財產(chǎn)類稅費(fèi)管理暫行辦法總則制定目的為了加強(qiáng)公司財產(chǎn)類稅費(fèi)管理，規(guī)范稅費(fèi)繳納行為，保障公司合法權(quán)益，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本公司實際情況，制定本暫行辦法。適用范圍本辦法適用于公司在經(jīng)營活動中涉及的各類財產(chǎn)類稅費(fèi)的管理，包括但不限于房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、車船稅、印花稅等?；驹瓌t1.依法納稅原則：嚴(yán)格按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，準(zhǔn)確計算、及時申報和繳納各項財產(chǎn)類稅費(fèi)。2.規(guī)范管理原則：建立健全財產(chǎn)類稅費(fèi)管理制度，明確管理流程和職責(zé)分工，確保稅費(fèi)管理工作的規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化。3.風(fēng)險防控原則：加強(qiáng)對財產(chǎn)類稅費(fèi)風(fēng)險的識別、評估和防控，及時發(fā)現(xiàn)和解決潛在問題，避免稅務(wù)風(fēng)險。管理職責(zé)財務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)財產(chǎn)類稅費(fèi)的核算、申報和繳納工作，確保稅費(fèi)計算準(zhǔn)確、申報及時、繳納足額。2.定期收集、整理和分析財產(chǎn)類稅費(fèi)相關(guān)數(shù)據(jù)，為公司決策提供支持。3.配合稅務(wù)機(jī)關(guān)的檢查和審計工作，及時提供相關(guān)資料和信息。資產(chǎn)管理部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)公司各類資產(chǎn)的登記、核算和管理工作，確保資產(chǎn)信息準(zhǔn)確無誤。2.協(xié)助財務(wù)部門做好財產(chǎn)類稅費(fèi)的計算和申報工作，提供資產(chǎn)相關(guān)資料和數(shù)據(jù)。3.按照規(guī)定及時辦理資產(chǎn)的購置、處置等手續(xù)，確保資產(chǎn)變動符合稅收法規(guī)要求。其他部門職責(zé)各部門應(yīng)配合財務(wù)部門和資產(chǎn)管理部門做好財產(chǎn)類稅費(fèi)管理工作，及時提供與財產(chǎn)相關(guān)的業(yè)務(wù)信息，確保公司財產(chǎn)類稅費(fèi)管理工作的順利進(jìn)行。稅費(fèi)計算與申報房產(chǎn)稅1.計稅依據(jù)自用房產(chǎn)，以房產(chǎn)原值一次減除[X]%后的余值為計稅依據(jù)。出租房產(chǎn)，以租金收入為計稅依據(jù)。2.稅率依照房產(chǎn)余值計算繳納的，稅率為[X]%。依照房產(chǎn)租金收入計算繳納的，稅率為[X]%。3.申報期限房產(chǎn)稅按年征收、分期繳納。具體納稅期限由省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定。公司應(yīng)在規(guī)定期限內(nèi)辦理納稅申報，并繳納稅款。城鎮(zhèn)土地使用稅1.計稅依據(jù)以納稅人實際占用的土地面積為計稅依據(jù)，依照規(guī)定稅額計算征收。2.稅率城鎮(zhèn)土地使用稅實行分級幅度稅額，具體適用稅額由省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)本地區(qū)實際情況，在規(guī)定的稅額幅度內(nèi)確定。3.申報期限城鎮(zhèn)土地使用稅按年計算、分期繳納。繳納期限由省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定。公司應(yīng)在規(guī)定期限內(nèi)申報繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。車船稅1.計稅依據(jù)乘用車、商用客車和摩托車，以每輛為計稅單位。商用貨車、專用作業(yè)車和輪式專用機(jī)械車，以整備質(zhì)量每噸為計稅單位。機(jī)動船舶，以凈噸位每噸為計稅單位。游艇，以艇身長度每米為計稅單位。2.稅率車船稅的適用稅額依照《車船稅稅目稅額表》執(zhí)行。省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)當(dāng)?shù)貙嶋H情況，可以對公共交通車船，農(nóng)村居民擁有并主要在農(nóng)村地區(qū)使用的摩托車、三輪汽車和低速載貨汽車定期減征或者免征車船稅。