財(cái)政周轉(zhuǎn)金管理暫行辦法一、總則（一）目的與依據(jù)為了加強(qiáng)財(cái)政周轉(zhuǎn)金管理，提高資金使用效益，支持經(jīng)濟(jì)和社會(huì)事業(yè)發(fā)展，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)政規(guī)章制度，制定本辦法。財(cái)政周轉(zhuǎn)金是財(cái)政部門(mén)為支持經(jīng)濟(jì)發(fā)展，對(duì)具有直接經(jīng)濟(jì)效益的項(xiàng)目所采取的有償資金扶持形式。其設(shè)立旨在優(yōu)化資源配置，引導(dǎo)社會(huì)資金流向，促進(jìn)產(chǎn)業(yè)升級(jí)和經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整，同時(shí)增強(qiáng)財(cái)政資金的使用效率，實(shí)現(xiàn)財(cái)政資金的保值增值。（二）適用范圍本辦法適用于各級(jí)財(cái)政部門(mén)管理的財(cái)政周轉(zhuǎn)金。包括本級(jí)財(cái)政設(shè)立的各類財(cái)政周轉(zhuǎn)金，以及上級(jí)財(cái)政部門(mén)撥入由本級(jí)財(cái)政管理使用的財(cái)政周轉(zhuǎn)金。（三）基本原則1.專款專用原則財(cái)政周轉(zhuǎn)金必須按照規(guī)定的用途使用，不得挪作他用。確保資金投向符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策和經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展規(guī)劃，集中支持重點(diǎn)項(xiàng)目和領(lǐng)域，發(fā)揮其應(yīng)有的政策導(dǎo)向作用。2.有償使用原則財(cái)政周轉(zhuǎn)金實(shí)行有償使用，借款單位必須按照約定的期限和利率歸還借款本金和利息。通過(guò)收取適當(dāng)?shù)馁Y金占用費(fèi)，促使借款單位合理、高效地使用資金，提高資金使用效益。3.注重效益原則以提高經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益為核心目標(biāo)，在投放財(cái)政周轉(zhuǎn)金時(shí)，充分進(jìn)行項(xiàng)目評(píng)估和論證，選擇具有良好經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益的項(xiàng)目，確保資金投入能夠產(chǎn)生預(yù)期的效果，實(shí)現(xiàn)財(cái)政資金的增值和經(jīng)濟(jì)社會(huì)的可持續(xù)發(fā)展。4.嚴(yán)格管理原則建立健全財(cái)政周轉(zhuǎn)金管理制度，加強(qiáng)對(duì)資金籌集、投放、回收等各個(gè)環(huán)節(jié)的管理和監(jiān)督，確保財(cái)政周轉(zhuǎn)金的安全、規(guī)范運(yùn)行。嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)審批程序和財(cái)務(wù)規(guī)定，防止資金損失和浪費(fèi)。二、資金來(lái)源與運(yùn)用（一）資金來(lái)源1.財(cái)政預(yù)算安排本級(jí)財(cái)政根據(jù)當(dāng)年財(cái)政收支狀況和經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展需要，在預(yù)算中安排一定數(shù)額的資金作為財(cái)政周轉(zhuǎn)金的本金來(lái)源。這部分資金通常具有明確的政策導(dǎo)向，用于支持重點(diǎn)產(chǎn)業(yè)、關(guān)鍵領(lǐng)域或特定項(xiàng)目的發(fā)展。2.上級(jí)財(cái)政撥入上級(jí)財(cái)政部門(mén)根據(jù)工作需要和政策要求，撥入一定數(shù)額的財(cái)政周轉(zhuǎn)金給下級(jí)財(cái)政部門(mén)，用于支持特定區(qū)域或特定項(xiàng)目的發(fā)展。下級(jí)財(cái)政部門(mén)應(yīng)按照上級(jí)財(cái)政部門(mén)的規(guī)定和要求，合理使用這部分資金，并及時(shí)向上級(jí)財(cái)政部門(mén)報(bào)告資金使用情況。3.占用費(fèi)收入財(cái)政周轉(zhuǎn)金在使用過(guò)程中，按照規(guī)定向借款單位收取的資金占用費(fèi)收入。