其他應(yīng)收應(yīng)付管理辦法一、總則（一）目的為了加強公司其他應(yīng)收款和其他應(yīng)付款的管理，規(guī)范財務(wù)核算，防范財務(wù)風(fēng)險，保障公司資金安全，提高資金使用效率，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及公司實際情況，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司及所屬各部門、分公司、子公司的其他應(yīng)收應(yīng)付業(yè)務(wù)管理。（三）定義1.其他應(yīng)收款：是指公司除應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款等以外的其他各種應(yīng)收及暫付款項，包括但不限于員工借款、備用金、押金、應(yīng)收的各種賠款、罰款、應(yīng)向職工收取的各種墊付款項等。2.其他應(yīng)付款：是指公司除應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款等以外的其他各種應(yīng)付及暫收款項，包括但不限于應(yīng)付租入固定資產(chǎn)和包裝物的租金、存入保證金、應(yīng)付統(tǒng)籌退休金、職工未按期領(lǐng)取的工資等。（四）管理原則1.合法性原則：其他應(yīng)收應(yīng)付業(yè)務(wù)的發(fā)生必須符合國家法律法規(guī)及公司相關(guān)規(guī)定。2.準確性原則：財務(wù)核算應(yīng)準確記錄其他應(yīng)收應(yīng)付業(yè)務(wù)的發(fā)生、增減變動及余額情況，確保賬賬相符、賬實相符。3.及時性原則：相關(guān)部門和人員應(yīng)及時辦理其他應(yīng)收應(yīng)付業(yè)務(wù)，及時清理結(jié)算，避免長期掛賬。4.責(zé)任明確原則：明確各相關(guān)部門和人員在其他應(yīng)收應(yīng)付管理中的職責(zé)，做到責(zé)任到人。二、職責(zé)分工（一）財務(wù)部門1.負責(zé)制定和完善其他應(yīng)收應(yīng)付管理制度，并組織實施。2.負責(zé)其他應(yīng)收應(yīng)付業(yè)務(wù)的財務(wù)核算，定期編制相關(guān)報表，提供財務(wù)分析數(shù)據(jù)。3.負責(zé)對其他應(yīng)收應(yīng)付賬款進行賬齡分析，及時提醒相關(guān)部門和人員清理逾期款項。4.負責(zé)審核其他應(yīng)收應(yīng)付業(yè)務(wù)的相關(guān)憑證和單據(jù)，確保其真實性、合法性和完整性。（二）業(yè)務(wù)部門1.負責(zé)本部門其他應(yīng)收應(yīng)付業(yè)務(wù)的申請、經(jīng)辦和管理，確保業(yè)務(wù)真實、合理、合規(guī)。2.負責(zé)及時清理本部門的其他應(yīng)收應(yīng)付賬款，對逾期款項承擔(dān)催收責(zé)任。3.配合財務(wù)部門做好其他應(yīng)收應(yīng)付業(yè)務(wù)的核對和清理工作，提供相關(guān)資料和信息。（三）審批部門1.根據(jù)公司授權(quán)，負責(zé)對其他應(yīng)收應(yīng)付業(yè)務(wù)進行審批，確保業(yè)務(wù)符合公司規(guī)定和審批流程。2.對審批事項的真實性、合理性和合規(guī)性負責(zé)。三、其他應(yīng)收款管理（一）員工借款1.借款申請員工因工作需要借款，應(yīng)填寫《借款申請表》，注明借款事由、金額、預(yù)計還款日期等，經(jīng)所在部門負責(zé)人審核后，報財務(wù)部門審核，再按公司規(guī)定的審批權(quán)限報相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批。2.借款額度員工借款額度應(yīng)根據(jù)實際工作需要合理確定，原則上不得超過其當(dāng)月工資收入的一定比例（具體比例由公司根據(jù)實際情況確定）。對于長期駐外或因特殊工作需要的員工，可適當(dāng)提高借款額度，但需經(jīng)公司特殊審批。3.借款期限員工借款期限一般不得超過[X]個月，如有特殊情況需延長借款期限的，應(yīng)提前向財務(wù)部門提出申請，并經(jīng)原審批領(lǐng)導(dǎo)批準。4.還款規(guī)定員工應(yīng)按照借款申請時注明的還款日期及時足額還款。如未能按時還款，財務(wù)部門應(yīng)從其工資中扣除相應(yīng)款項。對于逾期未還的借款，財務(wù)部門應(yīng)及時向借款員工發(fā)出催款通知，并將相關(guān)情況反饋給其所在部門負責(zé)人。