內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司內(nèi)部控制，有效防范和化解風(fēng)險(xiǎn)，確保公司穩(wěn)健運(yùn)營(yíng)，實(shí)現(xiàn)公司戰(zhàn)略目標(biāo)，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本公司實(shí)際情況，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司總部及各子公司、分公司，涵蓋公司各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)及管理流程。（三）基本原則1.全面性原則內(nèi)部控制應(yīng)貫穿公司決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程，覆蓋公司所有業(yè)務(wù)、部門和崗位，實(shí)現(xiàn)全過程、全方位的風(fēng)險(xiǎn)管控。2.重要性原則在全面控制的基礎(chǔ)上，應(yīng)關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項(xiàng)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，實(shí)施重點(diǎn)控制，確保風(fēng)險(xiǎn)得到有效防范。3.制衡性原則內(nèi)部控制應(yīng)在治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、業(yè)務(wù)流程等方面形成相互制約、相互監(jiān)督，同時(shí)兼顧運(yùn)營(yíng)效率。4.適應(yīng)性原則內(nèi)部控制應(yīng)與公司經(jīng)營(yíng)規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、競(jìng)爭(zhēng)狀況和風(fēng)險(xiǎn)水平等相適應(yīng)，并隨著情況的變化及時(shí)加以調(diào)整。5.成本效益原則內(nèi)部控制應(yīng)權(quán)衡實(shí)施成本與預(yù)期效益，以合理的成本實(shí)現(xiàn)有效控制。二、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估（一）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別1.公司應(yīng)建立健全風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別機(jī)制，全面、系統(tǒng)、持續(xù)地收集與公司內(nèi)外部風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)的信息，包括但不限于戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)等。2.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別可采用問卷調(diào)查、訪談、研討會(huì)、流程圖分析、情景分析等方法，對(duì)公司業(yè)務(wù)活動(dòng)、管理流程進(jìn)行深入剖析，查找潛在風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。（二）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估1.對(duì)識(shí)別出的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，分析風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響程度。風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性分為高、中、低三個(gè)等級(jí)，風(fēng)險(xiǎn)影響程度分為重大、較大、一般、較小四個(gè)等級(jí)。2.根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，繪制風(fēng)險(xiǎn)矩陣圖，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分類排序，確定重點(diǎn)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域和風(fēng)險(xiǎn)事件。（三）風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略1.風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性高且影響程度重大的風(fēng)險(xiǎn)，公司應(yīng)采取風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避策略，如停止相關(guān)業(yè)務(wù)活動(dòng)、退出高風(fēng)險(xiǎn)市場(chǎng)等。2.風(fēng)險(xiǎn)降低對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性較高或影響程度較大的風(fēng)險(xiǎn)，公司應(yīng)采取風(fēng)險(xiǎn)降低策略，如優(yōu)化業(yè)務(wù)流程、加強(qiáng)內(nèi)部控制、購(gòu)買保險(xiǎn)等，降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性或減輕風(fēng)險(xiǎn)影響程度。3.風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性和影響程度適中的風(fēng)險(xiǎn)，公司可采取風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)策略，如與合作伙伴簽訂風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)協(xié)議、開展套期保值業(yè)務(wù)等，將部分風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給外部機(jī)構(gòu)或個(gè)人。