占用費(fèi)收入是財(cái)政周轉(zhuǎn)金資金來(lái)源的重要組成部分，其收取標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定和資金成本合理確定，確保在補(bǔ)償資金成本的同時(shí)，能夠體現(xiàn)資金的有償使用原則。4.其他收入包括財(cái)政周轉(zhuǎn)金的存款利息收入、資產(chǎn)處置收入等。這些收入應(yīng)按照財(cái)務(wù)制度的規(guī)定及時(shí)入賬，納入財(cái)政周轉(zhuǎn)金的統(tǒng)一管理，用于補(bǔ)充財(cái)政周轉(zhuǎn)金的本金或其他相關(guān)支出。（二）資金運(yùn)用1.支持產(chǎn)業(yè)發(fā)展重點(diǎn)支持符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策的優(yōu)勢(shì)產(chǎn)業(yè)、新興產(chǎn)業(yè)和支柱產(chǎn)業(yè)的發(fā)展。通過(guò)提供財(cái)政周轉(zhuǎn)金，幫助企業(yè)擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模、進(jìn)行技術(shù)改造、研發(fā)新產(chǎn)品等，提高企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力和經(jīng)濟(jì)效益，促進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化升級(jí)。2.扶持中小企業(yè)加大對(duì)中小企業(yè)的扶持力度，解決中小企業(yè)融資難問(wèn)題。財(cái)政周轉(zhuǎn)金可以為中小企業(yè)提供短期流動(dòng)資金貸款，幫助企業(yè)緩解資金壓力，維持正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，促進(jìn)中小企業(yè)的健康發(fā)展，發(fā)揮中小企業(yè)在經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)、就業(yè)創(chuàng)造等方面的重要作用。3.促進(jìn)社會(huì)事業(yè)發(fā)展支持教育、科技、文化、衛(wèi)生、環(huán)保等社會(huì)事業(yè)領(lǐng)域的項(xiàng)目建設(shè)。例如，資助學(xué)校改善教學(xué)設(shè)施、支持科研機(jī)構(gòu)開(kāi)展科研項(xiàng)目、扶持文化企業(yè)創(chuàng)作優(yōu)秀文化作品、幫助醫(yī)療機(jī)構(gòu)提升醫(yī)療服務(wù)水平、推動(dòng)環(huán)保項(xiàng)目的實(shí)施等，促進(jìn)社會(huì)事業(yè)的全面進(jìn)步，提高人民群眾的生活質(zhì)量。4.支持農(nóng)業(yè)和農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展投入財(cái)政周轉(zhuǎn)金用于農(nóng)業(yè)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營(yíng)、農(nóng)村扶貧開(kāi)發(fā)等項(xiàng)目。加強(qiáng)農(nóng)業(yè)科技創(chuàng)新，推動(dòng)農(nóng)業(yè)現(xiàn)代化進(jìn)程，促進(jìn)農(nóng)村產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整，增加農(nóng)民收入，縮小城鄉(xiāng)差距，實(shí)現(xiàn)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)社會(huì)的可持續(xù)發(fā)展。三、管理機(jī)構(gòu)與職責(zé)（一）管理機(jī)構(gòu)各級(jí)財(cái)政部門(mén)設(shè)立專門(mén)的財(cái)政周轉(zhuǎn)金管理機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)財(cái)政周轉(zhuǎn)金的日常管理工作。管理機(jī)構(gòu)可以根據(jù)工作需要，設(shè)置不同的職能科室或崗位，明確各科室或崗位的職責(zé)分工，確保財(cái)政周轉(zhuǎn)金管理工作的順利開(kāi)展。（二）職責(zé)分工1.