公立醫(yī)院預(yù)算管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)公立醫(yī)院預(yù)算管理，規(guī)范預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整和監(jiān)督等行為，提高資金使用效益，保障醫(yī)院事業(yè)健康發(fā)展，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，結(jié)合醫(yī)院實(shí)際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于[醫(yī)院名稱]及其所屬各部門、科室。（三）基本原則1.合法性原則預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整等各項(xiàng)活動(dòng)應(yīng)嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，確保預(yù)算管理工作合法合規(guī)。2.完整性原則醫(yī)院所有收入和支出應(yīng)全部納入預(yù)算管理，不得遺漏，保證預(yù)算的全面性和完整性。3.科學(xué)性原則預(yù)算編制應(yīng)依據(jù)醫(yī)院事業(yè)發(fā)展規(guī)劃、年度工作計(jì)劃，運(yùn)用科學(xué)合理的方法和數(shù)據(jù)，提高預(yù)算的準(zhǔn)確性和可靠性。4.嚴(yán)肅性原則預(yù)算一經(jīng)批復(fù)，必須嚴(yán)格執(zhí)行，不得隨意調(diào)整，確保預(yù)算的嚴(yán)肅性和權(quán)威性。5.績效性原則強(qiáng)化預(yù)算績效管理，建立健全績效目標(biāo)設(shè)定、績效監(jiān)控、績效評(píng)價(jià)及結(jié)果應(yīng)用等機(jī)制，提高資金使用效益。二、預(yù)算管理職責(zé)分工（一）預(yù)算管理委員會(huì)成立醫(yī)院預(yù)算管理委員會(huì)，由醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)班子成員、相關(guān)職能部門負(fù)責(zé)人等組成。預(yù)算管理委員會(huì)負(fù)責(zé)審議醫(yī)院預(yù)算管理制度、年度預(yù)算草案、預(yù)算調(diào)整方案等重大事項(xiàng)，協(xié)調(diào)解決預(yù)算管理中的重大問題。（二）財(cái)務(wù)部門財(cái)務(wù)部門是醫(yī)院預(yù)算管理的歸口管理部門，負(fù)責(zé)組織編制、匯總、審核、上報(bào)醫(yī)院年度預(yù)算草案，下達(dá)經(jīng)批復(fù)的年度預(yù)算，監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況，定期編制預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告，分析預(yù)算執(zhí)行差異原因，提出改進(jìn)措施和建議等。（三）業(yè)務(wù)部門各業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)本部門預(yù)算的編制、執(zhí)行和控制，配合財(cái)務(wù)部門做好預(yù)算的審核、分析和調(diào)整等工作。根據(jù)醫(yī)院年度工作計(jì)劃和事業(yè)發(fā)展規(guī)劃，結(jié)合本部門實(shí)際情況，提出本部門年度預(yù)算建議數(shù)，并對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況負(fù)責(zé)。（四）其他部門醫(yī)院其他部門按照各自職責(zé)，協(xié)同做好預(yù)算管理相關(guān)工作。如審計(jì)部門負(fù)責(zé)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督；資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)提供資產(chǎn)相關(guān)數(shù)據(jù)，配合做好資產(chǎn)購置、處置等預(yù)算安排；信息部門負(fù)責(zé)提供預(yù)算管理所需的信息系統(tǒng)支持等。三、預(yù)算編制（一）編制依據(jù)1.國家有關(guān)法律法規(guī)、方針政策和財(cái)務(wù)規(guī)章制度。2.醫(yī)院事業(yè)發(fā)展規(guī)劃、年度工作計(jì)劃。3.上年度預(yù)算執(zhí)行情況和本年度預(yù)算收支變化因素。4.醫(yī)療市場(chǎng)需求、物價(jià)變動(dòng)等情況。（二）編制內(nèi)容醫(yī)院預(yù)算包括收入預(yù)算和支出預(yù)算。1.收入預(yù)算收入預(yù)算主要包括醫(yī)療收入、財(cái)政補(bǔ)助收入、科教項(xiàng)目收入和其他收入等。