公司研發(fā)資金管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司研發(fā)資金管理，提高資金使用效益，規(guī)范研發(fā)項目經(jīng)費(fèi)的預(yù)算、使用、核算及監(jiān)督等行為，確保研發(fā)項目順利實(shí)施，實(shí)現(xiàn)公司技術(shù)創(chuàng)新目標(biāo)，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司內(nèi)部開展的各類研發(fā)項目資金的管理，包括但不限于新產(chǎn)品研發(fā)、新技術(shù)研究、工藝改進(jìn)等項目。（三）基本原則1.?？顚Ｓ迷瓌t研發(fā)資金應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的項目預(yù)算，?？顚Ｓ茫坏门沧魉?。確保資金用于與研發(fā)項目直接相關(guān)的費(fèi)用支出，如人員費(fèi)用、設(shè)備購置、材料采購、測試化驗加工、燃料動力費(fèi)、差旅費(fèi)、會議費(fèi)、知識產(chǎn)權(quán)事務(wù)費(fèi)等。2.預(yù)算控制原則加強(qiáng)研發(fā)項目預(yù)算管理，嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算批復(fù)。項目預(yù)算一經(jīng)確定，原則上不得調(diào)整。如因特殊情況確需調(diào)整的，應(yīng)按規(guī)定程序報經(jīng)批準(zhǔn)。3.效益優(yōu)先原則注重研發(fā)資金的投入產(chǎn)出效益，優(yōu)化資金配置，提高資金使用效率。在保證研發(fā)項目質(zhì)量和進(jìn)度的前提下，合理控制成本，降低研發(fā)風(fēng)險。4.規(guī)范管理原則嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)制度，建立健全研發(fā)資金管理制度和內(nèi)部控制機(jī)制，規(guī)范資金審批、使用、核算和監(jiān)督等流程，確保資金管理合法、合規(guī)、有序。二、管理職責(zé)（一）研發(fā)部門1.負(fù)責(zé)編制研發(fā)項目預(yù)算，明確項目經(jīng)費(fèi)預(yù)算明細(xì)，確保預(yù)算的科學(xué)性和合理性。2.負(fù)責(zé)組織研發(fā)項目的實(shí)施，按照項目計劃和預(yù)算安排使用資金，對項目資金使用的真實(shí)性、合理性和有效性負(fù)責(zé)。3.及時向財務(wù)部門提供項目資金使用情況及相關(guān)資料，配合財務(wù)部門做好項目經(jīng)費(fèi)的核算和監(jiān)督工作。（二）財務(wù)部門1.負(fù)責(zé)研發(fā)資金的財務(wù)管理和會計核算，嚴(yán)格按照國家財務(wù)制度和本辦法規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。2.審核研發(fā)項目預(yù)算，對預(yù)算的合規(guī)性、完整性進(jìn)行把關(guān)。3.監(jiān)督研發(fā)資金的使用情況，定期對項目經(jīng)費(fèi)使用進(jìn)行檢查和分析，發(fā)現(xiàn)問題及時督促整改。4.負(fù)責(zé)編制研發(fā)項目經(jīng)費(fèi)決算報表，配合相關(guān)部門做好項目驗收和績效評價工作。（三）項目管理部門1.負(fù)責(zé)對研發(fā)項目進(jìn)行全過程管理，包括項目立項、過程監(jiān)控、驗收等環(huán)節(jié)。2.審核研發(fā)項目預(yù)算和資金使用計劃，確保項目資金使用符合項目管理要求。3.組織項目驗收，對項目資金使用情況進(jìn)行評價，將評價結(jié)果反饋給財務(wù)部門和研發(fā)部門。（四）審計部門1.負(fù)責(zé)對研發(fā)資金進(jìn)行內(nèi)部審計監(jiān)督，定期或不定期對研發(fā)項目資金使用情況進(jìn)行審計檢查。2.對審計中發(fā)現(xiàn)的問題提出整改意見，并跟蹤整改落實(shí)情況。3.