高校財(cái)務(wù)處債務(wù)管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)高校財(cái)務(wù)處債務(wù)管理，規(guī)范債務(wù)行為，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保學(xué)校財(cái)務(wù)穩(wěn)定，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本校實(shí)際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于本校財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)的各類債務(wù)管理活動(dòng)，包括但不限于銀行貸款、應(yīng)付賬款、其他應(yīng)付款等。（三）基本原則1.合法性原則：債務(wù)的舉借、使用和償還必須符合國家法律法規(guī)和政策要求。2.風(fēng)險(xiǎn)可控原則：充分評估債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保債務(wù)規(guī)模與學(xué)校經(jīng)濟(jì)承受能力相適應(yīng)，避免過度負(fù)債。3.效益優(yōu)先原則：合理安排債務(wù)資金，提高資金使用效益，促進(jìn)學(xué)校事業(yè)發(fā)展。4.規(guī)范管理原則：建立健全債務(wù)管理制度，明確職責(zé)分工，規(guī)范債務(wù)審批、核算、監(jiān)督等流程。二、債務(wù)分類與管理職責(zé)（一）債務(wù)分類1.銀行貸款：學(xué)校向銀行等金融機(jī)構(gòu)借入的用于基本建設(shè)、教學(xué)科研設(shè)備購置、改善辦學(xué)條件等方面的資金。2.應(yīng)付賬款：學(xué)校因購買商品、接受勞務(wù)等經(jīng)營活動(dòng)應(yīng)支付的款項(xiàng)。3.其他應(yīng)付款：學(xué)校除應(yīng)付賬款以外的其他各種應(yīng)付、暫收款項(xiàng)，如押金、保證金等。（二）管理職責(zé)1.財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)制定和完善學(xué)校債務(wù)管理制度，并組織實(shí)施。統(tǒng)一管理學(xué)校的債務(wù)，建立債務(wù)臺(tái)賬，詳細(xì)記錄債務(wù)的種類、金額、期限、利率、還款計(jì)劃等信息。定期對債務(wù)進(jìn)行清理和分析，及時(shí)掌握債務(wù)動(dòng)態(tài)，向?qū)W校領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)債務(wù)情況。負(fù)責(zé)辦理債務(wù)的舉借、使用、償還等相關(guān)手續(xù)，確保債務(wù)資金的安全和合理使用。配合學(xué)校相關(guān)部門做好債務(wù)項(xiàng)目的論證、評估等工作，為學(xué)校決策提供財(cái)務(wù)依據(jù)。2.相關(guān)部門項(xiàng)目歸口管理部門負(fù)責(zé)提出債務(wù)項(xiàng)目申請，提供項(xiàng)目可行性報(bào)告、資金預(yù)算等相關(guān)資料，配合財(cái)務(wù)處做好債務(wù)資金的使用和管理工作。審計(jì)部門負(fù)責(zé)對債務(wù)資金的使用情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，確保資金使用合規(guī)、效益。紀(jì)檢監(jiān)察部門負(fù)責(zé)對債務(wù)管理過程中的違規(guī)違紀(jì)行為進(jìn)行查處。三、債務(wù)舉借管理（一）舉借原則1.學(xué)校舉借債務(wù)應(yīng)根據(jù)事業(yè)發(fā)展需要，充分考慮償債能力和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，合理確定舉借規(guī)模和期限。2.優(yōu)先保障教學(xué)、科研等重點(diǎn)項(xiàng)目的資金需求，避免盲目舉債。（二）舉借程序1.項(xiàng)目歸口管理部門根據(jù)學(xué)校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度預(yù)算安排，提出債務(wù)項(xiàng)目申請，填寫《高校債務(wù)項(xiàng)目申請表》，詳細(xì)說明項(xiàng)目內(nèi)容、資金需求、還款來源等情況，并附項(xiàng)目可行性報(bào)告。2.財(cái)務(wù)處對項(xiàng)目申請進(jìn)行初審，審核項(xiàng)目的必要性、可行性、資金預(yù)算的合理性等，提出初審意見。3.