醫(yī)療收入應(yīng)根據(jù)醫(yī)院業(yè)務(wù)量預(yù)測(cè)、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)等因素進(jìn)行編制；財(cái)政補(bǔ)助收入應(yīng)根據(jù)財(cái)政部門核定的定額或項(xiàng)目補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)編制；科教項(xiàng)目收入應(yīng)根據(jù)科研、教學(xué)項(xiàng)目計(jì)劃及相關(guān)經(jīng)費(fèi)來源編制；其他收入應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況合理預(yù)計(jì)。2.支出預(yù)算支出預(yù)算包括醫(yī)療支出、財(cái)政項(xiàng)目補(bǔ)助支出、科教項(xiàng)目支出和其他支出等。醫(yī)療支出應(yīng)按照成本核算要求，根據(jù)醫(yī)院業(yè)務(wù)活動(dòng)需要，合理安排人員經(jīng)費(fèi)、衛(wèi)生材料費(fèi)、藥品費(fèi)、固定資產(chǎn)折舊費(fèi)、無形資產(chǎn)攤銷費(fèi)等各項(xiàng)支出。財(cái)政項(xiàng)目補(bǔ)助支出應(yīng)按照財(cái)政部門批準(zhǔn)的項(xiàng)目用途和金額編制?？平添?xiàng)目支出應(yīng)按照科研、教學(xué)項(xiàng)目預(yù)算安排。其他支出應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況如實(shí)編制。（三）編制方法1.零基預(yù)算法在編制預(yù)算時(shí)，不考慮以往年度的收支情況，以零為基礎(chǔ)，根據(jù)本年度實(shí)際需要和可能，逐項(xiàng)審議各項(xiàng)收支的必要性、合理性和可行性，確定預(yù)算收支指標(biāo)。2.滾動(dòng)預(yù)算法采用滾動(dòng)預(yù)算的方式，每年對(duì)預(yù)算進(jìn)行調(diào)整和補(bǔ)充，使預(yù)算始終保持一定的前瞻性和連續(xù)性。一般按季度或半年滾動(dòng)編制預(yù)算，根據(jù)預(yù)算執(zhí)行情況和實(shí)際變化因素，及時(shí)調(diào)整預(yù)算指標(biāo)。3.項(xiàng)目預(yù)算法對(duì)于重大項(xiàng)目和專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)，采用項(xiàng)目預(yù)算法進(jìn)行編制。明確項(xiàng)目目標(biāo)、任務(wù)、預(yù)算金額、實(shí)施進(jìn)度等，確保項(xiàng)目預(yù)算的科學(xué)性和準(zhǔn)確性。（四）編制流程1.預(yù)算編制準(zhǔn)備階段財(cái)務(wù)部門根據(jù)醫(yī)院年度工作安排，提前向各業(yè)務(wù)部門下達(dá)預(yù)算編制通知，明確預(yù)算編制的原則、方法、內(nèi)容、時(shí)間要求等，并提供相關(guān)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)和資料。2.部門預(yù)算編制階段各業(yè)務(wù)部門按照預(yù)算編制要求，結(jié)合本部門實(shí)際情況，提出本部門年度預(yù)算建議數(shù)，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后報(bào)送財(cái)務(wù)部門。3.預(yù)算審核匯總階段財(cái)務(wù)部門對(duì)各業(yè)務(wù)部門報(bào)送的預(yù)算建議數(shù)進(jìn)行審核，綜合考慮醫(yī)院總體發(fā)展規(guī)劃、資金狀況等因素，提出調(diào)整建議，與各業(yè)務(wù)部門溝通協(xié)商后，匯總編制醫(yī)院年度預(yù)算草案。4.預(yù)算審批階段醫(yī)院年度預(yù)算草案提交預(yù)算管理委員會(huì)審議，經(jīng)審議通過后報(bào)醫(yī)院決策機(jī)構(gòu)審批。審批通過后的預(yù)算草案即為醫(yī)院年度預(yù)算。四、預(yù)算執(zhí)行（一）預(yù)算分解下達(dá)醫(yī)院將經(jīng)批復(fù)的年度預(yù)算分解下達(dá)到各業(yè)務(wù)部門和科室，明確各部門和科室的預(yù)算執(zhí)行責(zé)任和目標(biāo)。各部門和科室應(yīng)根據(jù)分解下達(dá)的預(yù)算指標(biāo)，制定具體的預(yù)算執(zhí)行計(jì)劃，并報(bào)財(cái)務(wù)部門備案。（二）預(yù)算執(zhí)行控制1.建立健全預(yù)算執(zhí)行管理制度，明確預(yù)算執(zhí)行流程和審批權(quán)限。各部門和科室應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行計(jì)劃組織實(shí)施各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，確保預(yù)算執(zhí)行的嚴(yán)肅性。2.加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控，財(cái)務(wù)部門定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和通報(bào)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題。