內(nèi)部控制績效管理辦法一、總則（一）目的本辦法旨在建立健全公司內(nèi)部控制體系，加強(qiáng)績效管理，確保公司各項(xiàng)經(jīng)營活動合法合規(guī)、有效運(yùn)行，提高公司經(jīng)濟(jì)效益和管理水平，實(shí)現(xiàn)公司戰(zhàn)略目標(biāo)。（二）適用范圍本辦法適用于公司總部及各下屬分支機(jī)構(gòu)、子公司。（三）基本原則1.合法性原則：內(nèi)部控制績效管理應(yīng)符合國家法律法規(guī)、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)及公司內(nèi)部規(guī)章制度的要求。2.全面性原則：涵蓋公司所有業(yè)務(wù)活動、部門和崗位，貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程。3.重要性原則：關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項(xiàng)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，合理確定控制重點(diǎn)和績效指標(biāo)權(quán)重。4.制衡性原則：確保不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。5.適應(yīng)性原則：根據(jù)公司內(nèi)外部環(huán)境變化及時(shí)調(diào)整和完善內(nèi)部控制績效管理體系。（四）定義與術(shù)語1.內(nèi)部控制：公司為實(shí)現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)，通過制定和實(shí)施一系列制度、程序和方法，對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行事前防范、事中控制、事后監(jiān)督和糾正的動態(tài)過程和機(jī)制。2.績效管理：運(yùn)用科學(xué)的方法和標(biāo)準(zhǔn)，對公司及其員工的工作表現(xiàn)和業(yè)績進(jìn)行評估、考核和反饋，以激勵員工提高工作效率和質(zhì)量，實(shí)現(xiàn)公司目標(biāo)的管理活動。二、內(nèi)部控制體系（一）內(nèi)部控制環(huán)境1.公司治理結(jié)構(gòu)明確股東會、董事會、監(jiān)事會和管理層的職責(zé)權(quán)限，形成科學(xué)有效的決策、執(zhí)行和監(jiān)督機(jī)制。董事會下設(shè)審計(jì)委員會、薪酬與考核委員會等專門委員會，負(fù)責(zé)相關(guān)決策和監(jiān)督工作。2.組織架構(gòu)合理設(shè)置公司內(nèi)部職能部門，明確各部門職責(zé)分工，確保部門之間職責(zé)清晰、相互協(xié)作。定期對組織架構(gòu)進(jìn)行評估和優(yōu)化，以適應(yīng)公司發(fā)展戰(zhàn)略和業(yè)務(wù)變化的需要。3.人力資源政策建立健全人力資源管理制度，包括招聘、培訓(xùn)、考核、薪酬、晉升等方面，吸引和留住優(yōu)秀人才。加強(qiáng)員工職業(yè)道德教育和業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高員工素質(zhì)和風(fēng)險(xiǎn)意識。4.企業(yè)文化培育積極向上、誠實(shí)守信、團(tuán)結(jié)協(xié)作、開拓創(chuàng)新的企業(yè)文化，增強(qiáng)員工的凝聚力和歸屬感。將企業(yè)文化融入內(nèi)部控制體系，使員工自覺遵守公司規(guī)章制度，維護(hù)公司利益。（二）風(fēng)險(xiǎn)評估1.風(fēng)險(xiǎn)識別與評估建立風(fēng)險(xiǎn)識別機(jī)制，定期對公司面臨的內(nèi)外部風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識別，包括市場風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)等。采用定性與定量相結(jié)合的方法，對識別出的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評估，確定風(fēng)險(xiǎn)等級。2.