3.申報期限車船稅按年申報，分月計算，一次性繳納。納稅年度為公歷1月1日至12月31日。公司應(yīng)在規(guī)定期限內(nèi)申報繳納車船稅。印花稅1.計稅依據(jù)印花稅的計稅依據(jù)根據(jù)不同的應(yīng)稅憑證分別確定，具體如下：購銷合同，按購銷金額的[X]‰貼花。加工承攬合同，按加工或承攬收入的[X]‰貼花。建設(shè)工程勘察設(shè)計合同，按收取費(fèi)用的[X]‰貼花。建筑安裝工程承包合同，按承包金額的[X]‰貼花。財產(chǎn)租賃合同，按租賃金額的[X]‰貼花；稅額不足1元的，按1元貼花。貨物運(yùn)輸合同，按運(yùn)輸費(fèi)用的[X]‰貼花。倉儲保管合同，按倉儲保管費(fèi)用的[X]‰貼花。借款合同，按借款金額的[X]‰貼花。財產(chǎn)保險合同，按保險費(fèi)收入的[X]‰貼花。技術(shù)合同，按所載金額的[X]‰貼花。產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)，按所載金額的[X]‰貼花。營業(yè)賬簿，記載資金的賬簿，按實收資本和資本公積的合計金額的[X]‰貼花；其他賬簿按件貼花5元。權(quán)利、許可證照，按件貼花5元。2.稅率印花稅的稅率分為比例稅率和定額稅率兩種。具體稅率按照上述計稅依據(jù)對應(yīng)的稅率執(zhí)行。3.申報期限印花稅應(yīng)在書立或領(lǐng)受時貼花。應(yīng)納稅憑證應(yīng)當(dāng)于書立或者領(lǐng)受時貼花。同一憑證，由兩方或者兩方以上當(dāng)事人簽訂并各執(zhí)一份的，應(yīng)當(dāng)由各方就所執(zhí)的一份各自全額貼花。稅費(fèi)繳納繳納方式1.公司應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的繳納方式，及時足額繳納財產(chǎn)類稅費(fèi)。繳納方式包括銀行轉(zhuǎn)賬、網(wǎng)上申報繳納等。2.采用銀行轉(zhuǎn)賬方式繳納稅費(fèi)的，公司應(yīng)在規(guī)定的納稅期限內(nèi)，將稅款足額劃轉(zhuǎn)至稅務(wù)機(jī)關(guān)指定的銀行賬戶，并在轉(zhuǎn)賬憑證上注明稅款所屬期間、稅種等信息。3.采用網(wǎng)上申報繳納方式的，公司應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)網(wǎng)上辦稅系統(tǒng)的操作流程，準(zhǔn)確錄入相關(guān)信息，提交申報數(shù)據(jù)，并通過網(wǎng)上支付平臺繳納稅款。繳納憑證管理1.公司繳納財產(chǎn)類稅費(fèi)后，應(yīng)妥善保管完稅憑證。完稅憑證是公司繳納稅費(fèi)的法定證明，應(yīng)作為記賬憑證的附件。2.財務(wù)部門應(yīng)建立完稅憑證登記臺賬，詳細(xì)記錄完稅憑證的種類、號碼、稅款所屬期間、稅額、繳納日期等信息，確保完稅憑證的完整性和可追溯性。3.如發(fā)生完稅憑證丟失等情況，公司應(yīng)及時向稅務(wù)機(jī)關(guān)報告，并按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求辦理相關(guān)補(bǔ)開手續(xù)。減免稅管理減免稅政策適用1.公司應(yīng)關(guān)注國家稅收法律法規(guī)及相關(guān)政策規(guī)定的財產(chǎn)類稅費(fèi)減免稅政策，積極爭取享受減免稅優(yōu)惠。2.對于符合減免稅條件的財產(chǎn)類稅費(fèi)項目，公司應(yīng)按照規(guī)定的程序和要求，向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出減免稅申請，并提交相關(guān)證明材料。3.稅務(wù)機(jī)關(guān)對公司的減免稅申請進(jìn)行審核，審核通過后，公司方可享受相應(yīng)的減免稅優(yōu)惠。減免稅申請與審批流程1.公司財務(wù)部門負(fù)責(zé)收集、整理減免稅申請所需的證明材料，并填寫減免稅申請表。2.申請表及相關(guān)證明材料經(jīng)公司資產(chǎn)管理部門、財務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批。3.公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批通過后，由財務(wù)部門將減免稅申請及相關(guān)材料報送稅務(wù)機(jī)關(guān)。4.稅務(wù)機(jī)關(guān)收到公司減免稅申請后，進(jìn)行審核。審核通過的，出具減免稅批準(zhǔn)文件；審核不通過的，書面通知公司并說明理由。