財(cái)政部門(mén)負(fù)責(zé)人職責(zé)對(duì)財(cái)政周轉(zhuǎn)金管理工作負(fù)總責(zé)，領(lǐng)導(dǎo)和組織制定財(cái)政周轉(zhuǎn)金管理政策和制度，審核重大資金投放項(xiàng)目，協(xié)調(diào)解決財(cái)政周轉(zhuǎn)金管理工作中的重大問(wèn)題，確保財(cái)政周轉(zhuǎn)金管理工作符合國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)政政策要求，實(shí)現(xiàn)資金的安全、高效運(yùn)行。2.管理機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人職責(zé)具體負(fù)責(zé)財(cái)政周轉(zhuǎn)金管理機(jī)構(gòu)的日常工作，組織實(shí)施財(cái)政周轉(zhuǎn)金管理政策和制度，審核資金投放項(xiàng)目，監(jiān)督資金使用情況，組織回收財(cái)政周轉(zhuǎn)金本息，定期向上級(jí)財(cái)政部門(mén)和本級(jí)財(cái)政部門(mén)報(bào)告財(cái)政周轉(zhuǎn)金管理工作情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決管理工作中存在的問(wèn)題。3.業(yè)務(wù)科室職責(zé)負(fù)責(zé)財(cái)政周轉(zhuǎn)金項(xiàng)目的受理、初審工作，對(duì)申請(qǐng)項(xiàng)目進(jìn)行實(shí)地考察和評(píng)估，提出項(xiàng)目可行性意見(jiàn)和資金投放建議；負(fù)責(zé)與借款單位簽訂借款合同，辦理資金撥付手續(xù)；負(fù)責(zé)對(duì)借款單位的資金使用情況進(jìn)行跟蹤檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正違規(guī)使用資金的行為；協(xié)助回收財(cái)政周轉(zhuǎn)金本息。4.財(cái)務(wù)科室職責(zé)負(fù)責(zé)財(cái)政周轉(zhuǎn)金的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作，制定財(cái)務(wù)管理制度和會(huì)計(jì)核算辦法，準(zhǔn)確記錄和反映財(cái)政周轉(zhuǎn)金的收支情況；負(fù)責(zé)編制財(cái)政周轉(zhuǎn)金收支預(yù)算和決算報(bào)表，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為財(cái)政周轉(zhuǎn)金管理決策提供財(cái)務(wù)依據(jù)；負(fù)責(zé)財(cái)政周轉(zhuǎn)金的資金調(diào)度和賬戶管理，確保資金的安全和正常運(yùn)轉(zhuǎn)；負(fù)責(zé)收取財(cái)政周轉(zhuǎn)金占用費(fèi)收入，并按照規(guī)定進(jìn)行核算和管理。四、項(xiàng)目管理（一）項(xiàng)目申請(qǐng)借款單位需要使用財(cái)政周轉(zhuǎn)金時(shí)，應(yīng)向同級(jí)財(cái)政部門(mén)提出書(shū)面申請(qǐng)，并提交項(xiàng)目可行性研究報(bào)告、項(xiàng)目實(shí)施方案、項(xiàng)目預(yù)期經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益分析報(bào)告、借款單位財(cái)務(wù)狀況和還款能力證明等相關(guān)資料。申請(qǐng)材料應(yīng)真實(shí)、完整、準(zhǔn)確，能夠充分反映項(xiàng)目的必要性、可行性和預(yù)期效果。（二）項(xiàng)目評(píng)估財(cái)政部門(mén)收到借款單位的申請(qǐng)后，應(yīng)組織相關(guān)人員對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行評(píng)估。評(píng)估內(nèi)容包括項(xiàng)目的政策合規(guī)性、技術(shù)可行性、經(jīng)濟(jì)合理性、環(huán)境影響等方面。通過(guò)實(shí)地考察、專家論證、數(shù)據(jù)分析等方式，對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行全面、深入的評(píng)估，確保項(xiàng)目符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策和財(cái)政資金支持方向，具有良好的經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益，具備還款能力。