企業(yè)工程審計(jì)管理辦法一、總則（一）目的為了加強(qiáng)企業(yè)工程審計(jì)管理，規(guī)范工程審計(jì)行為，提高工程投資效益，保障企業(yè)合法權(quán)益，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本企業(yè)實(shí)際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于企業(yè)內(nèi)部所有工程建設(shè)項(xiàng)目的審計(jì)管理，包括新建、改建、擴(kuò)建、裝修、修繕等各類(lèi)工程項(xiàng)目。（三）基本原則1.獨(dú)立性原則：工程審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員應(yīng)獨(dú)立于工程項(xiàng)目的建設(shè)、管理和施工等相關(guān)部門(mén)，確保審計(jì)工作的客觀性、公正性和權(quán)威性。2.全面性原則：對(duì)工程項(xiàng)目從立項(xiàng)、設(shè)計(jì)、招投標(biāo)、合同簽訂、施工、竣工驗(yàn)收等全過(guò)程進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，涵蓋工程建設(shè)的各個(gè)環(huán)節(jié)和相關(guān)資料。3.效益性原則：注重對(duì)工程項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)效益、社會(huì)效益和環(huán)境效益進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)，促進(jìn)提高工程投資效益。4.合法性原則：審計(jì)工作應(yīng)嚴(yán)格遵循國(guó)家法律法規(guī)、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)和企業(yè)內(nèi)部規(guī)章制度，確保審計(jì)結(jié)果合法合規(guī)。二、審計(jì)機(jī)構(gòu)與人員（一）審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置企業(yè)設(shè)立獨(dú)立的工程審計(jì)部門(mén)，負(fù)責(zé)組織實(shí)施工程審計(jì)工作。工程審計(jì)部門(mén)應(yīng)配備與工作任務(wù)相適應(yīng)的專(zhuān)業(yè)審計(jì)人員，包括工程造價(jià)、財(cái)務(wù)、工程管理等方面的專(zhuān)業(yè)人才。（二）審計(jì)人員職責(zé)1.審計(jì)主管職責(zé)負(fù)責(zé)制定和完善工程審計(jì)管理制度、流程和標(biāo)準(zhǔn)。組織和領(lǐng)導(dǎo)工程審計(jì)團(tuán)隊(duì)開(kāi)展審計(jì)工作，合理安排審計(jì)任務(wù)，確保審計(jì)工作質(zhì)量和進(jìn)度。審核重要審計(jì)項(xiàng)目的審計(jì)報(bào)告，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的重大問(wèn)題提出處理意見(jiàn)和建議。協(xié)調(diào)與其他部門(mén)的關(guān)系，保障工程審計(jì)工作的順利開(kāi)展。2.審計(jì)人員職責(zé)按照審計(jì)計(jì)劃和工作安排，負(fù)責(zé)具體工程項(xiàng)目的審計(jì)實(shí)施工作，收集、審查相關(guān)資料，進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)勘查，核實(shí)工程情況。編制審計(jì)工作底稿，記錄審計(jì)過(guò)程和發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，為撰寫(xiě)審計(jì)報(bào)告提供依據(jù)。對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行分析和研究，提出審計(jì)建議和改進(jìn)措施。協(xié)助審計(jì)主管完成其他相關(guān)工作任務(wù)。三、審計(jì)內(nèi)容與流程（一）工程項(xiàng)目前期審計(jì)1.項(xiàng)目立項(xiàng)審計(jì)審查項(xiàng)目立項(xiàng)依據(jù)是否充分，是否符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策和企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略。