內(nèi)部控制管理辦法依據(jù)一、總則（一）目的本辦法旨在建立健全公司內(nèi)部控制體系，規(guī)范公司內(nèi)部管理流程，防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，提高公司運(yùn)營(yíng)效率和效果，確保公司戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，保護(hù)公司資產(chǎn)安全，保障財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整，促進(jìn)公司合規(guī)經(jīng)營(yíng)。（二）適用范圍本辦法適用于公司總部及各分公司、子公司等所屬單位，涵蓋公司所有業(yè)務(wù)活動(dòng)和管理環(huán)節(jié)，包括但不限于采購(gòu)與付款、銷售與收款、生產(chǎn)與倉(cāng)儲(chǔ)、固定資產(chǎn)管理、資金管理、人力資源管理、信息系統(tǒng)管理等。（三）基本原則1.全面性原則內(nèi)部控制應(yīng)貫穿公司決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程，覆蓋公司及所屬單位的各種業(yè)務(wù)和事項(xiàng)，實(shí)現(xiàn)全過程、全員、全方位控制。2.重要性原則在全面控制的基礎(chǔ)上，內(nèi)部控制應(yīng)關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項(xiàng)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，確保重點(diǎn)領(lǐng)域和關(guān)鍵環(huán)節(jié)得到有效控制。3.制衡性原則內(nèi)部控制應(yīng)在治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、業(yè)務(wù)流程等方面形成相互制約、相互監(jiān)督，同時(shí)兼顧運(yùn)營(yíng)效率。不相容職務(wù)應(yīng)相互分離，確保不同部門和崗位之間權(quán)責(zé)分明、相互制衡。4.適應(yīng)性原則內(nèi)部控制應(yīng)與公司經(jīng)營(yíng)規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、競(jìng)爭(zhēng)狀況和風(fēng)險(xiǎn)水平等相適應(yīng)，并隨著情況的變化及時(shí)加以調(diào)整和完善。5.成本效益原則內(nèi)部控制應(yīng)權(quán)衡實(shí)施成本與預(yù)期效益，以適當(dāng)?shù)某杀緦?shí)現(xiàn)有效控制，避免因控制過度或不足而影響公司運(yùn)營(yíng)效率。二、內(nèi)部控制環(huán)境（一）治理結(jié)構(gòu)1.公司應(yīng)建立健全規(guī)范的公司治理結(jié)構(gòu)，明確股東會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和管理層的職責(zé)權(quán)限，形成科學(xué)有效的職責(zé)分工和制衡機(jī)制。2.股東會(huì)作為公司的權(quán)力機(jī)構(gòu)，依法行使決定公司經(jīng)營(yíng)方針和投資計(jì)劃等重大事項(xiàng)的職權(quán)。3.董事會(huì)對(duì)股東會(huì)負(fù)責(zé)，依法行使公司的經(jīng)營(yíng)決策權(quán)，制定公司的基本管理制度等。董事會(huì)應(yīng)設(shè)立審計(jì)委員會(huì)等專門委員會(huì)，負(fù)責(zé)監(jiān)督公司內(nèi)部控制的有效實(shí)施等工作。4.監(jiān)事會(huì)對(duì)股東會(huì)負(fù)責(zé)，監(jiān)督公司董事、高級(jí)管理人員的履職情況，檢查公司財(cái)務(wù)等。5.管理層負(fù)責(zé)組織實(shí)施公司年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和投資方案，主持公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理工作等，確保公司內(nèi)部控制的有效執(zhí)行。（二）機(jī)構(gòu)設(shè)置與權(quán)責(zé)分配1.根據(jù)公司業(yè)務(wù)發(fā)展和管理需要，合理設(shè)置內(nèi)部職能部門，明確各部門的職責(zé)、權(quán)限和相互關(guān)系，確保各部門之間職責(zé)清晰、分工合理、協(xié)作順暢。2.制定各部門及各崗位的崗位說明書，明確各崗位的職責(zé)、工作內(nèi)容、工作流程、任職資格等要求，確保各崗位人員能夠勝任本職工作。3.建立健全權(quán)責(zé)清單制度，明確公司各管理層級(jí)、各部門及各崗位的權(quán)利和責(zé)任，避免權(quán)力過度集中或責(zé)任推諉現(xiàn)象的發(fā)生。（三）內(nèi)部審計(jì)1.公司應(yīng)設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，配備具備專業(yè)勝任能力的內(nèi)部審計(jì)人員，負(fù)責(zé)對(duì)公司內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行監(jiān)督檢查，對(duì)內(nèi)部控制缺陷進(jìn)行認(rèn)定和提出整改建議。