全總專用收據(jù)管理辦法總則目的為加強(qiáng)中華全國總工會（以下簡稱“全總”）專用收據(jù)的管理，規(guī)范收據(jù)的領(lǐng)購、使用、保管及核銷等行為，確保收據(jù)的安全與正確使用，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)及財(cái)務(wù)管理制度，結(jié)合全總實(shí)際情況，制定本辦法。適用范圍本辦法適用于全總機(jī)關(guān)及所屬各級工會組織在開展各項(xiàng)工作中涉及專用收據(jù)的相關(guān)活動?；驹瓌t1.依法依規(guī)原則：專用收據(jù)的管理必須嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，確保收據(jù)的使用合法合規(guī)。2.規(guī)范統(tǒng)一原則：全總專用收據(jù)的格式、內(nèi)容、編號等應(yīng)保持規(guī)范統(tǒng)一，便于管理和監(jiān)督。3.安全保密原則：加強(qiáng)收據(jù)的安全保管，防止丟失、被盜、損毀等情況發(fā)生，同時(shí)保護(hù)收據(jù)信息的保密性。4.監(jiān)督制衡原則：建立健全收據(jù)管理的內(nèi)部控制機(jī)制，實(shí)行相互監(jiān)督、相互制約，確保收據(jù)管理工作的規(guī)范有序。專用收據(jù)的種類及適用范圍專用收據(jù)種類全總專用收據(jù)主要包括以下幾種：1.工會經(jīng)費(fèi)收入專用收據(jù)：用于工會組織依法取得的各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)收入，包括會員繳納的會費(fèi)、單位行政撥繳的工會經(jīng)費(fèi)、上級工會補(bǔ)助收入、下級工會上繳收入、行政補(bǔ)助收入、事業(yè)收入、投資收益、其他收入等。2.捐贈收據(jù)：用于全總及所屬各級工會接受社會各界捐贈時(shí)開具。3.其他專用收據(jù)：根據(jù)工作需要，經(jīng)相關(guān)部門批準(zhǔn)使用的特定用途的專用收據(jù)。適用范圍1.工會經(jīng)費(fèi)收入專用收據(jù)各級工會組織在收取會員會費(fèi)、單位行政撥繳工會經(jīng)費(fèi)等工會經(jīng)費(fèi)收入時(shí)，必須開具本專用收據(jù)。上級工會對下級工會的補(bǔ)助收入、下級工會向上級工會的上繳收入等，應(yīng)通過本專用收據(jù)進(jìn)行結(jié)算。工會組織開展各類活動取得的行政補(bǔ)助收入、事業(yè)收入、投資收益等，如符合規(guī)定應(yīng)開具本專用收據(jù)。2.捐贈收據(jù)全總及所屬各級工會接受社會各界的貨幣、實(shí)物等捐贈時(shí)，應(yīng)向捐贈方開具本專用收據(jù)。捐贈收入必須按照捐贈人指定的用途使用，并接受相關(guān)部門的監(jiān)督。3.其他專用收據(jù)根據(jù)全總特定工作需要，如開展專項(xiàng)調(diào)查、統(tǒng)計(jì)工作等，經(jīng)財(cái)務(wù)部門批準(zhǔn)使用的專用收據(jù)，應(yīng)按照規(guī)定的適用范圍開具。專用收據(jù)的領(lǐng)購領(lǐng)購程序1.申請：各基層工會組織或相關(guān)部門根據(jù)工作需要，填寫《全總專用收據(jù)領(lǐng)購申請表》，詳細(xì)注明所需收據(jù)的種類、數(shù)量，并加蓋單位公章。申請表應(yīng)報(bào)經(jīng)本單位財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字后，提交至全總財(cái)務(wù)部門。2.審核：全總財(cái)務(wù)部門收到領(lǐng)購申請表后，對申請單位的資格、申請數(shù)量及用途等進(jìn)行審核。審核通過后，在申請表上簽署意見，并確定領(lǐng)購收據(jù)的種類、數(shù)量及領(lǐng)購時(shí)間。3.領(lǐng)購：申請單位憑全總財(cái)務(wù)部門審核通過的《全總專用收據(jù)領(lǐng)購申請表》，到指定地點(diǎn)辦理收據(jù)領(lǐng)購手續(xù)。領(lǐng)購時(shí)，領(lǐng)購人員應(yīng)出示有效身份證件，并與全總財(cái)務(wù)部門進(jìn)行收據(jù)交接，核對收據(jù)的種類、數(shù)量、編號等信息，確保準(zhǔn)確無誤。