成進(jìn)度：定期對績效目標(biāo)的完成情況進(jìn)行跟蹤檢查，對比實(shí)際進(jìn)度與計(jì)劃進(jìn)度，及時(shí)發(fā)現(xiàn)偏差并分析原因。2.資金使用情況：監(jiān)控預(yù)算資金的使用是否合規(guī)、合理，是否存在截留、挪用、浪費(fèi)等現(xiàn)象。3.項(xiàng)目實(shí)施效果：關(guān)注項(xiàng)目實(shí)施過程中的各項(xiàng)工作進(jìn)展情況，評估項(xiàng)目是否達(dá)到預(yù)期的產(chǎn)出和效益目標(biāo)。（四）監(jiān)控方式1.定期報(bào)告：各部門及所屬單位應(yīng)定期向公司預(yù)算管理部門報(bào)送預(yù)算績效目標(biāo)執(zhí)行情況報(bào)告，包括目標(biāo)完成進(jìn)度、資金使用情況、存在問題及改進(jìn)措施等。2.專項(xiàng)檢查：預(yù)算管理部門可根據(jù)工作需要，對重點(diǎn)項(xiàng)目或關(guān)鍵環(huán)節(jié)進(jìn)行專項(xiàng)檢查，深入了解項(xiàng)目執(zhí)行情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決問題。3.數(shù)據(jù)分析：利用信息化手段，對預(yù)算績效目標(biāo)執(zhí)行數(shù)據(jù)進(jìn)行收集、整理和分析，及時(shí)掌握項(xiàng)目動態(tài)，為決策提供依據(jù)。（五）監(jiān)控結(jié)果應(yīng)用1.根據(jù)監(jiān)控結(jié)果，對績效目標(biāo)執(zhí)行情況良好的部門及所屬單位給予表揚(yáng)和獎勵；對執(zhí)行不力的部門及所屬單位進(jìn)行通報(bào)批評，并責(zé)令限期整改。2.將監(jiān)控結(jié)果作為預(yù)算安排和調(diào)整的重要依據(jù)。對于績效目標(biāo)執(zhí)行情況差、影響公司整體績效的項(xiàng)目，減少或取消下一年度的預(yù)算安排。五、預(yù)算績效目標(biāo)的評價(jià)（一）評價(jià)主體公司預(yù)算管理部門負(fù)責(zé)組織對各部門及所屬單位預(yù)算績效目標(biāo)的評價(jià)工作。必要時(shí)，可委托第三方機(jī)構(gòu)進(jìn)行評價(jià)。（二）評價(jià)內(nèi)容1.目標(biāo)完成情況：評價(jià)績效目標(biāo)的實(shí)際完成程度，包括產(chǎn)出指標(biāo)、效益指標(biāo)和滿意度指標(biāo)的完成情況。2.預(yù)算執(zhí)行情況：評價(jià)預(yù)算資金的使用是否合規(guī)、合理，是否達(dá)到了預(yù)期的支出效果。3.資金使用效益：從經(jīng)濟(jì)效益、社會效益、環(huán)境效益等方面評價(jià)預(yù)算資金的使用效益。4.項(xiàng)目管理水平：評價(jià)項(xiàng)目實(shí)施過程中的組織管理、制度建設(shè)、質(zhì)量控制等方面的情況。（三）評價(jià)方式1.自評：各部門及所屬單位在預(yù)算年度結(jié)束后，對本部門（單位）預(yù)算績效目標(biāo)的完成情況進(jìn)行自我評價(jià)，并撰寫自評報(bào)告。2.復(fù)評：預(yù)算管理部門在各部門及所屬單位自評的基礎(chǔ)上，組織開展復(fù)評工作。復(fù)評可采取現(xiàn)場評價(jià)、非現(xiàn)場評價(jià)等方式進(jìn)行。3.綜合評價(jià)：預(yù)算管理部門根據(jù)自評和復(fù)評結(jié)果，對各部門及所屬單位預(yù)算績效目標(biāo)進(jìn)行綜合評價(jià)，形成評價(jià)報(bào)告。（四）評價(jià)指標(biāo)與標(biāo)準(zhǔn)1.制定科學(xué)合理的評價(jià)指標(biāo)體系，明確各項(xiàng)評價(jià)指標(biāo)的權(quán)重和評分標(biāo)準(zhǔn)。評價(jià)指標(biāo)應(yīng)具有針對性、可操作性和可衡量性。2.根據(jù)評價(jià)指標(biāo)體系，結(jié)合預(yù)算項(xiàng)目的特點(diǎn)和實(shí)際情況，確定具體的評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)。評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)分為優(yōu)、良、中、差四個(gè)等級，明確各等級的得分區(qū)間。（五）評價(jià)結(jié)果應(yīng)用1.將評價(jià)結(jié)果作為各部門及所屬單位績效考核的重要依據(jù)，與部門及個(gè)人的績效獎金、晉升、獎勵等掛鉤。2.針對評價(jià)中發(fā)現(xiàn)的問題，提出改進(jìn)建議和措施，督促各部門及所屬單位進(jìn)行整改，不斷提高預(yù)算績效管理水平。3.總結(jié)預(yù)算績效目標(biāo)管理工作中的經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，為完善公司預(yù)算管理制度和提高預(yù)算資金使用效益提供參考。六、預(yù)算績效目標(biāo)管理的信息化建設(shè)（一）建設(shè)目標(biāo)建立預(yù)算績效目標(biāo)管理信息系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)績效目標(biāo)設(shè)定、審核、執(zhí)行監(jiān)控、評價(jià)等全過程的信息化管理，提高工作效率和管理水平。（二）建設(shè)內(nèi)容1.績效目標(biāo)管理模塊：實(shí)現(xiàn)績效目標(biāo)的在線設(shè)定、申報(bào)、審核、備案等功能，方便各部門及所屬單位操作，提高工作效率。2.執(zhí)行監(jiān)控模塊：實(shí)時(shí)跟蹤預(yù)算績效目標(biāo)的執(zhí)行情況，自動采集相關(guān)數(shù)據(jù)，生成執(zhí)行監(jiān)控報(bào)表，為管理決策提供及時(shí)準(zhǔn)確的信息支持。3.評價(jià)管理模塊：開展績效目標(biāo)的自評、復(fù)評和綜合評價(jià)工作，實(shí)現(xiàn)評價(jià)數(shù)據(jù)的自動匯總、分析和評價(jià)報(bào)告的生成，提高評價(jià)工作的科學(xué)性和公正性。4.數(shù)據(jù)查詢與統(tǒng)計(jì)分析模塊：提供績效目標(biāo)管理相關(guān)數(shù)據(jù)的查詢和統(tǒng)計(jì)分析功能，滿足不同用戶對數(shù)據(jù)的需求，為預(yù)算管理和決策提供數(shù)據(jù)支持。（三