（三）項(xiàng)目審批根據(jù)項(xiàng)目評(píng)估結(jié)果，財(cái)政部門(mén)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批。對(duì)于符合條件的項(xiàng)目，予以批準(zhǔn)，并與借款單位簽訂借款合同；對(duì)于不符合條件的項(xiàng)目，應(yīng)及時(shí)通知借款單位，并說(shuō)明理由。借款合同應(yīng)明確借款金額、借款期限、借款利率、資金用途、還款方式、雙方的權(quán)利和義務(wù)等內(nèi)容，確保雙方的合法權(quán)益得到保障。（四）項(xiàng)目實(shí)施與監(jiān)督借款單位應(yīng)按照借款合同約定的用途和要求，組織項(xiàng)目實(shí)施。財(cái)政部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程的監(jiān)督檢查，定期或不定期地對(duì)借款單位的資金使用情況、項(xiàng)目進(jìn)展情況進(jìn)行檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中存在的問(wèn)題。借款單位應(yīng)定期向財(cái)政部門(mén)報(bào)告項(xiàng)目實(shí)施情況和資金使用情況，接受財(cái)政部門(mén)的監(jiān)督。（五）項(xiàng)目驗(yàn)收項(xiàng)目完成后，借款單位應(yīng)及時(shí)向財(cái)政部門(mén)提出驗(yàn)收申請(qǐng)。財(cái)政部門(mén)應(yīng)組織相關(guān)人員對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行驗(yàn)收，驗(yàn)收內(nèi)容包括項(xiàng)目建設(shè)內(nèi)容、技術(shù)指標(biāo)、經(jīng)濟(jì)效益、社會(huì)效益等方面。對(duì)于驗(yàn)收合格的項(xiàng)目，財(cái)政部門(mén)應(yīng)辦理項(xiàng)目結(jié)算手續(xù)；對(duì)于驗(yàn)收不合格的項(xiàng)目，借款單位應(yīng)按照要求進(jìn)行整改，整改合格后重新申請(qǐng)驗(yàn)收。五、財(cái)務(wù)管理與會(huì)計(jì)核算（一）財(cái)務(wù)管理1.預(yù)算管理財(cái)政周轉(zhuǎn)金應(yīng)納入財(cái)政預(yù)算管理，編制年度收支預(yù)算。預(yù)算編制應(yīng)根據(jù)財(cái)政周轉(zhuǎn)金的資金來(lái)源、運(yùn)用情況和預(yù)期收益，合理確定收支規(guī)模和結(jié)構(gòu)，確保財(cái)政周轉(zhuǎn)金的收支平衡和資金的合理使用。2.資金管理加強(qiáng)財(cái)政周轉(zhuǎn)金的資金管理，嚴(yán)格執(zhí)行資金審批制度和資金撥付程序。資金應(yīng)?？顚Ｓ?，不得擅自改變用途或挪作他用。建立健全資金內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)對(duì)資金的安全防范，確保資金的安全完整。3.占用費(fèi)管理按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和范圍收取財(cái)政周轉(zhuǎn)金占用費(fèi)，確保占用費(fèi)收入及時(shí)足額入賬。占用費(fèi)收入應(yīng)納入財(cái)政預(yù)算管理，專項(xiàng)用于補(bǔ)充財(cái)政周轉(zhuǎn)金本金或其他相關(guān)支出。嚴(yán)格控制占用費(fèi)減免，對(duì)于確需減免的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。（二）會(huì)計(jì)核算1.核算原則財(cái)政周轉(zhuǎn)金應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和配比原則，準(zhǔn)確記錄和反映財(cái)政周轉(zhuǎn)金的收支情況和資金使用效果。2.會(huì)計(jì)科目設(shè)置根據(jù)財(cái)政周轉(zhuǎn)金的管理需要，設(shè)置相應(yīng)的會(huì)計(jì)科目，如“財(cái)政周轉(zhuǎn)金放款”、“財(cái)政周轉(zhuǎn)金應(yīng)收利息”、“財(cái)政周轉(zhuǎn)金占用費(fèi)收入”、“財(cái)政周轉(zhuǎn)金支出”等科目，對(duì)財(cái)政周轉(zhuǎn)金的各項(xiàng)業(yè)務(wù)進(jìn)行明細(xì)核算。