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評估結(jié)果，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略，包括風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)降低、風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)和風(fēng)險(xiǎn)承受。對風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對措施的實(shí)施效果進(jìn)行跟蹤和評估，及時(shí)調(diào)整應(yīng)對策略。（三）控制活動1.不相容職務(wù)分離控制明確不相容職務(wù)的范圍，如授權(quán)批準(zhǔn)與業(yè)務(wù)經(jīng)辦、業(yè)務(wù)經(jīng)辦與會計(jì)記錄、會計(jì)記錄與財(cái)產(chǎn)保管等，確保不相容職務(wù)相互分離。制定不相容職務(wù)分離的具體制度和流程，防止舞弊和錯誤的發(fā)生。2.授權(quán)審批控制建立健全授權(quán)審批制度，明確各級管理人員的授權(quán)審批權(quán)限和范圍。嚴(yán)格執(zhí)行授權(quán)審批程序，未經(jīng)授權(quán)不得辦理相關(guān)業(yè)務(wù)。3.會計(jì)系統(tǒng)控制按照國家統(tǒng)一的會計(jì)準(zhǔn)則和會計(jì)制度，制定公司會計(jì)核算辦法，規(guī)范會計(jì)核算流程。加強(qiáng)會計(jì)基礎(chǔ)工作，確保會計(jì)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。4.財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制建立財(cái)產(chǎn)清查制度，定期對公司財(cái)產(chǎn)進(jìn)行清查，確保財(cái)產(chǎn)安全。加強(qiáng)對實(shí)物資產(chǎn)的保管和維護(hù)，防止資產(chǎn)被盜、毀損等情況發(fā)生。5.預(yù)算控制實(shí)施全面預(yù)算管理，明確預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整、考核等環(huán)節(jié)的流程和要求。加強(qiáng)預(yù)算控制，嚴(yán)格控制預(yù)算執(zhí)行偏差，確保公司預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。6.運(yùn)營分析控制建立運(yùn)營分析制度，定期對公司經(jīng)營活動進(jìn)行分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。運(yùn)用各種分析方法和工具，如財(cái)務(wù)分析、市場分析、業(yè)務(wù)分析等，為公司決策提供支持。7.績效考評控制建立績效考評制度，對公司各部門和員工的工作績效進(jìn)行考核評價(jià)。將績效考評結(jié)果與薪酬分配、晉升獎勵等掛鉤，激勵員工提高工作績效。（四）信息與溝通1.信息系統(tǒng)建設(shè)建立健全公司信息系統(tǒng)，確保信息系統(tǒng)的安全、穩(wěn)定運(yùn)行，滿足公司內(nèi)部控制和管理決策的需要。加強(qiáng)信息系統(tǒng)的維護(hù)和管理，及時(shí)更新系統(tǒng)數(shù)據(jù)，保證信息的及時(shí)性和準(zhǔn)確性。2.信息傳遞與溝通建立信息傳遞渠道，確保公司內(nèi)部各部門之間、公司與外部利益相關(guān)者之間信息的及時(shí)、準(zhǔn)確傳遞。加強(qiáng)內(nèi)部溝通與協(xié)調(diào)，定期召開會議、發(fā)布文件等方式，傳達(dá)公司政策、決策和工作要求。關(guān)注外部信息，及時(shí)收集、分析和反饋市場動態(tài)、行業(yè)信息等，為公司決策提供參考。（五）內(nèi)部監(jiān)督1.內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)部門，配備專業(yè)的內(nèi)部審計(jì)人員，定期對公司內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。制定內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃，明確審計(jì)范圍、內(nèi)容和重點(diǎn)，確保審計(jì)工作的全面性和針對性。