評(píng)估項(xiàng)目可行性研究報(bào)告的編制質(zhì)量，包括項(xiàng)目建設(shè)的必要性、技術(shù)可行性、經(jīng)濟(jì)合理性等方面的論證。檢查項(xiàng)目立項(xiàng)審批程序是否合規(guī)，相關(guān)文件和手續(xù)是否齊全。2.設(shè)計(jì)概算審計(jì)審核設(shè)計(jì)概算的編制依據(jù)是否準(zhǔn)確、合理，是否符合國(guó)家和地方有關(guān)規(guī)定。審查設(shè)計(jì)概算的內(nèi)容是否完整，包括工程費(fèi)用、工程建設(shè)其他費(fèi)用、預(yù)備費(fèi)等各項(xiàng)費(fèi)用的計(jì)算是否正確。對(duì)設(shè)計(jì)概算進(jìn)行對(duì)比分析，評(píng)估其合理性和經(jīng)濟(jì)性，如發(fā)現(xiàn)超概算情況，分析原因并提出處理建議。（二）工程項(xiàng)目招投標(biāo)審計(jì)1.招標(biāo)程序?qū)徲?jì)檢查招標(biāo)項(xiàng)目是否具備招標(biāo)條件，招標(biāo)范圍、招標(biāo)方式和招標(biāo)組織形式的確定是否符合規(guī)定。審查招標(biāo)公告或投標(biāo)邀請(qǐng)書(shū)的發(fā)布是否合規(guī)，是否在指定媒體上公開(kāi)披露相關(guān)信息。監(jiān)督開(kāi)標(biāo)、評(píng)標(biāo)、定標(biāo)過(guò)程是否公正、公平、公開(kāi)，有無(wú)違規(guī)操作行為。2.投標(biāo)文件審計(jì)審查投標(biāo)文件的編制是否符合招標(biāo)文件要求，投標(biāo)報(bào)價(jià)是否合理，有無(wú)低于成本價(jià)投標(biāo)或惡意抬高標(biāo)價(jià)的情況。檢查投標(biāo)單位的資質(zhì)、業(yè)績(jī)、信譽(yù)等情況是否真實(shí)有效，是否具備承擔(dān)工程項(xiàng)目的能力。核實(shí)投標(biāo)文件中商務(wù)條款、技術(shù)條款等內(nèi)容是否響應(yīng)招標(biāo)文件要求，有無(wú)重大偏差。（三）工程項(xiàng)目合同審計(jì)1.合同簽訂審計(jì)審查合同簽訂前是否對(duì)合同對(duì)方的主體資格、信用狀況、履約能力等進(jìn)行了調(diào)查和評(píng)估。檢查合同條款是否完整、準(zhǔn)確、合法，包括工程范圍、工程價(jià)款、付款方式、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、工期要求、違約責(zé)任等條款的約定是否明確、合理。審核合同簽訂程序是否合規(guī)，是否經(jīng)過(guò)必要的審批環(huán)節(jié)，合同文本是否加蓋雙方公章或合同專(zhuān)用章。2.合同執(zhí)行審計(jì)監(jiān)督合同雙方是否按照合同約定履行各自的義務(wù)，檢查工程進(jìn)度、質(zhì)量、付款等方面是否符合合同要求。審查合同變更的原因、程序和內(nèi)容是否合規(guī)，變更后的合同條款是否對(duì)雙方權(quán)利義務(wù)進(jìn)行了明確約定。對(duì)合同執(zhí)行過(guò)程中出現(xiàn)的糾紛或爭(zhēng)議，審查處理情況是否符合法律法規(guī)和合同約定。（四）工程項(xiàng)目施工過(guò)程審計(jì)1.工程進(jìn)度審計(jì)審查施工單位提交的工程進(jìn)度報(bào)告，核實(shí)工程實(shí)際進(jìn)度是否與合同約定的進(jìn)度計(jì)劃相符。檢查工程進(jìn)度滯后的原因及采取的措施是否有效，是否對(duì)工程總工期產(chǎn)生影響。關(guān)注工程建設(shè)過(guò)程中的停工、窩工等情況，分析其原因和責(zé)任歸屬，評(píng)估對(duì)工程造價(jià)的影響。2.工程質(zhì)量審計(jì)審查工程質(zhì)量管理制度是否健全，質(zhì)量控制措施是否有效執(zhí)行。檢查施工單位的質(zhì)量檢驗(yàn)記錄、試驗(yàn)檢測(cè)報(bào)告等資料，核實(shí)工程質(zhì)量是否符合設(shè)計(jì)文件和相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)要求。對(duì)隱蔽工程和關(guān)鍵部位的施工質(zhì)量進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)抽查，必要時(shí)可委托專(zhuān)業(yè)機(jī)構(gòu)進(jìn)行檢測(cè)。3.工程造價(jià)審計(jì)審核工程計(jì)量是否準(zhǔn)確，是否按照合同約定的計(jì)量規(guī)則和方法進(jìn)行計(jì)量。審查工程計(jì)價(jià)依據(jù)是否合規(guī)，工程價(jià)款結(jié)算是否按照合同約定的計(jì)價(jià)方式進(jìn)行。