2.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)制定年度審計(jì)計(jì)劃，明確審計(jì)工作重點(diǎn)和審計(jì)范圍，定期對(duì)公司及所屬單位的財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、內(nèi)部控制等進(jìn)行審計(jì)。3.內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)嚴(yán)格遵守內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則和職業(yè)道德規(guī)范，保持獨(dú)立性和客觀性，確保審計(jì)工作質(zhì)量。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)定期向董事會(huì)或管理層報(bào)告審計(jì)工作情況和審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題。（四）人力資源政策1.公司應(yīng)制定科學(xué)合理的人力資源政策，吸引、培養(yǎng)和留住優(yōu)秀人才，建立健全員工培訓(xùn)、績(jī)效考核、薪酬福利等制度，充分調(diào)動(dòng)員工的積極性和主動(dòng)性。2.根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和業(yè)務(wù)需求，制定員工培訓(xùn)計(jì)劃，定期組織員工參加各類培訓(xùn)，提高員工的業(yè)務(wù)素質(zhì)和專業(yè)技能。3.建立健全績(jī)效考核制度，明確考核指標(biāo)、考核標(biāo)準(zhǔn)和考核程序，對(duì)員工的工作業(yè)績(jī)、工作能力、工作態(tài)度等進(jìn)行全面考核，將考核結(jié)果與員工的薪酬調(diào)整、晉升、獎(jiǎng)勵(lì)等掛鉤。4.制定合理的薪酬福利制度，確保員工的薪酬待遇與工作業(yè)績(jī)、工作能力相匹配，同時(shí)提供具有競(jìng)爭(zhēng)力的福利待遇，吸引和留住優(yōu)秀人才。（五）企業(yè)文化1.公司應(yīng)培育積極向上的企業(yè)文化，營(yíng)造誠(chéng)實(shí)守信、團(tuán)結(jié)協(xié)作、開拓創(chuàng)新、風(fēng)險(xiǎn)防范等良好氛圍，使全體員工認(rèn)同公司的價(jià)值觀和經(jīng)營(yíng)理念，自覺遵守公司的內(nèi)部控制制度。2.通過開展企業(yè)文化活動(dòng)、加強(qiáng)宣傳教育等方式，引導(dǎo)員工樹立正確的價(jià)值觀和職業(yè)道德觀，增強(qiáng)員工的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和內(nèi)部控制意識(shí)。三、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估（一）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估1.公司應(yīng)建立健全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制，定期對(duì)公司面臨的內(nèi)外部風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別、評(píng)估和分析，確定風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)，為制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略提供依據(jù)。2.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別應(yīng)涵蓋公司戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)等各個(gè)方面，采用問卷調(diào)查、訪談、研討會(huì)、數(shù)據(jù)分析等多種方法進(jìn)行。3.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估應(yīng)采用定性與定量相結(jié)合的方法，對(duì)識(shí)別出的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)，確定風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響程度，評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)對(duì)公司目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的影響。（二）風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略1.