配合外部審計機(jī)構(gòu)對公司研發(fā)資金進(jìn)行審計。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.研發(fā)部門應(yīng)根據(jù)研發(fā)項目的目標(biāo)、任務(wù)和技術(shù)路線，結(jié)合公司實(shí)際情況，按照項目實(shí)施進(jìn)度和費(fèi)用支出范圍，科學(xué)合理地編制研發(fā)項目預(yù)算。2.預(yù)算編制應(yīng)遵循相關(guān)性、合理性、完整性和可行性原則，明確各項費(fèi)用的預(yù)算金額和計算依據(jù)。預(yù)算內(nèi)容應(yīng)包括直接費(fèi)用和間接費(fèi)用兩部分。直接費(fèi)用：是指研發(fā)項目實(shí)施過程中發(fā)生的與之直接相關(guān)的費(fèi)用，主要包括人員費(fèi)用、設(shè)備購置、材料采購、測試化驗加工、燃料動力費(fèi)、差旅費(fèi)、會議費(fèi)、知識產(chǎn)權(quán)事務(wù)費(fèi)等。間接費(fèi)用：是指承擔(dān)研發(fā)任務(wù)的單位為組織和管理研發(fā)活動而發(fā)生的費(fèi)用，主要包括管理費(fèi)、績效支出等。間接費(fèi)用按照不超過直接費(fèi)用扣除設(shè)備購置費(fèi)用后的一定比例核定，具體比例根據(jù)項目情況和相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。3.研發(fā)項目預(yù)算應(yīng)在項目立項申請時一并提交，經(jīng)項目管理部門、財務(wù)部門審核后，報公司管理層批準(zhǔn)。（二）預(yù)算執(zhí)行1.研發(fā)項目預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，必須嚴(yán)格執(zhí)行。研發(fā)部門應(yīng)按照預(yù)算安排組織項目實(shí)施，確保各項費(fèi)用支出控制在預(yù)算范圍內(nèi)。2.因項目研究開發(fā)的實(shí)際需要，確需調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照以下程序辦理：項目負(fù)責(zé)人提出預(yù)算調(diào)整申請，詳細(xì)說明調(diào)整的原因、內(nèi)容和金額。研發(fā)部門審核同意后，報項目管理部門和財務(wù)部門審批。項目管理部門和財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)項目實(shí)際情況進(jìn)行審核，對于合理的調(diào)整申請予以批準(zhǔn)，并下達(dá)預(yù)算調(diào)整批復(fù)。預(yù)算調(diào)整批復(fù)應(yīng)作為項目預(yù)算執(zhí)行和核算的依據(jù)。（三）預(yù)算調(diào)整1.一般情況下，研發(fā)項目預(yù)算不予調(diào)整。但因下列特殊原因確需調(diào)整的，可按規(guī)定程序進(jìn)行調(diào)整：國家政策法規(guī)發(fā)生重大變化，導(dǎo)致項目預(yù)算需要調(diào)整的。項目研究開發(fā)的技術(shù)路線發(fā)生重大調(diào)整，導(dǎo)致項目預(yù)算需要調(diào)整的。因不可抗力因素，如自然災(zāi)害、戰(zhàn)爭等，導(dǎo)致項目預(yù)算需要調(diào)整的。其他不可預(yù)見的特殊情況，導(dǎo)致項目預(yù)算需要調(diào)整的。2.預(yù)算調(diào)整應(yīng)在項目實(shí)施過程中及時提出，原則上應(yīng)在項目完成總預(yù)算的[X]%之前完成調(diào)整手續(xù)。（四）預(yù)算監(jiān)督與考核1.財務(wù)部門應(yīng)定期對研發(fā)項目預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和分析，及時掌握項目預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度和資金使用效益。對于預(yù)算執(zhí)行偏差較大的項目，應(yīng)及時查明原因，督促項目負(fù)責(zé)人采取措施進(jìn)行整改。