對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)提出整改建議，并跟蹤整改情況，確保問題得到有效解決。2.自我評價(jià)公司各部門定期對本部門內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行自我評價(jià)，形成自我評價(jià)報(bào)告。自我評價(jià)報(bào)告應(yīng)包括內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況、存在的問題及改進(jìn)措施等內(nèi)容。公司定期組織對各部門自我評價(jià)工作的檢查和指導(dǎo)，促進(jìn)自我評價(jià)工作的有效開展。3.外部監(jiān)督積極配合外部審計(jì)機(jī)構(gòu)、監(jiān)管部門等對公司的審計(jì)和檢查工作，及時(shí)提供相關(guān)資料和信息。認(rèn)真對待外部監(jiān)督機(jī)構(gòu)提出的意見和建議，及時(shí)整改存在的問題，不斷完善公司內(nèi)部控制體系。三、績效管理制度（一）績效目標(biāo)設(shè)定1.公司戰(zhàn)略目標(biāo)分解根據(jù)公司戰(zhàn)略規(guī)劃，將公司年度經(jīng)營目標(biāo)分解為各部門和員工的績效目標(biāo)?？冃繕?biāo)應(yīng)明確、具體、可衡量，并與公司戰(zhàn)略目標(biāo)相一致。2.部門績效目標(biāo)設(shè)定各部門根據(jù)公司分解的績效目標(biāo)，結(jié)合本部門職責(zé)和工作任務(wù)，制定本部門年度績效目標(biāo)。部門績效目標(biāo)應(yīng)包括工作業(yè)績、工作質(zhì)量、工作效率、團(tuán)隊(duì)協(xié)作等方面的內(nèi)容。3.員工績效目標(biāo)設(shè)定員工根據(jù)所在部門的績效目標(biāo)，結(jié)合自身崗位職責(zé)，制定個人年度績效目標(biāo)。員工績效目標(biāo)應(yīng)具體、明確，具有可操作性，并與部門績效目標(biāo)相承接。（二）績效指標(biāo)制定1.績效指標(biāo)分類績效指標(biāo)分為定量指標(biāo)和定性指標(biāo)。定量指標(biāo)應(yīng)能夠準(zhǔn)確反映工作成果的數(shù)量、質(zhì)量、成本等方面的情況；定性指標(biāo)應(yīng)能夠反映工作態(tài)度、工作能力、團(tuán)隊(duì)協(xié)作等方面的情況。根據(jù)公司不同崗位的特點(diǎn)和工作要求，合理確定定量指標(biāo)和定性指標(biāo)的權(quán)重。2.績效指標(biāo)設(shè)定原則SMART原則：績效指標(biāo)應(yīng)具體（Specific）、可衡量（Measurable）、可實(shí)現(xiàn)（Attainable）、相關(guān)（Relevant）、有時(shí)限（Timebound）。突出重點(diǎn)原則：績效指標(biāo)應(yīng)突出對公司關(guān)鍵業(yè)績指標(biāo)的考核，體現(xiàn)工作重點(diǎn)和關(guān)鍵環(huán)節(jié)。動態(tài)調(diào)整原則：根據(jù)公司戰(zhàn)略目標(biāo)、業(yè)務(wù)變化和市場環(huán)境等因素，適時(shí)調(diào)整績效指標(biāo)，確?？冃е笜?biāo)的科學(xué)性和合理性。（三）績效評估實(shí)施1.評估周期績效評估分為月度、季度和年度評估。月度評估主要對員工當(dāng)月工作表現(xiàn)進(jìn)行評估；季度評估在月度評估的基礎(chǔ)上，對員工季度工作表現(xiàn)進(jìn)行綜合評估；年度評估是對員工全年工作表現(xiàn)進(jìn)行全面評估。2.評估主體績效評估主體包括上級領(lǐng)導(dǎo)、同事、下屬和自我評價(jià)等。上級領(lǐng)導(dǎo)評估占比較大，主要對員工的工作業(yè)績、工作能力等方面進(jìn)行評價(jià)；同事評估主要對員工的團(tuán)隊(duì)協(xié)作、溝通能力等方面進(jìn)行評價(jià)；下屬評估主要對員工的領(lǐng)導(dǎo)能力、指導(dǎo)能力等方面進(jìn)行評價(jià)；自我評價(jià)主要是員工對自己工作表現(xiàn)的自我反思和評價(jià)。3.評估方法績效評估方法包括目標(biāo)管理法、關(guān)鍵績效指標(biāo)法、平衡計(jì)分卡法等。根據(jù)不同崗位的特點(diǎn)和工作要求，選擇合適的評估方法。