根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，公司應(yīng)制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，包括風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)降低、風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)和風(fēng)險(xiǎn)承受等。2.對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性高且影響程度重大的風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)采取風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避策略，如停止相關(guān)業(yè)務(wù)活動(dòng)、退出市場(chǎng)等。3.對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性較高但影響程度一般的風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)采取風(fēng)險(xiǎn)降低策略，如加強(qiáng)內(nèi)部控制、優(yōu)化業(yè)務(wù)流程、增加保險(xiǎn)等措施降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性或減輕風(fēng)險(xiǎn)影響程度。4.對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性較低但影響程度重大的風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)采取風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)策略，如通過購(gòu)買保險(xiǎn)、簽訂合同等方式將風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給其他方。5.對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性低且影響程度較小的風(fēng)險(xiǎn)，公司可采取風(fēng)險(xiǎn)承受策略，在風(fēng)險(xiǎn)可承受范圍內(nèi)繼續(xù)開展相關(guān)業(yè)務(wù)活動(dòng)。四、控制活動(dòng)（一）不相容職務(wù)分離控制1.公司應(yīng)明確各崗位的不相容職務(wù)，實(shí)行不相容職務(wù)分離控制。不相容職務(wù)主要包括授權(quán)批準(zhǔn)與業(yè)務(wù)經(jīng)辦、業(yè)務(wù)經(jīng)辦與會(huì)計(jì)記錄、會(huì)計(jì)記錄與財(cái)產(chǎn)保管、業(yè)務(wù)經(jīng)辦與稽核檢查、授權(quán)批準(zhǔn)與監(jiān)督檢查等。2.對(duì)于不相容職務(wù)，不得由同一人兼任，應(yīng)分別由不同的部門或人員負(fù)責(zé)，確保各崗位之間相互制約、相互監(jiān)督。（二）授權(quán)審批控制1.公司應(yīng)建立健全授權(quán)審批制度，明確各業(yè)務(wù)事項(xiàng)的授權(quán)審批范圍、審批層次、審批程序和審批責(zé)任，確保審批流程規(guī)范、審批權(quán)限合理。2.對(duì)于重大業(yè)務(wù)事項(xiàng)，應(yīng)實(shí)行集體決策審批或聯(lián)簽制度，避免個(gè)人單獨(dú)決策或擅自改變集體決策意見。3.業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員應(yīng)在授權(quán)范圍內(nèi)辦理業(yè)務(wù)，對(duì)于超越授權(quán)范圍的業(yè)務(wù)事項(xiàng)，應(yīng)拒絕辦理，并及時(shí)向上級(jí)報(bào)告。（三）會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制1.公司應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度，制定適合本公司的會(huì)計(jì)核算制度和財(cái)務(wù)管理制度，規(guī)范會(huì)計(jì)核算流程，確保會(huì)計(jì)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。2.加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，嚴(yán)格執(zhí)行會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告等的編制、審核和保管制度，確保會(huì)計(jì)記錄的規(guī)范性和可靠性。3.定期進(jìn)行財(cái)務(wù)清查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理賬實(shí)不符等問題，保證公司資產(chǎn)的安全完整。（四）財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制1.