2.項目管理部門應(yīng)將研發(fā)項目預(yù)算執(zhí)行情況納入項目績效考核體系，對預(yù)算執(zhí)行情況良好的項目和個人給予表彰和獎勵；對預(yù)算執(zhí)行不力的項目和個人進(jìn)行通報批評，并責(zé)令限期整改。整改仍不到位的，暫停項目資金撥付，并追究相關(guān)人員的責(zé)任。四、資金使用管理（一）人員費(fèi)用1.人員費(fèi)用是指直接參加研發(fā)項目的人員的工資、獎金、津貼、補(bǔ)貼、社會保險費(fèi)、住房公積金等支出。2.人員費(fèi)用應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和公司薪酬制度執(zhí)行，確保發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)合理、合規(guī)。項目負(fù)責(zé)人應(yīng)根據(jù)項目實(shí)際需要，合理安排人員，嚴(yán)格控制人員費(fèi)用支出。3.參與研發(fā)項目的人員應(yīng)與公司簽訂勞動合同或項目協(xié)議，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)。人員費(fèi)用應(yīng)按照實(shí)際參與項目的工作時間和工作量進(jìn)行核算，不得虛列人員費(fèi)用。（二）設(shè)備購置1.設(shè)備購置是指研發(fā)項目實(shí)施過程中購置的儀器設(shè)備、軟件工具等支出。2.設(shè)備購置應(yīng)按照項目預(yù)算和實(shí)際需要進(jìn)行，優(yōu)先考慮現(xiàn)有設(shè)備的共享和利用，避免重復(fù)購置。對于單價較高的設(shè)備購置，應(yīng)按照公司固定資產(chǎn)管理規(guī)定進(jìn)行采購和審批。3.購置的設(shè)備應(yīng)符合項目研發(fā)要求，具有良好的性能和可靠性。設(shè)備購置后，應(yīng)及時辦理驗收手續(xù)，并按照公司固定資產(chǎn)管理制度進(jìn)行登記、入賬和管理。（三）材料采購1.材料采購是指研發(fā)項目實(shí)施過程中消耗的原材料、輔助材料、試劑、藥品等支出。2.材料采購應(yīng)按照項目預(yù)算和實(shí)際需要進(jìn)行，嚴(yán)格控制材料采購數(shù)量和價格。采購材料應(yīng)選擇合格的供應(yīng)商，簽訂采購合同，確保材料質(zhì)量和供應(yīng)及時性。3.材料采購應(yīng)建立健全出入庫管理制度，嚴(yán)格按照規(guī)定辦理材料的驗收入庫、領(lǐng)用出庫手續(xù)。對于貴重材料和易燃易爆材料，應(yīng)加強(qiáng)管理，確保安全。（四）測試化驗加工1.測試化驗加工是指研發(fā)項目實(shí)施過程中委托外單位進(jìn)行的測試、化驗、加工等支出。2.測試化驗加工應(yīng)按照項目預(yù)算和實(shí)際需要進(jìn)行，選擇具有資質(zhì)和信譽(yù)的測試化驗加工單位，并簽訂委托合同。委托合同應(yīng)明確雙方的權(quán)利和義務(wù)、測試化驗加工內(nèi)容、費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)、付款方式等條款。3.測試化驗加工單位應(yīng)按照合同要求及時、準(zhǔn)確地提供測試化驗加工報告。研發(fā)部門應(yīng)加強(qiáng)對測試化驗加工過程的監(jiān)督和管理，確保測試化驗加工結(jié)果的真實(shí)性和可靠性。（五）燃料動力費(fèi)1.燃料動力費(fèi)是指研發(fā)項目實(shí)施過程中消耗的水、電、氣、燃料等費(fèi)用。2.燃料動力費(fèi)應(yīng)按照實(shí)際發(fā)生額進(jìn)行核算，嚴(yán)格控制能源消耗。研發(fā)部門應(yīng)加強(qiáng)對項目能源消耗的管理，采取節(jié)能措施，降低能源消耗成本。（六）差旅費(fèi)1.差旅費(fèi)是指研發(fā)項目實(shí)施過程中因開展科研活動需要發(fā)生的國內(nèi)、國際差旅費(fèi)支出。2.