（二）備用金1.備用金設(shè)立公司根據(jù)業(yè)務(wù)需要，為特定部門或崗位設(shè)立備用金。備用金申請應(yīng)填寫《備用金申請表》，詳細說明備用金用途、金額等，經(jīng)所在部門負責(zé)人審核、財務(wù)部門審核后，報公司領(lǐng)導(dǎo)審批。2.備用金管理備用金實行專人管理，負責(zé)備用金的保管、使用和報銷。備用金使用應(yīng)嚴格按照規(guī)定的用途進行，不得挪作他用。備用金保管人員應(yīng)定期對備用金進行盤點，確保賬實相符。如發(fā)現(xiàn)備用金短缺或盈余，應(yīng)及時查明原因并進行處理。3.備用金報銷備用金使用后，應(yīng)及時憑有效票據(jù)到財務(wù)部門報銷。報銷時應(yīng)填寫《費用報銷單》，注明備用金使用情況，經(jīng)所在部門負責(zé)人審核、財務(wù)部門審核后，沖減備用金。如備用金不足報銷金額，應(yīng)及時補足備用金。（三）押金1.押金收取公司因業(yè)務(wù)需要收取的押金，應(yīng)與對方簽訂相關(guān)協(xié)議或合同，明確押金金額、退還條件、退還期限等條款。收取押金時，應(yīng)開具收款收據(jù)，并注明押金性質(zhì)。2.押金管理財務(wù)部門應(yīng)設(shè)立專門臺賬，記錄押金的收取、退還情況。押金保管人員應(yīng)妥善保管押金相關(guān)資料，確保其安全完整。3.押金退還在符合押金退還條件時，財務(wù)部門應(yīng)及時審核相關(guān)資料，辦理押金退還手續(xù)。退還押金時，應(yīng)收回原收款收據(jù)，并開具付款憑證。如因特殊原因無法收回原收款收據(jù)的，應(yīng)在付款憑證上注明相關(guān)情況，并經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準。（四）其他應(yīng)收款項1.公司應(yīng)收的各種賠款、罰款等其他應(yīng)收款項，相關(guān)業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時辦理，取得相關(guān)證明文件，并將資料及時提交給財務(wù)部門。2.財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)部門提交的資料，及時進行賬務(wù)處理，確保其他應(yīng)收款項的準確記錄。3.對于其他應(yīng)收款項，業(yè)務(wù)部門應(yīng)負責(zé)催收，如因特殊原因無法收回的，應(yīng)及時向財務(wù)部門說明情況，并按照公司規(guī)定的壞賬處理程序進行處理。四、其他應(yīng)付款管理（一）應(yīng)付租金1.租賃合同簽訂公司因租賃固定資產(chǎn)、包裝物等發(fā)生的應(yīng)付租金，相關(guān)部門應(yīng)與出租方簽訂租賃合同，明確租賃期限、租金金額、支付方式、支付時間等條款。2.租金支付財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)租賃合同約定的支付時間和金額，及時安排資金支付租金。支付租金時，應(yīng)審核相關(guān)發(fā)票及支付憑證，確保支付的準確性和合規(guī)性。3.租金核算財務(wù)部門應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，對租金進行準確核算，及時記錄應(yīng)付租金的增加和減少情況。對于預(yù)付租金的情況，應(yīng)在預(yù)付時確認為待攤費用，并在租賃期間按照受益原則進行分攤。（二）存入保證金1.保證金收取公司因業(yè)務(wù)需要收取的存入保證金，應(yīng)與對方簽訂相關(guān)協(xié)議或合同，明確保證金金額、退還條件、退還期限等條款。收取保證金時，應(yīng)開具收款收據(jù)，并注明保證金性質(zhì)。2.保證金管理財務(wù)部門應(yīng)設(shè)立專門臺賬，記錄保證金的收取、退還情況。保證金保管人員應(yīng)妥善保管保證金相關(guān)資料，確保其安全完整。3.保證金退還在符合保證金退還條件時，財務(wù)部門應(yīng)及時審核相關(guān)資料，辦理保證金退還手續(xù)。退還保證金時，應(yīng)收回原收款收據(jù)，并開具付款憑證。如因特殊原因無法收回原收款收據(jù)的，應(yīng)在付款憑證上注明相關(guān)情況，并經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準。（三）應(yīng)付統(tǒng)籌退休金1.