北京公司賬目管理辦法一、總則（一）目的為加強北京公司的賬目管理，規(guī)范財務(wù)行為，確保公司財務(wù)信息的真實、準確、完整，提高財務(wù)管理水平，保障公司的穩(wěn)健運營，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于北京公司及其所屬各部門、分支機構(gòu)的賬目管理活動。（三）基本原則1.合法性原則：賬目管理應(yīng)嚴格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財務(wù)制度的規(guī)定。2.真實性原則：財務(wù)賬目必須如實反映公司的經(jīng)濟業(yè)務(wù)和財務(wù)狀況。3.準確性原則：各項賬目記錄應(yīng)準確無誤，數(shù)據(jù)計算和賬務(wù)處理應(yīng)符合規(guī)范。4.完整性原則：涵蓋公司所有經(jīng)濟活動的賬目信息應(yīng)完整無缺。5.及時性原則：及時記錄、核算和報告財務(wù)信息，確保信息的時效性。二、賬目管理職責(zé)分工（一）財務(wù)部門職責(zé)1.負責(zé)制定和完善公司賬目管理制度，并組織實施。2.負責(zé)公司日常財務(wù)核算工作，包括賬務(wù)處理、憑證編制、報表生成等。3.負責(zé)財務(wù)賬目數(shù)據(jù)的審核、分析和監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)和解決問題。4.負責(zé)與外部審計機構(gòu)、稅務(wù)部門等相關(guān)單位的溝通協(xié)調(diào)，配合完成審計、稅務(wù)檢查等工作。5.負責(zé)財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。（二）其他部門職責(zé)1.各部門應(yīng)指定專人負責(zé)本部門的費用報銷、業(yè)務(wù)往來等相關(guān)財務(wù)事項的辦理，并配合財務(wù)部門做好賬目核對工作。2.各部門應(yīng)按照公司財務(wù)制度的要求，及時、準確地提供與財務(wù)賬目相關(guān)的業(yè)務(wù)資料和信息。（三）財務(wù)人員崗位職責(zé)1.會計崗位按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，進行會計核算，包括設(shè)置會計科目、復(fù)式記賬、填制會計憑證、登記會計賬簿、編制財務(wù)會計報告等。對原始憑證進行審核，確保其真實性、合法性、完整性和準確性。定期核對賬目，保證賬證相符、賬賬相符、賬實相符。負責(zé)財務(wù)報表的編制和分析，為公司管理層提供財務(wù)決策支持。2.出納崗位負責(zé)公司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金收支業(yè)務(wù)的辦理。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和有關(guān)印章等財務(wù)資料。定期與銀行核對賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。三、會計核算管理（一）會計核算基礎(chǔ)1.公司采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進行會計核算，以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照收入與費用配比的原則，合理確認各期收入、成本和費用。2.會計年度自公歷1月1日起至12月31日止。（二）會計科目設(shè)置1.公司根據(jù)國家統(tǒng)一會計制度和公司實際情況，設(shè)置會計科目。會計科目一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)經(jīng)公司財務(wù)負責(zé)人批準，并在財務(wù)報表附注中予以說明。2.會計科目應(yīng)按照資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益、收入、費用和利潤六大類進行分類核算，并根據(jù)需要設(shè)置明細科目，以滿足公司財務(wù)管理和會計核算的要求。（三）會計憑證編制1.會計憑證包括原始憑證和記賬憑證。原始憑證是證明經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生的書面證明，記賬憑證是根據(jù)原始憑證編制的，用以記錄經(jīng)濟業(yè)務(wù)的會計分錄。2.原始憑證應(yīng)具備以下基本內(nèi)容：憑證名稱、填制日期、填制單位名稱或填制人姓名、經(jīng)辦人員簽名或蓋章、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價和金額等。3.記賬憑證應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制，記賬憑證的內(nèi)容應(yīng)包括：憑證編號、填制日期、經(jīng)濟業(yè)務(wù)摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制人員、稽核人員、記賬人員、會計機構(gòu)負責(zé)人、會計主管人員簽名或蓋章等。