領(lǐng)購數(shù)量限制各單位應(yīng)根據(jù)實(shí)際工作需要合理申請領(lǐng)購專用收據(jù)數(shù)量，每次領(lǐng)購數(shù)量原則上不得超過一年的使用量。對于業(yè)務(wù)量較大、收據(jù)使用頻繁的單位，可適當(dāng)增加領(lǐng)購數(shù)量，但需提前向全總財(cái)務(wù)部門說明情況并經(jīng)批準(zhǔn)。專用收據(jù)的使用使用要求1.專人負(fù)責(zé)：各單位應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)專用收據(jù)的管理和使用，確保收據(jù)的開具、保管等工作規(guī)范有序。2.如實(shí)開具：收據(jù)開具人員應(yīng)嚴(yán)格按照實(shí)際業(yè)務(wù)內(nèi)容如實(shí)填寫收據(jù)，確保收據(jù)內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。收據(jù)的各項(xiàng)要素，包括日期、交款單位（個(gè)人）、項(xiàng)目、金額、收款單位、收款人等必須填寫齊全，不得遺漏或涂改。3.一次復(fù)寫：專用收據(jù)應(yīng)使用雙面復(fù)寫紙一次復(fù)寫完成，各聯(lián)次內(nèi)容必須一致。嚴(yán)禁使用圓珠筆、鉛筆等填寫收據(jù)，確保收據(jù)字跡清晰、不易褪色。4.加蓋印章：收據(jù)開具后，應(yīng)在收據(jù)聯(lián)加蓋單位財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章，并在存根聯(lián)加蓋收款人印章。印章應(yīng)清晰、端正，不得模糊不清或加蓋其他無關(guān)印章。使用范圍界定1.工會經(jīng)費(fèi)收入專用收據(jù)僅限于在工會經(jīng)費(fèi)收入相關(guān)業(yè)務(wù)中使用，不得用于其他非工會經(jīng)費(fèi)收入項(xiàng)目的結(jié)算。不得將工會經(jīng)費(fèi)收入專用收據(jù)轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓給其他單位或個(gè)人使用。2.捐贈收據(jù)必須用于全總及所屬各級工會接受社會捐贈的情況，不得用于其他用途。捐贈收據(jù)應(yīng)按照捐贈人提供的捐贈信息準(zhǔn)確開具，不得擅自更改捐贈內(nèi)容或金額。3.其他專用收據(jù)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的適用范圍使用，不得超范圍開具。在使用過程中，應(yīng)明確注明業(yè)務(wù)內(nèi)容和用途，確保收據(jù)使用的準(zhǔn)確性和合規(guī)性。作廢處理1.開具過程中如發(fā)現(xiàn)收據(jù)填寫錯誤或因其他原因需要作廢的，應(yīng)在收據(jù)各聯(lián)次上加蓋“作廢”戳記，并將作廢收據(jù)妥善保管。2.作廢收據(jù)應(yīng)與存根聯(lián)一并保存，不得擅自銷毀。在下次領(lǐng)購收據(jù)時(shí)，應(yīng)將作廢收據(jù)交回全總財(cái)務(wù)部門核銷。專用收據(jù)的保管保管責(zé)任1.各單位應(yīng)建立專用收據(jù)保管制度，明確專人負(fù)責(zé)收據(jù)的保管工作，確保收據(jù)的安全完整。2.保管人員應(yīng)具備良好的職業(yè)道德和責(zé)任心，嚴(yán)格遵守收據(jù)保管規(guī)定，不得擅自離崗或委托他人代管收據(jù)。保管方式1.專柜存放：專用收據(jù)應(yīng)存放在專門的保險(xiǎn)柜或文件柜中，確保存放地點(diǎn)安全可靠，防火、防盜、防潮、防蟲。2.分類保管：按照收據(jù)的種類、編號等進(jìn)行分類存放，便于查找和核對。同時(shí)，應(yīng)建立收據(jù)保管臺賬，詳細(xì)記錄收據(jù)的領(lǐng)購、使用、結(jié)存等情況。3.定期盤點(diǎn)：保管人員應(yīng)定期對專用收據(jù)進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。