對(duì)工程變更、簽證等費(fèi)用進(jìn)行審核，核實(shí)其真實(shí)性、合理性和必要性。檢查工程造價(jià)控制情況，分析實(shí)際造價(jià)與預(yù)算造價(jià)的差異原因，評(píng)估工程造價(jià)控制效果。（五）工程項(xiàng)目竣工驗(yàn)收審計(jì)1.竣工驗(yàn)收程序?qū)徲?jì)審查工程項(xiàng)目是否按照規(guī)定程序組織竣工驗(yàn)收，驗(yàn)收資料是否齊全、真實(shí)。檢查竣工驗(yàn)收?qǐng)?bào)告的編制內(nèi)容是否完整，是否對(duì)工程質(zhì)量、工程進(jìn)度、工程造價(jià)等方面進(jìn)行了全面總結(jié)和評(píng)價(jià)。監(jiān)督竣工驗(yàn)收會(huì)議的組織情況，核實(shí)驗(yàn)收組成員的組成是否符合要求，驗(yàn)收結(jié)論是否明確。2.竣工結(jié)算審計(jì)對(duì)施工單位提交的竣工結(jié)算文件進(jìn)行全面審計(jì)，審查結(jié)算資料的完整性、真實(shí)性和合法性。按照合同約定和相關(guān)規(guī)定，對(duì)工程結(jié)算價(jià)款進(jìn)行審核，重點(diǎn)審查工程量計(jì)算、計(jì)價(jià)依據(jù)、費(fèi)用計(jì)取等方面的準(zhǔn)確性。對(duì)竣工結(jié)算中存在的爭(zhēng)議問(wèn)題進(jìn)行調(diào)查核實(shí)，與施工單位、建設(shè)單位等相關(guān)方進(jìn)行溝通協(xié)商，提出合理的審計(jì)意見(jiàn)。（六）審計(jì)流程1.審計(jì)計(jì)劃制定工程審計(jì)部門(mén)應(yīng)根據(jù)企業(yè)工程建設(shè)計(jì)劃和實(shí)際情況，制定年度工程審計(jì)計(jì)劃，明確審計(jì)項(xiàng)目、審計(jì)范圍、審計(jì)重點(diǎn)和審計(jì)時(shí)間安排等內(nèi)容。審計(jì)計(jì)劃經(jīng)企業(yè)主管領(lǐng)導(dǎo)審批后實(shí)施。2.審計(jì)準(zhǔn)備階段根據(jù)審計(jì)計(jì)劃確定具體審計(jì)項(xiàng)目的審計(jì)組人員，明確審計(jì)人員的職責(zé)分工。收集與審計(jì)項(xiàng)目相關(guān)的資料，包括工程項(xiàng)目的立項(xiàng)文件、設(shè)計(jì)圖紙、招投標(biāo)文件、合同協(xié)議、施工資料、結(jié)算資料等。制定審計(jì)工作方案，明確審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)內(nèi)容、審計(jì)方法、審計(jì)步驟和時(shí)間要求等。3.審計(jì)實(shí)施階段審計(jì)人員按照審計(jì)工作方案開(kāi)展現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)工作，通過(guò)查閱資料、實(shí)地勘查、調(diào)查詢(xún)問(wèn)等方式，對(duì)工程項(xiàng)目進(jìn)行全面審查。編制審計(jì)工作底稿，詳細(xì)記錄審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題、證據(jù)和相關(guān)情況。對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行分析和討論，與被審計(jì)單位溝通核實(shí)，確保問(wèn)題真實(shí)、準(zhǔn)確。4.審計(jì)報(bào)告階段審計(jì)組根據(jù)審計(jì)工作底稿和審計(jì)情況，撰寫(xiě)審計(jì)報(bào)告。審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)概況、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題、審計(jì)意見(jiàn)和建議等內(nèi)容。審計(jì)報(bào)告初稿形成后，征求被審計(jì)單位的意見(jiàn)。被審計(jì)單位應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)反饋意見(jiàn)，審計(jì)組對(duì)反饋意見(jiàn)進(jìn)行研究和分析，必要時(shí)進(jìn)行補(bǔ)充審計(jì)或調(diào)整審計(jì)報(bào)告。審計(jì)報(bào)告經(jīng)審計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)企業(yè)主管領(lǐng)導(dǎo)審批。