4.風(fēng)險(xiǎn)承受對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性低且影響程度較小的風(fēng)險(xiǎn)，公司可采取風(fēng)險(xiǎn)承受策略，即接受風(fēng)險(xiǎn)，不采取額外的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施，但需對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行持續(xù)監(jiān)控。三、內(nèi)部控制活動(dòng)（一）不相容職務(wù)分離控制1.公司應(yīng)明確各部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，確保不相容職務(wù)相互分離、相互制約。不相容職務(wù)主要包括授權(quán)批準(zhǔn)與業(yè)務(wù)經(jīng)辦、業(yè)務(wù)經(jīng)辦與會(huì)計(jì)記錄、會(huì)計(jì)記錄與財(cái)產(chǎn)保管、業(yè)務(wù)經(jīng)辦與稽核檢查、授權(quán)批準(zhǔn)與監(jiān)督檢查等。2.嚴(yán)禁一人兼任不相容職務(wù)，對(duì)于確實(shí)無法分離的不相容職務(wù)，應(yīng)采取必要的替代控制措施，確保內(nèi)部控制的有效性。（二）授權(quán)審批控制1.公司應(yīng)建立健全授權(quán)審批制度，明確各崗位和業(yè)務(wù)的授權(quán)審批范圍、權(quán)限、程序和責(zé)任。2.對(duì)于重大業(yè)務(wù)和事項(xiàng)，應(yīng)實(shí)行集體決策審批或聯(lián)簽制度，任何個(gè)人不得單獨(dú)進(jìn)行決策或擅自改變集體決策意見。3.授權(quán)審批應(yīng)遵循分級(jí)授權(quán)原則，根據(jù)業(yè)務(wù)性質(zhì)、金額大小等因素，合理確定不同層級(jí)的審批權(quán)限，確保審批流程的高效與規(guī)范。（三）會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制1.公司應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度，制定適合本公司的會(huì)計(jì)核算辦法，規(guī)范會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的處理程序，保證會(huì)計(jì)資料真實(shí)、完整。2.加強(qiáng)會(huì)計(jì)人員培訓(xùn)與管理，提高會(huì)計(jì)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德水平，確保會(huì)計(jì)工作的準(zhǔn)確性和合規(guī)性。3.建立健全會(huì)計(jì)檔案管理制度，妥善保管會(huì)計(jì)檔案，防止會(huì)計(jì)信息泄露和丟失。（四）財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制1.公司應(yīng)建立健全財(cái)產(chǎn)管理制度，明確財(cái)產(chǎn)清查的范圍、期限和組織程序，定期對(duì)各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保財(cái)產(chǎn)安全完整。2.加強(qiáng)對(duì)實(shí)物資產(chǎn)的管理，建立實(shí)物資產(chǎn)臺(tái)賬，詳細(xì)記錄資產(chǎn)的購(gòu)置、使用、維護(hù)、處置等情況。3.對(duì)重要財(cái)產(chǎn)應(yīng)采取額外的保護(hù)措施，如安裝監(jiān)控設(shè)備、設(shè)置門禁系統(tǒng)等，防止財(cái)產(chǎn)被盜、毀損或流失。（五）預(yù)算控制1.公司應(yīng)實(shí)行全面預(yù)算管理制度，明確預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整、分析和考核等各環(huán)節(jié)的流程和要求，強(qiáng)化預(yù)算約束。2.預(yù)算編制應(yīng)結(jié)合公司戰(zhàn)略目標(biāo)和年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，充分考慮市場(chǎng)環(huán)境、歷史數(shù)據(jù)等因素，確保預(yù)算的科學(xué)性和合理性。3.加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行過程的監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正預(yù)算執(zhí)行偏差，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和考核，將考核結(jié)果與部門和員工的績(jī)效掛鉤。（六）運(yùn)營(yíng)分析控制1.公司應(yīng)建立健全運(yùn)營(yíng)分析制度，定期收集、整理、分析與公司運(yùn)營(yíng)相關(guān)的各種信息，包括財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)、市場(chǎng)等方面的數(shù)據(jù)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)運(yùn)營(yíng)中的問題和風(fēng)險(xiǎn)。2.運(yùn)用適當(dāng)?shù)姆治龇椒ê凸ぞ?，如比率分析、趨?shì)分析、因素分析等，對(duì)公司運(yùn)營(yíng)情況進(jìn)行深入剖析，為管理層決策提供依據(jù)。3.根據(jù)運(yùn)營(yíng)分析結(jié)果，制定針對(duì)性的改進(jìn)措施，優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，提高運(yùn)營(yíng)效率和效益。