減免稅后續(xù)管理1.公司應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求，對享受減免稅優(yōu)惠的財產(chǎn)類稅費(fèi)項目進(jìn)行單獨(dú)核算和管理，確保減免稅政策的正確執(zhí)行。2.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對公司減免稅情況進(jìn)行檢查和監(jiān)督。公司應(yīng)積極配合稅務(wù)機(jī)關(guān)的檢查，如實提供相關(guān)資料和信息。3.如公司實際經(jīng)營情況發(fā)生變化，不再符合減免稅條件的，應(yīng)及時停止享受減免稅優(yōu)惠，并按照規(guī)定補(bǔ)繳已減免的稅款。稅務(wù)風(fēng)險管理風(fēng)險識別與評估1.財務(wù)部門應(yīng)定期對公司財產(chǎn)類稅費(fèi)管理情況進(jìn)行風(fēng)險識別和評估，分析可能存在的稅務(wù)風(fēng)險點(diǎn)。2.風(fēng)險識別和評估的內(nèi)容包括但不限于稅費(fèi)計算準(zhǔn)確性、申報及時性、繳納足額性、減免稅政策適用合規(guī)性等方面。3.根據(jù)風(fēng)險識別和評估結(jié)果，對稅務(wù)風(fēng)險進(jìn)行分類分級，確定風(fēng)險等級，為后續(xù)的風(fēng)險應(yīng)對提供依據(jù)。風(fēng)險應(yīng)對措施1.針對不同等級的稅務(wù)風(fēng)險，制定相應(yīng)的風(fēng)險應(yīng)對措施。對于低風(fēng)險事項，可采取日常監(jiān)控和定期檢查等方式進(jìn)行管理；對于中風(fēng)險事項，應(yīng)及時進(jìn)行整改和糾正；對于高風(fēng)險事項，應(yīng)組織專項調(diào)查和處理，并采取有效的風(fēng)險防控措施。2.加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通與協(xié)調(diào)，及時了解稅收政策變化和稅務(wù)機(jī)關(guān)的工作要求，確保公司財產(chǎn)類稅費(fèi)管理工作符合法律法規(guī)和稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定。3.定期組織財務(wù)人員和相關(guān)業(yè)務(wù)人員進(jìn)行稅務(wù)培訓(xùn)，提高稅務(wù)管理水平和風(fēng)險防范意識。風(fēng)險監(jiān)控與預(yù)警1.建立稅務(wù)風(fēng)險監(jiān)控機(jī)制，對公司財產(chǎn)類稅費(fèi)管理情況進(jìn)行實時監(jiān)控。通過設(shè)定關(guān)鍵指標(biāo)和風(fēng)險閾值，及時發(fā)現(xiàn)潛在的稅務(wù)風(fēng)險。2.當(dāng)稅務(wù)風(fēng)險指標(biāo)超過風(fēng)險閾值時，系統(tǒng)自動發(fā)出預(yù)警信號，提示相關(guān)人員采取應(yīng)對措施。3.定期對稅務(wù)風(fēng)險監(jiān)控和預(yù)警情況進(jìn)行總結(jié)分析，評估風(fēng)險應(yīng)對措施的有效性，不斷完善稅務(wù)風(fēng)險管理體系。稅務(wù)檔案管理檔案內(nèi)容1.稅務(wù)檔案包括公司在財產(chǎn)類稅費(fèi)管理過程中形成的各類文件、資料、憑證等，主要包括但不限于納稅申報表、完稅憑證、減免稅申請及批準(zhǔn)文件、稅務(wù)審計報告、稅務(wù)咨詢記錄等。2.稅務(wù)檔案應(yīng)按照類別和時間順序進(jìn)行整理，確保檔案資料的完整性和系統(tǒng)性。檔案保管1.財務(wù)部門應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)稅務(wù)檔案的保管工作，確保檔案存放安全、有序。2.稅務(wù)檔案應(yīng)按照規(guī)定的保管期限進(jìn)行保管，一般情況下，納稅申報表、完稅憑證等資料應(yīng)保管[X]年，減免稅申請及批準(zhǔn)文件等重要資料應(yīng)長期保管。3.在保管期限屆滿后，如需銷毀稅務(wù)檔案，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批和銷毀，并做好銷毀記錄。檔案查閱與使用1.公司內(nèi)部人員因工作需要查閱稅務(wù)檔案的，應(yīng)填寫檔案查閱申請表，經(jīng)財務(wù)部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，方可查