公司應(yīng)按照國家規(guī)定，及時足額提取應(yīng)付統(tǒng)籌退休金，并向當(dāng)?shù)厣绫C構(gòu)繳納。2.財務(wù)部門應(yīng)準確核算應(yīng)付統(tǒng)籌退休金的提取和繳納情況，確保相關(guān)數(shù)據(jù)的準確性和合規(guī)性。3.定期與社保機構(gòu)核對賬目，如有差異應(yīng)及時查明原因并進行調(diào)整。（四）其他應(yīng)付款項1.公司應(yīng)付的其他各種款項，相關(guān)業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時辦理相關(guān)手續(xù)，并將資料提交給財務(wù)部門。2.財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)部門提交的資料，及時進行賬務(wù)處理，確保其他應(yīng)付款項的準確記錄。3.對于其他應(yīng)付款項，財務(wù)部門應(yīng)定期進行清理，及時支付款項，避免逾期付款產(chǎn)生不良影響。五、賬務(wù)處理與核算（一）憑證編制1.其他應(yīng)收應(yīng)付業(yè)務(wù)發(fā)生時，相關(guān)部門應(yīng)及時取得合法有效的原始憑證，并按照公司財務(wù)制度的規(guī)定進行整理和粘貼。2.財務(wù)人員應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證，及時編制記賬憑證，確保憑證內(nèi)容真實、準確、完整，會計科目使用正確。（二）賬簿登記1.財務(wù)部門應(yīng)按照會計制度的要求，設(shè)置其他應(yīng)收款和其他應(yīng)付款明細賬，對每一筆業(yè)務(wù)進行詳細登記。2.明細賬應(yīng)定期與總賬進行核對，確保賬賬相符。同時，應(yīng)定期與相關(guān)業(yè)務(wù)部門進行賬目核對，及時發(fā)現(xiàn)和解決差異問題。（三）報表編制1.財務(wù)部門應(yīng)定期編制其他應(yīng)收應(yīng)付賬款報表，反映其期末余額、賬齡結(jié)構(gòu)、增減變動等情況。2.報表應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容進行編制，數(shù)據(jù)準確、清晰，能夠為公司管理層提供決策依據(jù)。六、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計1.公司內(nèi)部審計部門應(yīng)定期對其他應(yīng)收應(yīng)付業(yè)務(wù)進行審計，檢查業(yè)務(wù)的真實性、合法性、合規(guī)性以及內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況。2.審計人員應(yīng)查閱相關(guān)憑證、合同、協(xié)議等資料，與相關(guān)人員進行訪談，核實業(yè)務(wù)情況，并出具審計報告。（二）財務(wù)檢查1.財務(wù)部門應(yīng)定期對其他應(yīng)收應(yīng)付賬款進行自查，檢查賬目記錄的準確性、完整性，以及款項的催收和支付情況。2.對于自查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時進行整改，并將整改情況報告公司領(lǐng)導(dǎo)。（三）績效考核1.將其他應(yīng)收應(yīng)付管理工作納入相關(guān)部門和人員的績效考核體系，對工作表現(xiàn)優(yōu)秀的部門和個人給予獎勵，對工作不力導(dǎo)致出現(xiàn)問題的部門和個人進行處罰。2.績效考核指標(biāo)應(yīng)包括款項回收率、逾期款項控制情況、賬務(wù)處理準確性等方面。七、風(fēng)險防范與控制（一）信用風(fēng)險1.在開展業(yè)務(wù)時，應(yīng)對交易對方的信用狀況進行評估，謹慎選擇合作伙伴，避免與信用不良的客戶發(fā)生業(yè)務(wù)往來。2.對于信用狀況不佳的客戶，應(yīng)采取適當(dāng)?shù)娘L(fēng)險防范措施，如要求提供擔(dān)保、增加預(yù)付款比例、縮短付款期限等。（二）壞賬風(fēng)險1.建立壞賬預(yù)警機制，對其他應(yīng)收款項進行賬齡分析，及時發(fā)現(xiàn)潛在的壞賬風(fēng)險。對于逾期時間較長的款項，應(yīng)加大催收力度，并采取必要的法律措施。2.按照公司規(guī)定的壞賬處理程序，對確實無法收回的其他應(yīng)收款項，及時進行壞賬核銷處理，并做好相關(guān)賬務(wù)處理和備查登記。（三）資金風(fēng)險1.合理安排資金，確