學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)班子對項(xiàng)目申請進(jìn)行審議，根據(jù)學(xué)校實(shí)際情況和發(fā)展戰(zhàn)略，做出是否舉借債務(wù)的決策。4.經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)班子批準(zhǔn)后，財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)辦理債務(wù)舉借相關(guān)手續(xù)，與金融機(jī)構(gòu)簽訂借款合同等法律文件。借款合同應(yīng)明確借款金額、期限、利率、還款方式、違約責(zé)任等條款。（三）舉借審批權(quán)限1.銀行貸款金額在[X]萬元以下的，由學(xué)校財(cái)務(wù)處審核后，報(bào)分管財(cái)務(wù)工作的校領(lǐng)導(dǎo)審批。2.銀行貸款金額在[X]萬元以上（含[X]萬元）的，經(jīng)學(xué)校財(cái)務(wù)處審核、分管財(cái)務(wù)工作的校領(lǐng)導(dǎo)簽署意見后，報(bào)學(xué)校黨委常委會(huì)審議批準(zhǔn)。四、債務(wù)資金使用管理（一）資金使用范圍債務(wù)資金應(yīng)嚴(yán)格按照借款合同約定的用途使用，主要用于學(xué)?；窘ㄔO(shè)、教學(xué)科研設(shè)備購置、改善辦學(xué)條件等方面，不得挪作他用。（二）資金使用計(jì)劃1.項(xiàng)目歸口管理部門根據(jù)項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度和資金需求，編制債務(wù)資金使用計(jì)劃，報(bào)財(cái)務(wù)處審核。2.財(cái)務(wù)處對資金使用計(jì)劃進(jìn)行審核，確保資金使用計(jì)劃合理、合規(guī)，并與借款合同約定的用途相符。審核通過后，下達(dá)資金使用計(jì)劃。3.項(xiàng)目歸口管理部門應(yīng)嚴(yán)格按照資金使用計(jì)劃使用資金，不得擅自調(diào)整。如因特殊情況需要調(diào)整資金使用計(jì)劃的，應(yīng)提前報(bào)財(cái)務(wù)處審核，經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后執(zhí)行。（三）資金支付管理1.債務(wù)資金支付應(yīng)嚴(yán)格按照國家有關(guān)財(cái)務(wù)制度和學(xué)校內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度執(zhí)行，實(shí)行審批制度。2.項(xiàng)目歸口管理部門根據(jù)資金使用計(jì)劃，填寫《高校債務(wù)資金支付申請表》，附相關(guān)合同、發(fā)票、驗(yàn)收報(bào)告等證明材料，報(bào)財(cái)務(wù)處審核。3.財(cái)務(wù)處對資金支付申請進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核支付金額是否與合同約定相符、支付憑證是否合法合規(guī)等。審核通過后，按照學(xué)校財(cái)務(wù)審批流程進(jìn)行審批。4.經(jīng)審批同意后，財(cái)務(wù)處辦理資金支付手續(xù)，確保資金支付安全、及時(shí)、準(zhǔn)確。五、債務(wù)償還管理（一）還款計(jì)劃制定1.財(cái)務(wù)處應(yīng)根據(jù)借款合同約定的還款期限和金額，結(jié)合學(xué)校財(cái)務(wù)狀況和資金安排，制定詳細(xì)的債務(wù)還款計(jì)劃。還款計(jì)劃應(yīng)明確每年的還款金額、還款時(shí)間等。2.還款計(jì)劃經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后執(zhí)行，并報(bào)上級(jí)主管部門備案。（二）還款資金來源1.學(xué)校應(yīng)按照還款計(jì)劃，積極籌措還款資金。還款資金來源主要包括學(xué)校事業(yè)收入、財(cái)政撥款、自有資金等。2.學(xué)校應(yīng)合理安排預(yù)算，優(yōu)先保障債務(wù)還款資金需求。在編制年度預(yù)算時(shí)，應(yīng)將債務(wù)還款資金納入預(yù)算安排，確保按時(shí)足額償還債務(wù)。（三）還款操作流程1.財(cái)務(wù)處根據(jù)還款計(jì)劃，提前做好還款資金的籌集和準(zhǔn)備工作。在還款日前，核對還款金額、還款賬戶等信息，確保還款資金足額到賬。2.還款日前，財(cái)務(wù)處按照借款合同約定的還款方式，辦理債務(wù)還款手續(xù)。如采用銀行轉(zhuǎn)賬方式還款的，應(yīng)及時(shí)提交還款憑證；如采用其他方式還款的，應(yīng)確保還款手續(xù)合規(guī)、有效。3.還款后，財(cái)務(wù)處應(yīng)及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，核銷債務(wù)記錄，并將還款情況反饋給相關(guān)部門。