公司應(yīng)建立健全財(cái)產(chǎn)保護(hù)制度，采取財(cái)產(chǎn)記錄、實(shí)物保管、定期盤點(diǎn)、賬實(shí)核對(duì)等措施，確保公司財(cái)產(chǎn)安全。2.加強(qiáng)對(duì)貨幣資金、存貨、固定資產(chǎn)等各類財(cái)產(chǎn)的管理，明確財(cái)產(chǎn)保管責(zé)任，定期對(duì)財(cái)產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，對(duì)盤盈、盤虧、毀損等情況及時(shí)進(jìn)行處理。3.加強(qiáng)對(duì)重要文件、資料、印章等的管理，確保其安全和完整。（五）預(yù)算控制1.公司應(yīng)建立全面預(yù)算管理制度，明確預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整、分析和考核等各環(huán)節(jié)的工作流程和要求，加強(qiáng)預(yù)算管理，提高預(yù)算的科學(xué)性和準(zhǔn)確性。2.根據(jù)公司戰(zhàn)略目標(biāo)和年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，編制年度預(yù)算草案，經(jīng)審核、批準(zhǔn)后下達(dá)執(zhí)行。3.加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行過程的監(jiān)控，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行過程中存在的問題。對(duì)于預(yù)算執(zhí)行偏差較大的情況，應(yīng)及時(shí)調(diào)整預(yù)算。4.建立預(yù)算考核制度，將預(yù)算執(zhí)行情況與各部門及員工的績(jī)效考核掛鉤，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。（六）運(yùn)營(yíng)分析控制1.公司應(yīng)建立運(yùn)營(yíng)分析制度，定期收集、整理、分析公司運(yùn)營(yíng)過程中的各類數(shù)據(jù)和信息，如財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)、市場(chǎng)數(shù)據(jù)等，為公司決策提供依據(jù)。2.運(yùn)用各種分析方法，如比率分析、趨勢(shì)分析、因素分析等，對(duì)公司運(yùn)營(yíng)情況進(jìn)行深入分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)公司運(yùn)營(yíng)過程中存在的問題和潛在風(fēng)險(xiǎn)。3.根據(jù)運(yùn)營(yíng)分析結(jié)果，提出改進(jìn)措施和建議，優(yōu)化公司運(yùn)營(yíng)流程，提高公司運(yùn)營(yíng)效率和效果。（七）績(jī)效考評(píng)控制1.公司應(yīng)建立健全績(jī)效考評(píng)制度，明確績(jī)效考評(píng)的目標(biāo)、指標(biāo)、標(biāo)準(zhǔn)、方法和程序，對(duì)各部門及員工的工作業(yè)績(jī)、工作能力、工作態(tài)度等進(jìn)行全面、客觀、公正的評(píng)價(jià)。2.績(jī)效考評(píng)指標(biāo)應(yīng)與公司戰(zhàn)略目標(biāo)和年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃相結(jié)合，突出關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)，確?？?jī)效考評(píng)能夠準(zhǔn)確反映各部門及員工的工作表現(xiàn)。3.定期對(duì)績(jī)效考評(píng)結(jié)果進(jìn)行反饋和溝通，針對(duì)考評(píng)中發(fā)現(xiàn)的問題，提出改進(jìn)措施和建議，幫助各部門及員工不斷提高工作績(jī)效。4.將績(jī)效考評(píng)結(jié)果與員工的薪酬調(diào)整、晉升、獎(jiǎng)勵(lì)、培訓(xùn)等掛鉤，充分發(fā)揮績(jī)效考評(píng)的激勵(lì)作用。五、信息與溝通（一）信息系統(tǒng)建設(shè)1.公司應(yīng)建立健全信息系統(tǒng)，確保信息系統(tǒng)能夠支持公司內(nèi)部控制的有效運(yùn)行，滿足公司經(jīng)營(yíng)管理和決策的需要。2.信息系統(tǒng)應(yīng)具備數(shù)據(jù)采集、存儲(chǔ)、處理、傳輸、分析等功能，涵蓋公司財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)、人力資源等各個(gè)領(lǐng)域，實(shí)現(xiàn)信息的集成和共享。3.加強(qiáng)信息系統(tǒng)的安全管理，采取防火墻、加密技術(shù)、訪問控制等措施，防止信息泄露、篡改和丟失，確保信息系統(tǒng)的安全穩(wěn)定運(yùn)行。（二）信息傳遞與溝通1.公司應(yīng)建立健全信息傳遞與溝通機(jī)制，明確信息傳遞的渠道、方式、頻率和責(zé)任，確保公司內(nèi)部各部門之間、公司與外部相關(guān)方之間能夠及時(shí)、準(zhǔn)確地傳遞和溝通信息。2.