盤點(diǎn)工作應(yīng)至少每年進(jìn)行一次，并編制盤點(diǎn)報(bào)告。如發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符，應(yīng)及時(shí)查明原因并進(jìn)行處理。安全防范措施1.加強(qiáng)對保管場所的安全防范，安裝必要的防盜、防火、報(bào)警等設(shè)施，確保收據(jù)保管環(huán)境的安全。2.嚴(yán)格限制無關(guān)人員進(jìn)入收據(jù)保管場所，防止收據(jù)丟失或被盜。如因工作需要進(jìn)入保管場所，必須經(jīng)單位財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并由保管人員陪同。3.對于電子存儲的收據(jù)信息，應(yīng)采取加密存儲、定期備份等安全措施，防止數(shù)據(jù)丟失或泄露。專用收據(jù)的核銷核銷期限1.各單位應(yīng)在每年年度終了后[X]個(gè)月內(nèi)，將本年度使用的專用收據(jù)進(jìn)行核銷。2.對于跨年度使用的專用收據(jù)，應(yīng)在使用完畢后的[X]個(gè)月內(nèi)辦理核銷手續(xù)。核銷程序1.整理核對：各單位在核銷前，應(yīng)將已使用的專用收據(jù)存根聯(lián)進(jìn)行整理，核對收據(jù)的開具情況，確保收據(jù)聯(lián)次齊全、內(nèi)容完整、編號連續(xù)。2.編制清單：根據(jù)整理核對后的收據(jù)存根聯(lián)，編制《全總專用收據(jù)核銷清單》，詳細(xì)注明收據(jù)的種類、編號、開具日期、交款單位（個(gè)人）、項(xiàng)目、金額等信息。3.提交申請：將編制好的《全總專用收據(jù)核銷清單》及相關(guān)證明材料（如收入入賬憑證、捐贈協(xié)議等）一并提交至全總財(cái)務(wù)部門，申請核銷。4.審核核銷：全總財(cái)務(wù)部門收到核銷申請后，對提交的清單及證明材料進(jìn)行審核。審核無誤后，辦理專用收據(jù)的核銷手續(xù)，并在《全總專用收據(jù)核銷清單》上簽署意見。核銷檔案管理1.各單位應(yīng)將專用收據(jù)的核銷申請資料、核銷清單等相關(guān)檔案妥善保管，保存期限為[X]年。2.核銷檔案應(yīng)按照年度、類別等進(jìn)行分類整理，便于查閱和審計(jì)。監(jiān)督檢查內(nèi)部監(jiān)督1.全總財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)對所屬各級工會組織專用收據(jù)的管理情況進(jìn)行定期檢查和不定期抽查，確保收據(jù)管理工作規(guī)范有序。2.各基層工會組織應(yīng)建立健全內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，加強(qiáng)對專用收據(jù)領(lǐng)購、使用、保管及核銷等環(huán)節(jié)的監(jiān)督檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)整改。外部監(jiān)督1.接受國家財(cái)政、審計(jì)等部門的監(jiān)督檢查，如實(shí)提供專用收據(jù)管理的相關(guān)資料和情況。2.積極配合相關(guān)部門的審計(jì)、檢查工作，對發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)進(jìn)行整改，確保專用收據(jù)管理工作符合法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度的要求。違規(guī)處理違規(guī)行為界定1.未按規(guī)定領(lǐng)購、使用、保管專用收據(jù)的行為，如擅自轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開收據(jù)，未按規(guī)定開具收據(jù)內(nèi)容，未妥善保管收據(jù)導(dǎo)致丟失、被盜等。2.偽造、變造專用收據(jù)的行為。3.未按規(guī)定進(jìn)行專用收據(jù)核銷或提供虛假核銷資料的行為。處理措施1.對于發(fā)現(xiàn)的違規(guī)行為，全總財(cái)務(wù)部門將責(zé)令相關(guān)單位限期整改，并視情節(jié)輕重給予警告、通報(bào)批評等處理。2.對于違