農(nóng)行貸款核銷管理辦法一、總則（一）目的為規(guī)范中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行（以下簡(jiǎn)稱“農(nóng)行”）貸款核銷管理，加強(qiáng)信貸資產(chǎn)質(zhì)量管理，防范金融風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)及金融監(jiān)管要求，結(jié)合本行實(shí)際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于農(nóng)行各級(jí)機(jī)構(gòu)對(duì)各類貸款的核銷管理，包括但不限于公司貸款、個(gè)人貸款、票據(jù)貼現(xiàn)等。（三）基本原則1.真實(shí)性原則貸款核銷應(yīng)基于真實(shí)的貸款損失情況，確保核銷數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、資料完整。2.審慎性原則嚴(yán)格按照規(guī)定的條件和程序進(jìn)行貸款核銷，充分評(píng)估貸款風(fēng)險(xiǎn)，審慎認(rèn)定貸款損失。3.及時(shí)性原則對(duì)于符合核銷條件的貸款，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行核銷，避免貸款損失的進(jìn)一步擴(kuò)大。4.賬銷案存原則貸款核銷后，應(yīng)繼續(xù)保留對(duì)已核銷貸款的追索權(quán)，建立健全跟蹤管理制度。二、貸款核銷的條件（一）借款人死亡，或者依照《中華人民共和國(guó)民法典》的規(guī)定宣告失蹤或者死亡，依法對(duì)其財(cái)產(chǎn)或者遺產(chǎn)進(jìn)行清償，并對(duì)擔(dān)保人進(jìn)行追償后，未能收回的貸款。（二）借款人遭受重大自然災(zāi)害或者意外事故，損失巨大且不能獲得保險(xiǎn)補(bǔ)償，或者以保險(xiǎn)賠償后，確實(shí)無(wú)力償還部分或者全部貸款，對(duì)借款人財(cái)產(chǎn)進(jìn)行清償和對(duì)擔(dān)保人進(jìn)行追償后，未能收回的貸款。（三）借款人觸犯刑律，依法受到制裁，其財(cái)產(chǎn)不足歸還所借貸款，又無(wú)其他債務(wù)承擔(dān)者，經(jīng)追償后確實(shí)無(wú)法收回的貸款。（四）由于借款人和擔(dān)保人不能償還到期貸款，企業(yè)訴諸法律，經(jīng)法院對(duì)借款人和擔(dān)保人強(qiáng)制執(zhí)行，借款人和擔(dān)保人均無(wú)財(cái)產(chǎn)可執(zhí)行，法院裁定終結(jié)、終止或中止執(zhí)行后，仍無(wú)法收回的貸款。（五）對(duì)借款人和擔(dān)保人訴諸法律后，因借款人和擔(dān)保人主體資格不符或消亡等原因，被法院駁回起訴或裁定免除（或部分免除）債務(wù)人責(zé)任；或因借款合同、擔(dān)保合同等權(quán)利憑證遺失或喪失訴訟時(shí)效，法院不予受理或不予支持，經(jīng)追償后仍無(wú)法收回的貸款。（六）由于上述（一）至（五）項(xiàng)原因借款人不能償還到期貸款，農(nóng)合機(jī)構(gòu)對(duì)依法取得的抵債資產(chǎn)，按評(píng)估確認(rèn)的市場(chǎng)公允價(jià)值入賬后，扣除抵債資產(chǎn)接收費(fèi)用，小于貸款本息的差額，經(jīng)追償后仍無(wú)法收回的貸款。（七）開立信用證、辦理承兌匯票、開具保函等發(fā)生墊款時(shí)，凡開證申請(qǐng)人和保證人由于上述（一）至（六）項(xiàng)原因，無(wú)法償還墊款，農(nóng)合機(jī)構(gòu)經(jīng)追償后仍無(wú)法收回的墊款。（八）按照國(guó)家法律法規(guī)規(guī)定具有投資權(quán)的農(nóng)合機(jī)構(gòu)的對(duì)外投資，由于被投資企業(yè)依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散或撤銷，并終止法人資格的，農(nóng)合機(jī)構(gòu)經(jīng)清算和追償后仍無(wú)法收回的股權(quán)；被投資企業(yè)雖未依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散或撤銷，但財(cái)務(wù)狀況嚴(yán)重惡化，累計(jì)發(fā)生巨額虧損，已連續(xù)停止經(jīng)營(yíng)3年以上，且無(wú)重新恢復(fù)經(jīng)營(yíng)改組計(jì)劃的；或農(nóng)合機(jī)構(gòu)對(duì)被投資企業(yè)不具有控制權(quán)，投資期限屆滿或者投資期限超過(guò)10年，且被投資企業(yè)因連續(xù)3年以上經(jīng)營(yíng)虧損導(dǎo)致資不抵債的，農(nóng)合機(jī)構(gòu)經(jīng)清算和追償后仍無(wú)法收回的股權(quán)。（九）其他經(jīng)國(guó)家稅務(wù)總局批準(zhǔn)核銷的貸款。三、貸款核銷的程序（一）貸款風(fēng)險(xiǎn)分類1.各級(jí)行應(yīng)按照貸款風(fēng)險(xiǎn)分類的有關(guān)規(guī)定，定期對(duì)貸款進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分類，準(zhǔn)確判斷貸款的風(fēng)險(xiǎn)狀況。2.