對(duì)于預(yù)算執(zhí)行偏差較大的項(xiàng)目，應(yīng)深入分析原因，采取有效措施進(jìn)行調(diào)整和糾正。3.嚴(yán)格控制預(yù)算支出，各項(xiàng)支出應(yīng)按照預(yù)算規(guī)定的用途、范圍和標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，不得擅自擴(kuò)大支出范圍、提高支出標(biāo)準(zhǔn)。對(duì)于超預(yù)算支出，應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批。（三）預(yù)算執(zhí)行分析1.財(cái)務(wù)部門每月對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，編制預(yù)算執(zhí)行情況分析報(bào)告，內(nèi)容包括預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度、收入完成情況、支出執(zhí)行情況、預(yù)算執(zhí)行差異原因分析等。2.每季度召開預(yù)算執(zhí)行分析會(huì)議，由預(yù)算管理委員會(huì)成員、各業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人等參加，共同分析預(yù)算執(zhí)行中存在的問題，研究提出改進(jìn)措施和建議，加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行的管理和控制。五、預(yù)算調(diào)整（一）調(diào)整情形1.國家政策法規(guī)發(fā)生重大變化，對(duì)醫(yī)院預(yù)算產(chǎn)生重大影響的。2.醫(yī)院事業(yè)發(fā)展規(guī)劃進(jìn)行重大調(diào)整，導(dǎo)致預(yù)算收支發(fā)生較大變化的。3.因不可抗力因素等特殊情況，使原預(yù)算無法執(zhí)行或需要調(diào)整的。4.其他經(jīng)預(yù)算管理委員會(huì)認(rèn)定需要調(diào)整預(yù)算的情形。（二）調(diào)整程序1.預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)各業(yè)務(wù)部門或科室根據(jù)預(yù)算調(diào)整情形，提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，詳細(xì)說明調(diào)整的原因、內(nèi)容、金額等，并提供相關(guān)證明材料。2.預(yù)算調(diào)整審核財(cái)務(wù)部門對(duì)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審核，提出審核意見，報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)審議。3.預(yù)算調(diào)整審批預(yù)算管理委員會(huì)對(duì)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審議，根據(jù)醫(yī)院實(shí)際情況和資金狀況，做出是否批準(zhǔn)預(yù)算調(diào)整的決定。經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，由財(cái)務(wù)部門下達(dá)預(yù)算調(diào)整通知。六、預(yù)算監(jiān)督與考核（一）預(yù)算監(jiān)督1.內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督審計(jì)部門定期對(duì)醫(yī)院預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整等環(huán)節(jié)是否符合規(guī)定，預(yù)算執(zhí)行是否真實(shí)、合法、有效，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)提出整改意見，并督促相關(guān)部門和科室落實(shí)整改。2.財(cái)務(wù)監(jiān)督財(cái)務(wù)部門加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的日常監(jiān)督，嚴(yán)格審核各項(xiàng)收支憑證，確保預(yù)算執(zhí)行的準(zhǔn)確性和合規(guī)性。對(duì)違反預(yù)算規(guī)定的行為，及時(shí)進(jìn)行制止和糾正，并向預(yù)算管理委員會(huì)報(bào)告。（二）預(yù)算考核1.建立預(yù)算考核制度，明確考核對(duì)象、考核內(nèi)容、考核指標(biāo)、考核方式和考核時(shí)間等。2.預(yù)算考核內(nèi)容主要包括預(yù)算編制的準(zhǔn)確性、預(yù)算執(zhí)行的進(jìn)度和效果、預(yù)算調(diào)整的合理性等方面。3.根據(jù)預(yù)算考核結(jié)果，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況較好的部門和科室給予表彰和