公司發(fā)票開票管理辦法一、總則（一）目的為加強公司發(fā)票開票管理，規(guī)范開票行為，確保發(fā)票開具的真實性、準確性、完整性和合法性，有效防范稅務風險，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司及所屬各部門、分支機構在經營活動中涉及的發(fā)票開具管理工作。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則嚴格遵守國家稅收法律法規(guī)及相關發(fā)票管理規(guī)定，確保發(fā)票開具符合法律要求。2.準確及時原則準確記錄開票信息，及時開具發(fā)票，保證發(fā)票內容與經濟業(yè)務實際相符，不得拖延或滯后開票。3.責任明確原則明確各部門、崗位在發(fā)票開票管理中的職責，做到責任到人，避免出現管理漏洞。二、發(fā)票管理職責分工（一）財務部門1.負責制定和完善公司發(fā)票開票管理制度，并組織實施和監(jiān)督檢查。2.負責發(fā)票的領購、保管、開具、核銷等日常管理工作。3.負責對開票人員進行培訓和指導，確保其熟悉發(fā)票管理規(guī)定和開票流程。4.負責審核開票申請，檢查開票信息的準確性和完整性，對不符合規(guī)定的開票申請予以退回并說明原因。5.負責定期對發(fā)票開具情況進行統(tǒng)計、分析，及時發(fā)現和解決發(fā)票管理中存在的問題。（二）業(yè)務部門1.負責向財務部門提供準確、完整的開票信息，包括客戶名稱、納稅人識別號、地址、電話、開戶行及賬號、貨物或應稅勞務名稱、規(guī)格型號、數量、單價、金額、稅率、稅額等。2.負責對開票信息的真實性、準確性負責，確保開票信息與實際業(yè)務一致。3.負責配合財務部門做好發(fā)票的開具、交付、收回等工作，及時跟蹤客戶發(fā)票使用情況。4.負責對本部門涉及的發(fā)票開具問題進行解釋和說明，協(xié)助財務部門處理發(fā)票相關的異常情況。（三）開票人員1.負責按照財務部門的要求和規(guī)定，準確、及時地開具發(fā)票。2.負責對開票設備和軟件進行日常維護和管理，確保開票工作正常進行。3.負責妥善保管已開具的發(fā)票存根聯和相關開票資料，按照規(guī)定期限保存，不得擅自損毀。4.負責及時向財務部門反饋開票過程中遇到的問題，配合財務部門做好發(fā)票管理工作。三、發(fā)票領購與保管（一）發(fā)票領購1.財務部門指定專人負責發(fā)票領購工作，領購人員應熟悉發(fā)票管理規(guī)定和領購流程。2.領購人員應根據公司業(yè)務需要，合理確定發(fā)票領購數量和種類，填寫發(fā)票領購申請表，經財務部門負責人審核批準后，到主管稅務機關辦理發(fā)票領購手續(xù)。3.領購發(fā)票時，領購人員應認真核對發(fā)票的種類、號碼、數量等信息，確保領購的發(fā)票與申請表一致。如發(fā)現發(fā)票存在問題，應及時與稅務機關溝通解決。4.領購人員應妥善保管發(fā)票領購憑證和相關資料，按照規(guī)定期限保存，以備稅務機關檢查。（二）發(fā)票保管1.公司應設立專門的發(fā)票保管場所，配備必要的保險柜、文件柜等保管設備，確保發(fā)票存放安全。2.發(fā)票保管人員應嚴格按照發(fā)票號碼順序整理、存放發(fā)票，不得擅自堆放、折疊或損毀發(fā)票。3.發(fā)票保管人員應定期對發(fā)票進行盤點，核對發(fā)票的種類、號碼、數量等信息，確保賬實相符。如發(fā)現賬實不符或發(fā)票丟失、被盜等情況，應及時報告財務部門負責人，并按照規(guī)定向稅務機關報告。4.已開具的發(fā)票存根聯和發(fā)票登記簿應按照規(guī)定期限保存，保存期滿后，報經稅務機關查驗后銷毀。銷毀時，應建立銷毀記錄，由財務部門負責人和發(fā)票保管人員共同簽字確認。四、發(fā)票開具（一）開票申請1.業(yè)務部門在發(fā)生經營業(yè)務需要開具發(fā)票時，應填寫發(fā)票開具申請表，詳細注明開票信息、業(yè)務內容、金額等相關事項，并加蓋部門公章。2.開票申請表應經業(yè)務部門負責人審核簽字后，提交給財務部門。財務部門對開票申請表進行審核，重點審核開票信息的準確性、完整性以及業(yè)務的真實性、合法性。（二）開票審核1.財務部門收到開票申請表后，應指定專人進行審核。審核人員應仔細核對開票信息與業(yè)務合同、交易憑證等相關資料是否一致，確保開票內容真實、準確、完整。2.對于涉及增值稅專用發(fā)票開具的，審核人員還應審核客戶的一般納稅人資格信息，確保開票對象符合規(guī)定。如發(fā)現開票信息存在問題，審核人員應及時與業(yè)務部門溝通，要求其補充或更正相關信息。3.審核通過的開票申請表，由審核人員簽字確認后，交開票人員進行發(fā)票開具。審核不通過的，審核人員應向業(yè)務部門說明原因，退回開票申請表。（三）發(fā)票開具1.