（七）績(jī)效考評(píng)控制1.公司應(yīng)建立健全績(jī)效考評(píng)制度，明確績(jī)效考評(píng)的指標(biāo)、標(biāo)準(zhǔn)、方法和程序，對(duì)各部門和員工的工作業(yè)績(jī)、工作能力、工作態(tài)度等進(jìn)行全面、客觀、公正的評(píng)價(jià)。2.績(jī)效考評(píng)指標(biāo)應(yīng)與公司戰(zhàn)略目標(biāo)和年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃相掛鉤，突出關(guān)鍵績(jī)效指標(biāo)，確?？荚u(píng)結(jié)果能夠真實(shí)反映部門和員工的工作表現(xiàn)。3.將績(jī)效考評(píng)結(jié)果與薪酬分配、晉升獎(jiǎng)勵(lì)、培訓(xùn)發(fā)展等掛鉤，充分發(fā)揮績(jī)效考評(píng)的激勵(lì)作用，促進(jìn)員工積極履行職責(zé)，提高工作效率和質(zhì)量。四、信息與溝通（一）信息收集與傳遞1.公司應(yīng)建立健全信息收集與傳遞機(jī)制，明確信息收集的渠道、內(nèi)容和頻率，確保信息的及時(shí)、準(zhǔn)確、完整。2.加強(qiáng)內(nèi)部信息溝通，各部門之間應(yīng)建立有效的信息交流平臺(tái)，及時(shí)共享業(yè)務(wù)信息、財(cái)務(wù)信息、風(fēng)險(xiǎn)信息等，避免信息孤島。3.關(guān)注外部信息，及時(shí)收集與公司相關(guān)的法律法規(guī)、政策變化、市場(chǎng)動(dòng)態(tài)、行業(yè)信息等，為公司決策提供參考依據(jù)。（二）信息系統(tǒng)建設(shè)1.公司應(yīng)根據(jù)內(nèi)部控制要求，建立健全信息系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)流程、內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理等的信息化管理，提高工作效率和管理水平。2.加強(qiáng)信息系統(tǒng)的安全管理，采取防火墻、加密技術(shù)、訪問控制等措施，確保信息系統(tǒng)的安全穩(wěn)定運(yùn)行，防止信息泄露和被篡改。3.定期對(duì)信息系統(tǒng)進(jìn)行評(píng)估和維護(hù)，根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展和內(nèi)部控制的需要，及時(shí)優(yōu)化信息系統(tǒng)功能，提高信息系統(tǒng)的適應(yīng)性和有效性。（三）溝通與反饋1.公司應(yīng)建立健全溝通與反饋機(jī)制，加強(qiáng)管理層與員工之間、各部門之間的溝通與交流，及時(shí)了解員工的意見和建議，解決工作中存在的問題。2.定期召開公司內(nèi)部會(huì)議，通報(bào)公司運(yùn)營(yíng)情況、風(fēng)險(xiǎn)狀況、內(nèi)部控制執(zhí)行情況等，促進(jìn)信息共享和溝通協(xié)調(diào)。3.建立投訴舉報(bào)渠道，鼓勵(lì)員工和外部利益相關(guān)者對(duì)公司內(nèi)部控制存在的問題進(jìn)行投訴舉報(bào)，對(duì)投訴舉報(bào)信息應(yīng)及時(shí)進(jìn)行調(diào)查處理，并將處理結(jié)果反饋給相關(guān)人員。五、內(nèi)部監(jiān)督（一）內(nèi)部審計(jì)1.公司應(yīng)設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，配備專業(yè)的內(nèi)部審計(jì)人員，對(duì)公司內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行監(jiān)督檢查。2.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)制定年度審計(jì)計(jì)劃，明確審計(jì)范圍、內(nèi)容、重點(diǎn)和頻率，定期對(duì)公司財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、內(nèi)部控制等進(jìn)行審計(jì)。3.內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)具備專業(yè)的審計(jì)知識(shí)和技能，嚴(yán)格遵守審計(jì)職業(yè)道德規(guī)范，確保審計(jì)工作的獨(dú)立性、客觀性和公正性。審計(jì)結(jié)束后，應(yīng)及時(shí)出具審計(jì)報(bào)告，提出審計(jì)意見和建議，并跟蹤督促整改落實(shí)情況。（二）自我評(píng)價(jià)1.公司應(yīng)定期組織開展內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)工作，對(duì)內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)有效性和運(yùn)行有效性進(jìn)行全面評(píng)價(jià)。2.自我評(píng)價(jià)工作應(yīng)成立專門的評(píng)價(jià)小組，制定評(píng)價(jià)方案，明確評(píng)價(jià)方法、程序和標(biāo)準(zhǔn)。評(píng)價(jià)小組應(yīng)包括公司各部門的代表，確保評(píng)價(jià)工作的全面性和客觀性。3.自我評(píng)價(jià)結(jié)束后，應(yīng)形成自我評(píng)價(jià)報(bào)告，總結(jié)內(nèi)部控制的成效與不足，提出改進(jìn)措施和建議，并將自我評(píng)價(jià)報(bào)告提交給公司管理層和董事會(huì)。（三）日常監(jiān)督1.各部門應(yīng)負(fù)責(zé)本部門內(nèi)部控制的日常監(jiān)督檢查工作，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正內(nèi)部控制執(zhí)行過程中的問