3.賬務(wù)處理按照會(huì)計(jì)核算原則和會(huì)計(jì)科目設(shè)置，對(duì)財(cái)政周轉(zhuǎn)金的資金籌集、投放、回收、占用費(fèi)收取等業(yè)務(wù)進(jìn)行賬務(wù)處理。定期編制會(huì)計(jì)報(bào)表，如資產(chǎn)負(fù)債表、收支明細(xì)表等，及時(shí)反映財(cái)政周轉(zhuǎn)金的財(cái)務(wù)狀況和收支情況。六、回收與處置（一）回收管理1.還款計(jì)劃制定在與借款單位簽訂借款合同時(shí)，應(yīng)明確還款計(jì)劃，要求借款單位按照約定的期限和方式歸還借款本金和利息。還款計(jì)劃應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)效益和借款單位的還款能力合理確定，確保借款單位能夠按時(shí)足額還款。2.到期催收財(cái)政周轉(zhuǎn)金到期前，財(cái)政部門(mén)應(yīng)提前通知借款單位做好還款準(zhǔn)備，并按照合同約定進(jìn)行催收。對(duì)于逾期未還款的借款單位，應(yīng)采取有效措施進(jìn)行催收，如上門(mén)催收、發(fā)函催收、法律訴訟等，確保財(cái)政周轉(zhuǎn)金按時(shí)回收。3.回收考核建立財(cái)政周轉(zhuǎn)金回收考核制度，對(duì)財(cái)政周轉(zhuǎn)金的回收情況進(jìn)行考核?？己酥笜?biāo)包括回收率、逾期率等。通過(guò)考核，激勵(lì)財(cái)政部門(mén)和借款單位加強(qiáng)財(cái)政周轉(zhuǎn)金回收工作，提高資金使用效益。（二）處置管理1.呆賬核銷對(duì)于確實(shí)無(wú)法收回的財(cái)政周轉(zhuǎn)金，按照規(guī)定的程序進(jìn)行呆賬核銷。呆賬核銷應(yīng)經(jīng)過(guò)嚴(yán)格的審核和審批，確保呆賬核銷的真實(shí)性和合理性。呆賬核銷后，應(yīng)繼續(xù)保留對(duì)借款單位的債權(quán)，加強(qiáng)對(duì)已核銷呆賬的管理和催收，如發(fā)現(xiàn)借款單位有還款能力時(shí)，應(yīng)及時(shí)恢復(fù)債權(quán)并進(jìn)行催收。2.資產(chǎn)處置對(duì)于因借款單位破產(chǎn)、關(guān)閉、撤銷等原因無(wú)法收回的財(cái)政周轉(zhuǎn)金，其相關(guān)資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行處置。資產(chǎn)處置應(yīng)遵循公開(kāi)、公平、公正的原則，通過(guò)拍賣(mài)、招標(biāo)、協(xié)議轉(zhuǎn)讓等方式進(jìn)行，確保資產(chǎn)處置價(jià)值最大化。資產(chǎn)處置收入應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行核算和管理，優(yōu)先用于歸還財(cái)政周轉(zhuǎn)金本金和利息。七、監(jiān)督檢查與法律責(zé)任（一）監(jiān)督檢查1.內(nèi)部監(jiān)督財(cái)政部門(mén)應(yīng)建立健全內(nèi)部監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)政周轉(zhuǎn)金管理工作的內(nèi)部監(jiān)督檢查。定期對(duì)財(cái)政周轉(zhuǎn)金的資金管理、項(xiàng)目管理、財(cái)務(wù)管理、回收管理等環(huán)節(jié)進(jìn)行檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正管理工作中存在的問(wèn)題，確保財(cái)政周轉(zhuǎn)金管理工作規(guī)范、有序進(jìn)行。2.外部監(jiān)督接受上級(jí)財(cái)政部門(mén)、審計(jì)部門(mén)、監(jiān)察部門(mén)等外部監(jiān)督檢查。積極配合外部監(jiān)督檢查工作，如實(shí)提供財(cái)政周轉(zhuǎn)金管理工作的相關(guān)資料和情況，對(duì)監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)進(jìn)行整改，確保財(cái)政周轉(zhuǎn)金管理工作合法、合規(guī)。（二）法律責(zé)任1.借款單位責(zé)任借款單位違反借款合同約定，擅自改變資金用途、逾期不歸還借款本金和利息等行為的，應(yīng)承擔(dān)違約責(zé)任