4.會計憑證的編制應(yīng)做到內(nèi)容真實、項目齊全、科目正確、金額準確、書寫規(guī)范、手續(xù)完備。記賬憑證應(yīng)連續(xù)編號，并按編號順序裝訂成冊，加具封面，注明單位名稱、年度、月份、起訖日期、憑證種類、起訖號碼等內(nèi)容。（四）會計賬簿登記1.公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和會計業(yè)務(wù)的需要，設(shè)置總賬、明細賬、日記賬和其他輔助性賬簿。2.會計賬簿應(yīng)根據(jù)審核無誤的記賬憑證進行登記，做到數(shù)字準確、摘要清楚、登記及時、字跡工整。3.各種賬簿應(yīng)按頁次順序連續(xù)登記，不得跳行、隔頁。如果發(fā)生跳行、隔頁，應(yīng)將空行、空頁劃線注銷，或注明“此行空白”、“此頁空白”字樣，并由記賬人員簽名或蓋章。4.凡需要結(jié)出余額的賬戶，結(jié)出余額后，應(yīng)在“借或貸”欄內(nèi)注明“借”或“貸”字樣；沒有余額的賬戶，應(yīng)在“借或貸”欄內(nèi)注明“平”字樣，并在余額欄內(nèi)用“0”表示。5.每一賬頁登記完畢結(jié)轉(zhuǎn)下頁時，應(yīng)結(jié)出本頁合計數(shù)及余額，寫在本頁最后一行和下頁第一行有關(guān)欄內(nèi)，并在摘要欄內(nèi)注明“過次頁”和“承前頁”字樣；也可以將本頁合計數(shù)及金額只寫在下頁第一行有關(guān)欄內(nèi)，并在摘要欄內(nèi)注明“承前頁”字樣。（五）財務(wù)報表編制1.公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，定期編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.財務(wù)報表應(yīng)根據(jù)審核無誤的會計賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制，做到數(shù)字真實、計算準確、內(nèi)容完整、報送及時。3.財務(wù)報表編制完成后，應(yīng)由編制人員、審核人員、財務(wù)負責(zé)人簽名或蓋章，并加蓋公司公章。4.公司應(yīng)定期對財務(wù)報表進行分析，為公司管理層提供決策支持。分析內(nèi)容包括財務(wù)狀況分析、經(jīng)營成果分析、現(xiàn)金流量分析等。四、費用報銷管理（一）費用報銷原則1.真實性原則：費用報銷必須以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，報銷憑證應(yīng)真實、合法、有效。2.合理性原則：費用報銷應(yīng)符合公司的相關(guān)規(guī)定和實際業(yè)務(wù)需要，不得虛報、濫報。3.審批原則：費用報銷應(yīng)按照公司規(guī)定的審批流程進行審批，未經(jīng)審批的費用不得報銷。4.及時性原則：費用報銷應(yīng)在規(guī)定的時間內(nèi)辦理，不得拖延。（二）費用報銷范圍1.公司的費用報銷范圍包括辦公費、差旅費、業(yè)務(wù)招待費、通訊費、交通費、培訓(xùn)費、會議費、福利費、社會保險費、住房公積金等。2.具體費用報銷標準和范圍按照公司相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。（三）費用報銷流程1.費用報銷人應(yīng)填寫費用報銷單，并將相關(guān)報銷憑證粘貼在費用報銷單后面。報銷憑證應(yīng)包括發(fā)票、收據(jù)、清單等，發(fā)票應(yīng)符合國家稅務(wù)部門的規(guī)定。2.費用報銷人將填寫好的費用報銷單提交給本部門負責(zé)人進行初審，初審?fù)ㄟ^后，由部門負責(zé)人簽字確認。3.部門負責(zé)人簽字確認后的費用報銷單提交給財務(wù)部門進行審核，財務(wù)部門審核人員應(yīng)審核報銷憑證的真實性、合法性、完整性和準確性，以及費用報銷是否符合公司規(guī)定的審批流程和報銷標準。審核通過后，由審核人員簽字確認。4.財務(wù)部門審核通過后的費用報銷單提交給公司領(lǐng)導(dǎo)進行審批，公司領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)根據(jù)公司的財務(wù)狀況和業(yè)務(wù)需要，對費用報銷進行審批。審批通過后，由公司領(lǐng)導(dǎo)簽字確認。5.費用報銷單經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批通過后，由財務(wù)部門進行報銷支付。報銷支付方式包括現(xiàn)金支付、銀行轉(zhuǎn)賬等。（四）費用報銷審批權(quán)限1.公司費用報銷審批權(quán)限按照公司管理層級進行劃分，具體審批權(quán)限如下：單筆費用報銷金額在[X]元以下的，由部門負責(zé)人審批。單筆費用報銷金額在[X]元至[X]元之間的，由部門負責(zé)人初審后，報財務(wù)負責(zé)人審批。單筆費用報銷金額在[X]元以上的，由部門負責(zé)人初審、財務(wù)負責(zé)人審核后，報公司總經(jīng)理審批。2.對于重大項目或特殊事項的費用報銷，應(yīng)按照公司相關(guān)規(guī)定進行專項審批。