六、債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控與預(yù)警（一）風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控指標(biāo)1.資產(chǎn)負(fù)債率：反映學(xué)校負(fù)債水平和償債能力，計(jì)算公式為：資產(chǎn)負(fù)債率=負(fù)債總額/資產(chǎn)總額×100%。2.債務(wù)依存度：反映學(xué)校債務(wù)支出對財(cái)政撥款的依賴程度，計(jì)算公式為：債務(wù)依存度=當(dāng)年債務(wù)支出/當(dāng)年財(cái)政撥款×100%。3.償債率：反映學(xué)校當(dāng)年償還債務(wù)本息的能力，計(jì)算公式為：償債率=當(dāng)年償還債務(wù)本息金額/當(dāng)年可用于償債的資金總額×100%。（二）風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制1.財(cái)務(wù)處應(yīng)定期對學(xué)校債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控指標(biāo)進(jìn)行計(jì)算和分析，及時(shí)掌握債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)狀況。2.當(dāng)資產(chǎn)負(fù)債率超過[X]%、債務(wù)依存度超過[X]%、償債率超過[X]%時(shí)，財(cái)務(wù)處應(yīng)及時(shí)發(fā)出風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警信號(hào)，并向?qū)W校領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。3.學(xué)校應(yīng)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警情況，采取相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對措施，如調(diào)整債務(wù)規(guī)模、優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)、加強(qiáng)資金管理等，降低債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。七、債務(wù)信息披露與檔案管理（一）信息披露1.財(cái)務(wù)處應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和學(xué)校要求，定期向?qū)W校領(lǐng)導(dǎo)、教職工代表大會(huì)等披露學(xué)校債務(wù)信息，包括債務(wù)規(guī)模、結(jié)構(gòu)、使用情況、還款計(jì)劃等。2.學(xué)校應(yīng)通過校園網(wǎng)等渠道，向社會(huì)公開學(xué)校債務(wù)信息，接受社會(huì)監(jiān)督。（二）檔案管理1.財(cái)務(wù)處應(yīng)建立健全債務(wù)檔案管理制度，對債務(wù)管理過程中形成的各類文件、合同、憑證等資料進(jìn)行分類整理、歸檔保管。2.債務(wù)檔案應(yīng)包括借款合同、還款計(jì)劃、資金使用計(jì)劃、支付憑證、審計(jì)報(bào)告、財(cái)務(wù)報(bào)表等資料，確保檔案資料完整、真實(shí)、有效。3.債務(wù)檔案保管期限按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，期滿后按照檔案管理規(guī)定進(jìn)行銷毀。八、監(jiān)督檢查與責(zé)任追究（一）監(jiān)督檢查1.學(xué)校審計(jì)部門應(yīng)定期對學(xué)校債務(wù)管理情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查債務(wù)資金的使用是否合規(guī)、效益，還款計(jì)劃是否執(zhí)行到位等。2.紀(jì)檢監(jiān)察部門應(yīng)加強(qiáng)對債務(wù)管理過程的監(jiān)督檢查，嚴(yán)肅查處違規(guī)違紀(jì)行為。3.財(cái)務(wù)處應(yīng)定期對自身債務(wù)管理工作進(jìn)行自查自糾，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并加以整改。（二）責(zé)任追究1.對在債務(wù)管理工作中違反法律法規(guī)和學(xué)校規(guī)定，造成債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)或損失的單位和個(gè)人，學(xué)校將依法依規(guī)追究其責(zé)任。2.對擅自舉借債務(wù)