差旅費(fèi)應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和公司差旅費(fèi)管理制度執(zhí)行，嚴(yán)格控制出差人數(shù)、出差時間和出差費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)。出差人員應(yīng)填寫出差審批單，經(jīng)批準(zhǔn)后方可出差。3.出差人員應(yīng)按照規(guī)定報銷差旅費(fèi)，提供真實(shí)、有效的出差憑證。財務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對差旅費(fèi)報銷的審核，對于不符合規(guī)定的差旅費(fèi)報銷不予支付。（七）會議費(fèi)1.會議費(fèi)是指研發(fā)項目實(shí)施過程中因組織召開會議需要發(fā)生的費(fèi)用支出，包括會議場地租賃、會議設(shè)備租賃、會議資料印刷、會議餐飲等費(fèi)用。2.會議費(fèi)應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和公司會議費(fèi)管理制度執(zhí)行，嚴(yán)格控制會議規(guī)模、會議時間和會議費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)。召開會議應(yīng)提前填寫會議審批單，經(jīng)批準(zhǔn)后方可召開。3.會議組織部門應(yīng)按照規(guī)定報銷會議費(fèi)，提供真實(shí)、有效的會議憑證。財務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對會議費(fèi)報銷的審核，對于不符合規(guī)定的會議費(fèi)報銷不予支付。（八）知識產(chǎn)權(quán)事務(wù)費(fèi)1.知識產(chǎn)權(quán)事務(wù)費(fèi)是指研發(fā)項目實(shí)施過程中因申請專利、商標(biāo)、著作權(quán)等知識產(chǎn)權(quán)保護(hù)需要發(fā)生的費(fèi)用支出，包括專利申請費(fèi)、專利代理費(fèi)、商標(biāo)注冊費(fèi)、著作權(quán)登記費(fèi)等。2.知識產(chǎn)權(quán)事務(wù)費(fèi)應(yīng)按照項目預(yù)算和實(shí)際需要進(jìn)行，選擇具有資質(zhì)和信譽(yù)的知識產(chǎn)權(quán)代理機(jī)構(gòu)，并簽訂委托合同。委托合同應(yīng)明確雙方的權(quán)利和義務(wù)、知識產(chǎn)權(quán)事務(wù)內(nèi)容、費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)、付款方式等條款。3.知識產(chǎn)權(quán)代理機(jī)構(gòu)應(yīng)按照合同要求及時、準(zhǔn)確地辦理知識產(chǎn)權(quán)申請和保護(hù)手續(xù)。研發(fā)部門應(yīng)加強(qiáng)對知識產(chǎn)權(quán)事務(wù)的管理，確保知識產(chǎn)權(quán)的有效性和權(quán)益歸屬。（九）間接費(fèi)用1.間接費(fèi)用按照不超過直接費(fèi)用扣除設(shè)備購置費(fèi)用后的一定比例核定，具體比例根據(jù)項目情況和相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。2.間接費(fèi)用由承擔(dān)研發(fā)任務(wù)的單位統(tǒng)籌安排使用，主要用于研發(fā)項目的管理費(fèi)和績效支出等。3.間接費(fèi)用中的管理費(fèi)應(yīng)按照公司有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，用于研發(fā)項目的組織管理、人員培訓(xùn)、辦公設(shè)備購置等支出?？冃еС鰬?yīng)根據(jù)項目實(shí)施情況和績效考核結(jié)果，按照規(guī)定的比例和標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放給參與研發(fā)項目的人員，以激勵研發(fā)人員的積極性和創(chuàng)造性。五、核算與監(jiān)督（一）核算管理1.