企業(yè)非標資產管理辦法一、總則（一）目的為加強企業(yè)非標資產的管理，規(guī)范非標資產運作流程，防范非標資產投資風險，提高非標資產運營效益，保障企業(yè)資產安全，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司及所屬各部門、子公司、分公司的非標資產管理活動。（三）定義本辦法所稱非標資產，是指未在銀行間市場及證券交易所市場交易的債權性資產，包括但不限于信貸資產、信托貸款、委托債權、承兌匯票、信用證、應收賬款、各類受（收）益權、帶回購條款的股權性融資等。（四）管理原則1.合規(guī)性原則非標資產管理活動應嚴格遵守國家法律法規(guī)、監(jiān)管要求以及公司內部規(guī)章制度，確保各項業(yè)務合法合規(guī)開展。2.安全性原則以保障非標資產的安全為首要目標，通過完善的風險管理體系和內部控制機制，有效防范各類風險，確保資產質量穩(wěn)定。3.效益性原則在確保資產安全的前提下，優(yōu)化非標資產配置，提高資產運營效率，實現資產的保值增值，為企業(yè)創(chuàng)造良好的經濟效益。4.審慎性原則對非標資產投資項目進行全面、深入的盡職調查和風險評估，審慎做出投資決策，避免盲目投資和過度冒險。二、管理職責（一）公司管理層1.負責審批非標資產管理的戰(zhàn)略規(guī)劃、年度計劃和重大決策。2.監(jiān)督非標資產管理工作的執(zhí)行情況，對非標資產管理工作中的重大事項進行決策。（二）風險管理部門1.制定和完善非標資產風險管理政策、制度和流程。2.對非標資產投資項目進行風險評估和監(jiān)控，及時預警和處置風險事件。3.定期對非標資產管理情況進行風險分析和報告，為管理層決策提供依據。（三）財務部門1.負責非標資產的財務核算和資金管理，確保財務數據的準確、及時和完整。2.參與非標資產投資項目的財務可行性分析和預算編制，對項目的財務狀況進行跟蹤和評估。3.協助風險管理部門進行風險計量和財務風險監(jiān)控。（四）投資部門1.負責非標資產投資項目的篩選、盡職調查、投資方案制定和項目實施。2.建立和維護非標資產投資項目庫，對項目進行動態(tài)管理和跟蹤。3.定期對非標資產投資項目的運營情況進行總結和分析，及時向管理層匯報。（五）審計部門1.對非標資產管理活動進行內部審計和監(jiān)督，檢查各項制度的執(zhí)行情況和風險防控措施的有效性。2.對發(fā)現的問題提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。3.定期向管理層提交內部審計報告，對非標資產管理工作進行評價。三、非標資產投資管理（一）投資決策流程1.項目篩選投資部門根據公司發(fā)展戰(zhàn)略和投資目標，從市場上篩選潛在的非標資產投資項目，收集項目相關信息，包括項目基本情況、融資方背景、項目收益情況、風險狀況等。2.盡職調查投資部門組織相關人員對篩選出的項目進行盡職調查，調查內容包括但不限于融資方的經營狀況、財務狀況、信用狀況、項目合法性、合規(guī)性、可行性等。盡職調查可委托專業(yè)的中介機構進行，投資部門負責對盡職調查結果進行審核和分析。3.風險評估風險管理部門對盡職調查后的項目進行風險評估，評估內容包括信用風險、市場風險、流動性風險、操作風險等。采用定性與定量相結合的方法，對項目風險進行全面、客觀的評價，確定風險等級。4.投資方案制定投資部門根據盡職調查和風險評估結果，制定非標資產投資方案，投資方案應包括投資金額、投資期限、投資收益、風險控制措施等內容。投資方案報公司管理層審批前，應征求風險管理部門、財務部門等相關部門的意見。5.投資決策審批公司管理層根據投資部門提交的投資方案、風險管理部門的風險評估報告以及相關部門的意見，對投資項目進行決策審批。重大投資項目需提交公司董事會或股東會審議通過。6.