在評估過程中，應(yīng)收集充分的績效數(shù)據(jù)和信息，確保評估結(jié)果的客觀、公正。（四）績效反饋與溝通1.績效反饋績效評估結(jié)束后，上級領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)及時(shí)與員工進(jìn)行績效反饋，向員工通報(bào)評估結(jié)果，肯定員工的工作成績，指出存在的問題和不足，并提出改進(jìn)建議。績效反饋應(yīng)采用面對面溝通的方式，確保員工充分理解評估結(jié)果和改進(jìn)要求。2.績效溝通建立績效溝通機(jī)制，上級領(lǐng)導(dǎo)與員工在績效周期內(nèi)應(yīng)定期進(jìn)行溝通，及時(shí)了解員工的工作進(jìn)展情況，協(xié)調(diào)解決工作中遇到的問題?？冃贤☉?yīng)注重雙向交流，鼓勵員工提出自己的想法和建議，共同制定改進(jìn)計(jì)劃。（五）績效結(jié)果應(yīng)用1.薪酬調(diào)整根據(jù)績效評估結(jié)果，對員工薪酬進(jìn)行調(diào)整。績效優(yōu)秀的員工給予適當(dāng)?shù)男匠戟剟?；績效不達(dá)標(biāo)或連續(xù)多次績效較差的員工，給予薪酬下調(diào)或其他懲罰措施。2.晉升與獎勵將績效評估結(jié)果作為員工晉升、獎勵的重要依據(jù)。績效突出的員工優(yōu)先獲得晉升機(jī)會，并給予相應(yīng)的獎勵，如榮譽(yù)稱號、獎金等。3.培訓(xùn)與發(fā)展根據(jù)績效評估結(jié)果，分析員工的培訓(xùn)需求，為員工提供有針對性的培訓(xùn)和發(fā)展機(jī)會。對于績效不足的員工，安排相應(yīng)的培訓(xùn)課程，幫助其提升工作能力和績效水平。4.崗位調(diào)整對于連續(xù)多次績效不達(dá)標(biāo)或不適應(yīng)現(xiàn)有崗位工作的員工，根據(jù)公司實(shí)際情況，進(jìn)行崗位調(diào)整，以確保員工能夠發(fā)揮最大的工作效能。四、內(nèi)部控制與績效管理的協(xié)同（一）目標(biāo)協(xié)同內(nèi)部控制的目標(biāo)是確保公司經(jīng)營活動合法合規(guī)、有效運(yùn)行，提高公司經(jīng)濟(jì)效益和管理水平，實(shí)現(xiàn)公司戰(zhàn)略目標(biāo)；績效管理的目標(biāo)是通過對公司及其員工的工作表現(xiàn)和業(yè)績進(jìn)行評估、考核和反饋，激勵員工提高工作效率和質(zhì)量，實(shí)現(xiàn)公司目標(biāo)。兩者目標(biāo)一致，相互協(xié)同，共同為公司的發(fā)展服務(wù)。（二）流程協(xié)同內(nèi)部控制的流程包括風(fēng)險(xiǎn)評估、控制活動、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督等環(huán)節(jié)；績效管理的流程包括績效目標(biāo)設(shè)定、績效指標(biāo)制定、績效評估實(shí)施、績效反饋與溝通、績效結(jié)果應(yīng)用等環(huán)節(jié)。在實(shí)際工作中，應(yīng)將兩者的流程有機(jī)結(jié)合起來，實(shí)現(xiàn)流程協(xié)同。例如，在風(fēng)險(xiǎn)評估環(huán)節(jié)，可以將風(fēng)險(xiǎn)因素納入績效指標(biāo)體系，對風(fēng)險(xiǎn)管理工作進(jìn)行考核；在控制活動環(huán)節(jié)，可以通過績效評估來監(jiān)督控制措施的執(zhí)行效果，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并加以改進(jìn)。（三）信息協(xié)同內(nèi)部控制和績效管理都需要大量的信息支持。應(yīng)建立統(tǒng)一的信息平臺，整合公司內(nèi)部各部門的信息資源，實(shí)現(xiàn)信息共享。通過信息協(xié)同，能夠及時(shí)、準(zhǔn)確地獲取內(nèi)部控制和績效管理所需的信息，提高工作效率和決策科學(xué)性。例如，利用信息系統(tǒng)對業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控和分析，為內(nèi)部控制提供數(shù)據(jù)支持；同時(shí)，將績效評估結(jié)果反饋到信息系統(tǒng)中，為員工提供績效改進(jìn)的依據(jù)。（四）人員協(xié)同內(nèi)部控制和績效管理涉及到公司各個部門和全體員工。應(yīng)