財務(wù)部門應(yīng)按照國家財務(wù)制度和本辦法規(guī)定，對研發(fā)項目資金進(jìn)行獨(dú)立核算，設(shè)置專門的會計科目，準(zhǔn)確記錄研發(fā)項目的各項費(fèi)用支出。2.研發(fā)項目經(jīng)費(fèi)應(yīng)與其他經(jīng)費(fèi)分開核算，不得相互混淆。對于同時承擔(dān)多個研發(fā)項目的，應(yīng)按照項目分別進(jìn)行核算，確保每個項目的經(jīng)費(fèi)使用情況清晰、準(zhǔn)確。3.財務(wù)部門應(yīng)定期編制研發(fā)項目經(jīng)費(fèi)報表，向研發(fā)部門、項目管理部門等提供項目經(jīng)費(fèi)使用情況信息，為項目管理和決策提供依據(jù)。（二）監(jiān)督檢查1.公司建立健全研發(fā)資金監(jiān)督檢查機(jī)制，定期或不定期對研發(fā)項目資金使用情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。監(jiān)督檢查內(nèi)容包括預(yù)算執(zhí)行情況、資金使用合規(guī)性、財務(wù)管理情況等。2.審計部門負(fù)責(zé)對研發(fā)資金進(jìn)行內(nèi)部審計監(jiān)督，定期或不定期對研發(fā)項目資金使用情況進(jìn)行審計檢查。審計部門應(yīng)加強(qiáng)與財務(wù)部門、研發(fā)部門、項目管理部門等的溝通協(xié)調(diào)，形成監(jiān)督合力。3.對于監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時下達(dá)整改通知書，責(zé)令相關(guān)部門和人員限期整改。整改完成后，應(yīng)提交整改報告，接受復(fù)查。對于違反本辦法規(guī)定的行為，應(yīng)按照公司有關(guān)規(guī)定進(jìn)行嚴(yán)肅處理；涉嫌違法犯罪的，依法移送司法機(jī)關(guān)處理。（三）績效評價1.公司建立研發(fā)項目績效評價制度，對研發(fā)項目的實(shí)施效果和資金使用效益進(jìn)行績效評價?？冃гu價應(yīng)遵循科學(xué)、公正、公開的原則，采用定量與定性相結(jié)合的方法進(jìn)行。2.績效評價內(nèi)容包括項目目標(biāo)完成情況、技術(shù)創(chuàng)新能力、經(jīng)濟(jì)效益、社會效益等方面?？冃гu價指標(biāo)應(yīng)根據(jù)不同類型的研發(fā)項目特點(diǎn)進(jìn)行設(shè)置，確保評價結(jié)果客觀、準(zhǔn)確。3.績效評價結(jié)果作為項目后續(xù)支持、資金分配、人員考核等的重要依據(jù)。對于績效評價優(yōu)秀的項目，給予表彰和獎勵，并在后續(xù)項目中優(yōu)先支持；對于績效評價不合格的項目，應(yīng)責(zé)令限期整改，整改仍不合格的，暫停項目資金撥付，并追究相關(guān)人員的責(zé)任。六、驗收與決算（一）驗收管理1.研發(fā)項目完成后，應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和公司項目驗收管理辦法進(jìn)行驗收。驗收內(nèi)容包括項目任務(wù)完成情況、技術(shù)指標(biāo)達(dá)成情況、資金使用情況等。2.項目負(fù)責(zé)人應(yīng)在項目完成后及時向項目管理部門提交驗收申請，并提供項目驗收所需的資料，包括項目總結(jié)報告、技術(shù)報告、測試報告、財務(wù)決算報告等。3.項目管理部門應(yīng)組織相關(guān)專家對項目進(jìn)行驗收，驗收專家應(yīng)根據(jù)項目任務(wù)書和相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)，對項目進(jìn)行全面、客觀、公正的評價。驗收合格的項目，出具驗收意見；驗收不合格的項目，應(yīng)責(zé)令項目負(fù)責(zé)人限期整改，整改完成后重新申請驗收。（二）決算管理1.研發(fā)項目驗收通過后，項目負(fù)責(zé)人應(yīng)及時編制項目經(jīng)費(fèi)決算報表，并報財務(wù)部門審核。財務(wù)部門應(yīng)按照國