開票人員應根據審核通過的開票申請表，按照規(guī)定的開票流程和要求，通過開票軟件開具發(fā)票。2.開具發(fā)票時，開票人員應確保發(fā)票內容填寫齊全、規(guī)范，字跡清晰，不得壓線、錯格。發(fā)票上的各項信息應與開票申請表一致，不得擅自變更。3.發(fā)票開具后，開票人員應在發(fā)票聯和抵扣聯加蓋發(fā)票專用章，并將發(fā)票聯交付給客戶。對于增值稅專用發(fā)票，還應將抵扣聯及時傳遞給客戶，確?？蛻裟軌虬磿r認證抵扣。4.開票人員應及時在開票軟件中記錄發(fā)票開具信息，生成發(fā)票開具清單，并定期將發(fā)票開具清單與發(fā)票存根聯進行核對，確保賬票相符。（四）特殊情況開票1.如因客戶信息變更等原因需要重新開具發(fā)票的，業(yè)務部門應填寫發(fā)票重新開具申請表，說明重新開票的原因和具體情況，并提供相關證明材料。2.財務部門對發(fā)票重新開具申請表進行審核，審核通過后，開票人員按照規(guī)定程序重新開具發(fā)票。重新開具發(fā)票時，應在備注欄注明“重新開具”字樣，并注明原發(fā)票號碼和開具時間。3.如因開票有誤等原因需要作廢發(fā)票的，開票人員應在開票軟件中及時作廢發(fā)票，并在紙質發(fā)票上加蓋“作廢”戳記。作廢發(fā)票應全聯次留存，不得丟失。4.如因發(fā)票丟失等原因需要開具紅字發(fā)票的，業(yè)務部門應按照稅務機關的要求，填寫紅字發(fā)票開具申請表，并提供相關證明材料。財務部門審核后，開票人員按照規(guī)定程序開具紅字發(fā)票。開具紅字發(fā)票時，應在備注欄注明“紅字發(fā)票”字樣，并注明原發(fā)票號碼和開具時間。五、發(fā)票交付與收回（一）發(fā)票交付1.發(fā)票開具后，開票人員應及時將發(fā)票聯交付給客戶。交付方式可根據客戶要求選擇郵寄、專人送達或客戶自取等方式。2.如選擇郵寄方式交付發(fā)票的，開票人員應妥善包裝發(fā)票，確保發(fā)票在郵寄過程中不受損壞。同時，應選擇可靠的快遞公司，并留存快遞單號等相關信息，以便跟蹤查詢。3.如選擇專人送達或客戶自取方式交付發(fā)票的，開票人員應與客戶約定交付時間和地點，并做好交付記錄。交付記錄應包括客戶名稱、交付時間、交付地點、發(fā)票號碼、發(fā)票金額等信息。（二）發(fā)票收回1.對于需要收回發(fā)票的業(yè)務，如銷售退回、折讓等，業(yè)務部門應及時通知客戶將已取得的發(fā)票聯和抵扣聯退回。2.客戶退回發(fā)票后，業(yè)務部門應認真核對發(fā)票的完整性和真實性，確保退回的發(fā)票與原開具發(fā)票一致。如發(fā)現發(fā)票存在問題，應及時與客戶溝通解決。3.業(yè)務部門將收回的發(fā)票交財務部門，財務部門對收回的發(fā)票進行審核后，按照規(guī)定進行處理。如發(fā)票已認證抵扣，應要求客戶開具紅字發(fā)票信息表，經稅務機關審核通過后，開具紅字發(fā)票進行沖減。六、發(fā)票開具的監(jiān)督與檢查（一）內部監(jiān)督1.財務部門應定期對發(fā)票開具情況進行自查，檢查發(fā)票開具是否符合規(guī)定，開票信息是否準確、完整，發(fā)票交付和收回是否及時等。2.公司內部審計部門應定期對發(fā)票開具管理情況進行審計，重點檢查發(fā)票管理制度的執(zhí)行情況、發(fā)票開具的合規(guī)性、發(fā)票保管的安全性等。對于審計中發(fā)現的問題，應及時提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。（二）稅務機關檢查1.公司應積極配合稅務機關的發(fā)票檢查工作，如實提供發(fā)票領購、開具、保管等相關資料。2.對于稅務機關檢查中發(fā)現的發(fā)票問題，公司應及時進行整改，并按照稅務機關的要求進行處理。如涉及稅務處罰的，應積極承擔相應責任，及時繳納罰款，并采取有效措施避免類似問題再次發(fā)生。七、發(fā)票開具的風險防范（一）稅務風險1.加強對國家稅收法律法規(guī)和發(fā)票管理規(guī)定的學習，及時了解政策變化，確保發(fā)票開具符合最新要求。2.嚴格審核開票信息，防范虛開發(fā)票、開具與實際業(yè)務不符發(fā)票等稅務風險。對于涉及重大稅務風險的業(yè)務，應提前與稅務機關溝通，確保稅務處理的合規(guī)性。3.建立健全發(fā)票開具風險預警機制，對發(fā)票開具異常情況進行及時監(jiān)控和分析。如發(fā)現發(fā)票開具金額異常增長、發(fā)票作廢率過高、發(fā)票開具時間集中等情況，應及時進行調查核實，采取有效措施防范稅務風險。（二）其他風險1.加強對開票人員的培訓和管理，提高其風險意識和責任意識，防止因開票人員疏忽或違規(guī)操作導致發(fā)票管理風險。2.妥善保管發(fā)票及相關資料，防止發(fā)票丟失、被盜、損毀等情況發(fā)生。如發(fā)生