五、固定資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)定義與分類1.固定資產(chǎn)是指公司為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產(chǎn)。2.固定資產(chǎn)分為房屋及建筑物、機器設(shè)備、運輸設(shè)備、電子設(shè)備、辦公家具及其他設(shè)備等類別。（二）固定資產(chǎn)購置1.各部門根據(jù)工作需要，提出固定資產(chǎn)購置申請，填寫《固定資產(chǎn)購置申請表》，注明購置固定資產(chǎn)的名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、預(yù)算金額等內(nèi)容，并提交部門負責(zé)人審批。2.部門負責(zé)人審批通過后，將《固定資產(chǎn)購置申請表》提交給財務(wù)部門進行審核，財務(wù)部門審核人員應(yīng)根據(jù)公司預(yù)算情況和資金狀況，對購置申請進行審核。審核通過后，由審核人員簽字確認。3.財務(wù)部門審核通過后的《固定資產(chǎn)購置申請表》提交給公司領(lǐng)導(dǎo)進行審批，公司領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)根據(jù)公司的實際情況和發(fā)展需要，對購置申請進行審批。審批通過后，由公司領(lǐng)導(dǎo)簽字確認。4.固定資產(chǎn)購置申請經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批通過后，由采購部門負責(zé)辦理購置手續(xù)。采購部門應(yīng)按照公司相關(guān)規(guī)定進行采購，確保購置的固定資產(chǎn)符合公司要求。（三）固定資產(chǎn)入賬1.固定資產(chǎn)購置完成后，采購部門應(yīng)及時將固定資產(chǎn)移交使用部門，并辦理驗收手續(xù)。使用部門應(yīng)填寫《固定資產(chǎn)驗收單》，注明固定資產(chǎn)的名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、購置日期、驗收情況等內(nèi)容，并提交部門負責(zé)人簽字確認。2.采購部門將《固定資產(chǎn)驗收單》及相關(guān)購置發(fā)票等資料提交給財務(wù)部門，財務(wù)部門根據(jù)驗收情況和發(fā)票金額，對固定資產(chǎn)進行入賬處理。固定資產(chǎn)入賬價值應(yīng)按照實際支付的價款加上相關(guān)稅費、運輸費、裝卸費、安裝費等確定。3.財務(wù)部門應(yīng)建立固定資產(chǎn)臺賬，對固定資產(chǎn)的購置、使用、折舊、處置等情況進行詳細記錄。（四）固定資產(chǎn)折舊1.公司固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法計提，折舊年限按照國家相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。2.固定資產(chǎn)折舊計算公式為：年折舊額=固定資產(chǎn)原值×（1預(yù)計凈殘值率）÷折舊年限；月折舊額=年折舊額÷12。3.預(yù)計凈殘值率按照固定資產(chǎn)原值的[X]%確定。4.財務(wù)部門應(yīng)定期計提固定資產(chǎn)折舊，并編制固定資產(chǎn)折舊計算表，作為固定資產(chǎn)折舊記賬的依據(jù)。（五）固定資產(chǎn)處置1.固定資產(chǎn)處置包括出售、報廢、毀損等情況。固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照公司相關(guān)規(guī)定進行審批，未經(jīng)審批不得擅自處置。2.固定資產(chǎn)處置申請應(yīng)由使用部門提出，填寫《固定資產(chǎn)處置申請表》，注明固定資產(chǎn)的名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、購置日期、處置原因、處置方式等內(nèi)容，并提交部門負責(zé)人審批。3.部門負責(zé)人審批通過后，將《固定資產(chǎn)處置申請表》提交給財務(wù)部門進行審核，財務(wù)部門審核人員應(yīng)根據(jù)固定資產(chǎn)的賬面價值、折舊情況等，對處置申請進行審核。審核通過后，由審核人員簽字確認。4.財務(wù)部門審核通過后的《固定資產(chǎn)處置申請表》提交給公司領(lǐng)導(dǎo)進行審批，公司領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)根據(jù)公司的實際情況和處置事項的性質(zhì)，對處置申請進行審批。審批通過后，由公司領(lǐng)導(dǎo)簽字確認。5.固定資產(chǎn)處置申請經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批通過后，由相關(guān)部門負責(zé)辦理處置手續(xù)。處置收入應(yīng)及時足額上繳公司財務(wù)部門，處置凈損益應(yīng)計入公司當期損益。六、往來賬款管理（一）應(yīng)收賬款管理1.銷售部門應(yīng)在簽訂銷售合同或協(xié)議時，明確約定付款方式、付款期限等條款，并及時將銷售合同或協(xié)議副本提交給財務(wù)部門。