內(nèi)部信息傳遞應(yīng)采用多種方式，如文件、會(huì)議、報(bào)告、內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)等，確保信息能夠及時(shí)、準(zhǔn)確地傳達(dá)給相關(guān)人員。同時(shí)，應(yīng)建立信息反饋機(jī)制，及時(shí)了解信息的接收和處理情況。3.加強(qiáng)與外部相關(guān)方的溝通與交流，如股東、債權(quán)人、客戶、供應(yīng)商、監(jiān)管機(jī)構(gòu)等，及時(shí)了解外部環(huán)境變化和相關(guān)方的需求，確保公司能夠及時(shí)調(diào)整經(jīng)營(yíng)策略，適應(yīng)市場(chǎng)變化。（三）反舞弊機(jī)制1.公司應(yīng)建立健全反舞弊機(jī)制，明確反舞弊工作的重點(diǎn)領(lǐng)域、關(guān)鍵環(huán)節(jié)和工作流程，加強(qiáng)對(duì)舞弊行為的防范和打擊。2.制定明確的反舞弊政策和程序，鼓勵(lì)員工舉報(bào)舞弊行為，對(duì)舉報(bào)屬實(shí)的給予獎(jiǎng)勵(lì)。同時(shí)，保護(hù)舉報(bào)人免受打擊報(bào)復(fù)。3.加強(qiáng)對(duì)舞弊行為的調(diào)查和處理，對(duì)于發(fā)現(xiàn)的舞弊行為，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行調(diào)查，查明事實(shí)真相，依法依規(guī)追究相關(guān)人員的責(zé)任，并采取措施防止類似行為再次發(fā)生。六、內(nèi)部監(jiān)督（一）監(jiān)督檢查機(jī)制1.公司應(yīng)建立健全內(nèi)部監(jiān)督檢查機(jī)制，定期對(duì)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行監(jiān)督檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在的問題和缺陷，并采取措施加以整改。2.內(nèi)部監(jiān)督檢查應(yīng)涵蓋內(nèi)部控制的各個(gè)要素和業(yè)務(wù)流程，采用日常監(jiān)督和專項(xiàng)監(jiān)督相結(jié)合的方式進(jìn)行。日常監(jiān)督是指對(duì)公司日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中內(nèi)部控制的執(zhí)行情況進(jìn)行持續(xù)監(jiān)督；專項(xiàng)監(jiān)督是指對(duì)公司重大事項(xiàng)、高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域或內(nèi)部控制的特定環(huán)節(jié)進(jìn)行的有針對(duì)性的監(jiān)督檢查。3.內(nèi)部監(jiān)督檢查應(yīng)制定詳細(xì)的監(jiān)督檢查計(jì)劃，明確監(jiān)督檢查的內(nèi)容、方法、程序和人員分工等，確保監(jiān)督檢查工作的有序開展。（二）內(nèi)部控制評(píng)價(jià)1.公司應(yīng)定期開展內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作，對(duì)內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和運(yùn)行有效性進(jìn)行全面評(píng)價(jià)，形成內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告。2.內(nèi)部控制評(píng)價(jià)應(yīng)包括內(nèi)部控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督等要素，采用個(gè)別訪談、問卷調(diào)查、專題討論、穿行測(cè)試、實(shí)地查驗(yàn)、抽樣等方法進(jìn)行。3.內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告應(yīng)如實(shí)反映內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的情況，包括內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和運(yùn)行有效性評(píng)價(jià)結(jié)果、存在的問題和缺陷、改進(jìn)建議等，并向董事會(huì)或管理層報(bào)告。（三）內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定與整改1.公司應(yīng)建立內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，明確內(nèi)部控制缺陷的分類、認(rèn)定程序和認(rèn)定責(zé)任，對(duì)發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷進(jìn)行及時(shí)、準(zhǔn)確的認(rèn)定。2.內(nèi)部控制缺陷分為重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷。重大缺