對(duì)符合貸款核銷條件的貸款，應(yīng)認(rèn)定為損失類貸款。（二）申報(bào)核銷1.經(jīng)營(yíng)行客戶經(jīng)理負(fù)責(zé)收集、整理貸款核銷所需的相關(guān)資料，包括借款人及擔(dān)保人的基本情況、貸款合同、借據(jù)、催收記錄、法律文書等。2.客戶經(jīng)理對(duì)收集的資料進(jìn)行初步審核后，填寫《貸款核銷申報(bào)審批表》，詳細(xì)說(shuō)明貸款形成的原因、損失情況及核銷理由，并經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽署意見后，上報(bào)上級(jí)行風(fēng)險(xiǎn)管理部門。3.風(fēng)險(xiǎn)管理部門收到申報(bào)材料后，對(duì)申報(bào)資料的完整性、真實(shí)性、合規(guī)性進(jìn)行審核。審核通過(guò)后，提交本級(jí)行資產(chǎn)處置審查委員會(huì)（以下簡(jiǎn)稱“審委會(huì)”）審議。（三）審委會(huì)審議1.審委會(huì)定期召開會(huì)議，對(duì)貸款核銷申報(bào)事項(xiàng)進(jìn)行審議。2.審議內(nèi)容包括貸款核銷的必要性、合規(guī)性、損失認(rèn)定情況等。3.審委會(huì)成員應(yīng)充分發(fā)表意見，對(duì)審議事項(xiàng)進(jìn)行表決。表決通過(guò)后，形成審議決議。（四）審批核銷1.經(jīng)營(yíng)行根據(jù)審委會(huì)的審議決議，將貸款核銷申報(bào)材料上報(bào)上級(jí)行審批。2.上級(jí)行信貸管理部門對(duì)申報(bào)材料進(jìn)行最終審核，審核通過(guò)后，報(bào)經(jīng)有權(quán)審批人批準(zhǔn)。3.有權(quán)審批人根據(jù)規(guī)定的審批權(quán)限，對(duì)貸款核銷事項(xiàng)進(jìn)行審批。審批通過(guò)后，下達(dá)貸款核銷批復(fù)文件。（五）賬務(wù)處理1.經(jīng)營(yíng)行根據(jù)貸款核銷批復(fù)文件，及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。2.對(duì)已核銷貸款，應(yīng)沖減相應(yīng)的貸款本金和利息收入，并在表外進(jìn)行登記。3.同時(shí)，將已核銷貸款的相關(guān)資料進(jìn)行整理歸檔，妥善保管。四、貸款核銷后的管理（一）臺(tái)賬管理1.各級(jí)行應(yīng)建立健全貸款核銷臺(tái)賬，詳細(xì)記錄每筆貸款核銷的基本情況，包括借款人名稱、貸款金額、核銷時(shí)間、核銷原因等。2.貸款核銷臺(tái)賬應(yīng)定期進(jìn)行核對(duì)和更新，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。（二）跟蹤管理1.經(jīng)營(yíng)行應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)對(duì)已核銷貸款進(jìn)行跟蹤管理，及時(shí)掌握借款人及擔(dān)保人的經(jīng)營(yíng)狀況、財(cái)務(wù)狀況等信息。2.對(duì)已核銷貸款的抵押物、質(zhì)押物等，應(yīng)定期進(jìn)行檢查，確保其安全完整。3.如發(fā)現(xiàn)已核銷貸款的借款人或擔(dān)保人有還款能力或還款意愿，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行追償。（三）檔案管理1.已核銷貸款的相關(guān)資料應(yīng)作為重要檔案進(jìn)行管理，包括貸款核銷申報(bào)審批表、貸款合同、借據(jù)、催收記錄、法律文書等。2.檔案管理人員應(yīng)按照檔案管理的有關(guān)規(guī)定，對(duì)已核銷貸款檔案進(jìn)行分類、整理、裝訂、保管，確保檔案資料的完整、安全。（四）保密管理1.參與貸款核銷工作的人員應(yīng)嚴(yán)格遵守保密制度，對(duì)貸款核銷過(guò)程中涉及的商業(yè)秘密、借款人及擔(dān)保人的信息等予以保密。2.未經(jīng)批準(zhǔn)，不得擅自對(duì)外披露貸款核銷的相關(guān)信息。五、監(jiān)督檢查（一）內(nèi)部審計(jì)1.各級(jí)行內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)貸款核銷管理情況進(jìn)行審計(jì)檢查，重點(diǎn)檢查貸款核銷的條件是否合規(guī)、程序是否規(guī)范、賬務(wù)處理是否正確等。2.對(duì)審計(jì)檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)提出整改意見，并跟蹤整改落實(shí)情況。（二）外部監(jiān)管1.農(nóng)行應(yīng)積極配合外部監(jiān)管部門的監(jiān)督檢查，及時(shí)提供貸款核銷管理的相關(guān)資料和信息。2.對(duì)監(jiān)管部門提出的意見和建議，應(yīng)認(rèn)真落實(shí)整改，不斷完善貸款核銷管理工作。六、責(zé)任追究（一）在貸款核銷過(guò)程中，如發(fā)現(xiàn)相關(guān)人員存在違規(guī)操作、弄虛作假等行為，應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定追究其責(zé)任。（二）對(duì)因工作失