2.財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)銷售合同或協(xié)議的約定，對應(yīng)收賬款進行跟蹤管理，及時掌握客戶的付款情況。3.銷售部門應(yīng)定期與客戶核對往來賬款，對于逾期未付款的客戶，應(yīng)及時催款，并將催款情況反饋給財務(wù)部門。4.財務(wù)部門應(yīng)定期對應(yīng)收賬款進行賬齡分析，對于賬齡較長的應(yīng)收賬款，應(yīng)采取有效的措施進行催收，如發(fā)送催款函、上門催收、法律訴訟等。5.對于確實無法收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)按照公司相關(guān)規(guī)定進行壞賬核銷。壞賬核銷應(yīng)經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批，并在財務(wù)報表附注中予以說明。（二）應(yīng)付賬款管理1.采購部門應(yīng)在簽訂采購合同或協(xié)議時，明確約定付款方式、付款期限等條款，并及時將采購合同或協(xié)議副本提交給財務(wù)部門。2.財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)采購合同或協(xié)議的約定，對應(yīng)付賬款進行核算和管理，確保按時足額支付供應(yīng)商貨款。3.采購部門應(yīng)定期與供應(yīng)商核對往來賬款，對于有爭議的賬款，應(yīng)及時與供應(yīng)商溝通協(xié)商解決，并將情況反饋給財務(wù)部門。4.財務(wù)部門應(yīng)定期對應(yīng)付賬款進行賬齡分析，對于賬齡較長的應(yīng)付賬款，應(yīng)及時與供應(yīng)商溝通，協(xié)商延長付款期限或采取其他解決措施。5.應(yīng)付賬款的支付應(yīng)按照公司規(guī)定的審批流程進行審批，未經(jīng)審批不得擅自支付。七、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記與申報1.公司應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務(wù)登記手續(xù)，并在規(guī)定的時間內(nèi)進行納稅申報。2.財務(wù)部門應(yīng)指定專人負責(zé)稅務(wù)申報工作，確保申報數(shù)據(jù)的真實、準確、完整。3.稅務(wù)申報應(yīng)包括增值稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加、地方教育附加等稅種。（二）稅款繳納1.公司應(yīng)按照稅務(wù)機關(guān)核定的納稅期限和金額，及時足額繳納稅款。2.稅款繳納方式包括銀行轉(zhuǎn)賬、網(wǎng)上申報繳納等。財務(wù)部門應(yīng)確保稅款繳納的準確性和及時性，避免逾期繳納產(chǎn)生滯納金和罰款。（三）稅務(wù)風(fēng)險管理1.公司應(yīng)建立健全稅務(wù)風(fēng)險管理制度，加強對稅務(wù)風(fēng)險的識別、評估和應(yīng)對。2.財務(wù)部門應(yīng)定期對公司的稅務(wù)情況進行自查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正稅務(wù)風(fēng)險點。3.對于重大稅務(wù)事項，應(yīng)及時咨詢稅務(wù)顧問或稅務(wù)機關(guān)，確保公司的稅務(wù)處理符合法律法規(guī)的規(guī)定。八、財務(wù)檔案管理（一）財務(wù)檔案范圍1.財務(wù)檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表、稅務(wù)申報資料、審計報告、財務(wù)預(yù)算、財務(wù)分析報告等。2.財務(wù)檔案還包括與財務(wù)工作相關(guān)的合同、協(xié)議、文件、票據(jù)等資料。（二）財務(wù)檔案整理1.財務(wù)部門應(yīng)定期對財務(wù)檔案進行整理，按照檔案類別和時間順序進行分類、編號、裝訂。2.會計憑證應(yīng)按月裝訂成冊，加具封面，注明單位名稱、年度、月份、起訖日期、憑證種類、起訖號碼等內(nèi)容。3.會計賬簿應(yīng)按年打印裝訂成冊，加具封面，注明單位名稱、年度、賬簿名稱等內(nèi)容。4.財務(wù)報表應(yīng)按年打印裝訂成冊，加具封面，注明單位名稱、年度、報表名稱等內(nèi)容。（三）財務(wù)檔案保管1.財務(wù)檔案應(yīng)指定專人負責(zé)保管，保管人員應(yīng)具備必要的檔案管理知識和技能。2.財務(wù)檔案應(yīng)存放在安全、保密的場所，確保檔案的完整性和安全性。3.財務(wù)檔案的保管期限應(yīng)按照國家相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，保管期限屆滿后，應(yīng)按照規(guī)定進行銷毀。（四）財務(wù)檔案查閱與借閱1.公司內(nèi)部人員查閱財務(wù)檔案，應(yīng)填寫《財務(wù)檔案查閱申請表》，注明查閱檔案的名稱、查閱原因、查閱時間等內(nèi)容，并提交部門負責(zé)人審批。2.部門負責(zé)人審批通過后，將《