項目實施投資決策通過后，投資部門負責組織實施非標資產投資項目，與融資方簽訂相關合同和協議，落實各項風險控制措施，確保項目順利進行。（二）投資項目風險控制1.信用風險控制加強對融資方的信用評估和管理，建立融資方信用檔案，定期對融資方信用狀況進行跟蹤和評價。要求融資方提供有效的擔保措施，如保證擔保、抵押擔保、質押擔保等，確保在融資方出現違約時能夠有效保障公司債權。合理控制投資規(guī)模，避免過度集中投資于單一融資方或行業(yè)，分散信用風險。2.市場風險控制密切關注市場動態(tài)和宏觀經濟形勢，及時分析市場變化對非標資產投資項目的影響。合理安排投資期限和投資組合，根據市場利率波動情況，適時調整投資策略，降低市場風險。對投資項目進行定期的市場價值評估，及時發(fā)現和預警市場風險。3.流動性風險控制合理安排非標資產投資期限結構，確保投資資產與公司資金需求相匹配，避免出現資金錯配導致的流動性風險。建立流動性風險管理機制，制定應急預案，在出現流動性緊張情況時，能夠及時采取有效的措施，確保公司資金鏈的穩(wěn)定。關注投資項目的現金流狀況，確保投資收益能夠及時足額收回，增強資產的流動性。4.操作風險控制建立健全非標資產投資業(yè)務操作流程和內部控制制度，規(guī)范業(yè)務操作行為，防范操作風險。加強對投資業(yè)務人員的培訓和管理，提高業(yè)務人員的專業(yè)素質和風險意識，確保業(yè)務操作的合規(guī)性和準確性。對投資項目的合同簽訂、資金劃轉、收益核算等關鍵環(huán)節(jié)進行嚴格的審核和監(jiān)督，防止出現操作失誤和違規(guī)行為。四、非標資產運營管理（一）資產登記與臺賬管理1.投資部門負責建立非標資產投資項目臺賬，詳細記錄每個項目的基本信息、投資情況、收益情況、風險狀況等內容。2.財務部門負責對非標資產進行財務核算和登記，按照會計準則和公司財務制度的要求，準確記錄資產的賬面價值、公允價值變動等情況。3.定期對非標資產臺賬和財務記錄進行核對，確保賬賬相符、賬實相符。（二）資產收益管理1.投資部門負責跟蹤非標資產投資項目的收益情況，及時與融資方溝通協調，確保投資收益按時足額收回。2.財務部門負責對非標資產投資收益進行核算和管理，按照公司財務制度的規(guī)定，及時確認投資收益，確保財務數據的準確、及時。3.對投資收益進行定期分析和評估，總結收益情況，發(fā)現問題及時采取措施加以解決，提高投資收益水平。（三）資產處置管理1.當非標資產投資項目出現提前到期、違約、市場環(huán)境變化等情況需要進行資產處置時，投資部門應及時提出資產處置方案。2.資產處置方案應包括處置方式、處置價格、處置時間等內容，報公司管理層審批。重大資產處置項目需提交公司董事會或股東會審議通過。3.按照審批后的資產處置方案組織實施資產處置工作，選擇合適的處置方式，如轉讓、拍賣、重組等，確保資產處置過程合法合規(guī)，實現資產價值最大化。4.財務部門負責對資產處置損益進行核算和管理，及時記錄資產處置收入和成本，準確反映資產處置對公司財務狀況的影響。五、監(jiān)督與檢查（一）內部監(jiān)督1.審計部門定期對非標資產管理活動進行內部審計，檢查各項制度的執(zhí)行情況、投資決策程序的合規(guī)性、風險控制措施的有效性等。2.風險管理部門對非標資產投資項目進行實時監(jiān)控，及時發(fā)現和預警風險事件，定期對風險狀況進行分析和報告。3.財務部門對非標資產的財務核算和資金管理進行監(jiān)督，確保財務數據的準確、及時和完整。（二）外部監(jiān)督積極配合監(jiān)管部門的監(jiān)督檢查工作，及時向監(jiān)管部門報送非標資產管理相關信息和資料，按照監(jiān)管要求整改存在的問題。六、信息披露（一）披露原則遵循真實、準確、完整、及時的原則，向公司內部相關部門和外部利益相關者披露非標資產管理信息。（二）披露內容1.定期向公司管理層報告非標資產管理情況，包括投資項目進展、收益