審批后的審計(jì)報(bào)告正式印發(fā)給相關(guān)部門(mén)和單位。5.審計(jì)整改跟蹤階段建立審計(jì)整改跟蹤機(jī)制，對(duì)審計(jì)報(bào)告中提出的問(wèn)題和建議，督促被審計(jì)單位進(jìn)行整改落實(shí)。被審計(jì)單位應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)將整改情況書(shū)面報(bào)告審計(jì)部門(mén)，審計(jì)部門(mén)對(duì)整改情況進(jìn)行檢查和核實(shí)。對(duì)整改不到位的問(wèn)題，審計(jì)部門(mén)應(yīng)進(jìn)一步督促被審計(jì)單位整改，必要時(shí)可采取專(zhuān)項(xiàng)督查等措施，確保審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題得到有效解決。四、審計(jì)質(zhì)量控制（一）質(zhì)量控制體系建設(shè)工程審計(jì)部門(mén)應(yīng)建立健全審計(jì)質(zhì)量控制體系，明確質(zhì)量控制目標(biāo)、控制環(huán)節(jié)、控制措施和責(zé)任追究等內(nèi)容，確保審計(jì)工作質(zhì)量符合相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)和要求。（二）審計(jì)工作底稿管理審計(jì)人員應(yīng)認(rèn)真編制審計(jì)工作底稿，做到內(nèi)容完整、記錄清晰、證據(jù)充分。審計(jì)工作底稿應(yīng)經(jīng)審計(jì)組長(zhǎng)審核，確保其真實(shí)性、準(zhǔn)確性和規(guī)范性。審計(jì)工作底稿應(yīng)妥善保管，作為審計(jì)檔案的重要組成部分。（三）審計(jì)報(bào)告審核審計(jì)報(bào)告初稿形成后，應(yīng)按照內(nèi)部審核程序進(jìn)行審核。審計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)人應(yīng)對(duì)審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容、格式、邏輯等方面進(jìn)行全面審核，確保審計(jì)報(bào)告客觀、公正、準(zhǔn)確。審核后的審計(jì)報(bào)告應(yīng)報(bào)企業(yè)主管領(lǐng)導(dǎo)審批，未經(jīng)審批的審計(jì)報(bào)告不得對(duì)外發(fā)布。（四）審計(jì)質(zhì)量監(jiān)督檢查定期開(kāi)展審計(jì)質(zhì)量監(jiān)督檢查工作，對(duì)審計(jì)項(xiàng)目的質(zhì)量控制情況進(jìn)行全面檢查和評(píng)估。檢查內(nèi)容包括審計(jì)工作底稿的編制、審計(jì)證據(jù)的收集、審計(jì)報(bào)告的撰寫(xiě)和審核等方面。對(duì)發(fā)現(xiàn)的質(zhì)量問(wèn)題及時(shí)進(jìn)行整改，對(duì)相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行責(zé)任追究。五、審計(jì)檔案管理（一）檔案收集與整理審計(jì)項(xiàng)目結(jié)束后，審計(jì)人員應(yīng)及時(shí)將審計(jì)過(guò)程中形成的各類(lèi)資料進(jìn)行收集、整理，包括審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)工作方案、審計(jì)工作底稿、審計(jì)證據(jù)、審計(jì)報(bào)告、被審計(jì)單位反饋意見(jiàn)及整改情況等資料。（二）檔案分類(lèi)與編號(hào)按照工程項(xiàng)目類(lèi)別、審計(jì)年度等進(jìn)行分類(lèi)，對(duì)每一份檔案資料進(jìn)行編號(hào)，建立檔案目錄，便于查找和管理。（三）檔案保管與借閱審計(jì)檔案應(yīng)妥善保管，存放于專(zhuān)門(mén)的檔案柜或檔案室，確保檔案安全、完整。嚴(yán)格檔案借閱制度，因工作需要借閱檔案的，應(yīng)辦理借閱手續(xù)，注明借閱時(shí)間、借閱人、借閱用途等信息，按時(shí)歸還檔案。（四）檔案銷(xiāo)毀對(duì)超過(guò)保管期限或已無(wú)保存價(jià)值的審計(jì)檔案，按照規(guī)定程序進(jìn)行銷(xiāo)毀。銷(xiāo)毀前應(yīng)編制檔案銷(xiāo)毀清單，經(jīng)審計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)企業(yè)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，由專(zhuān)人負(fù)責(zé)監(jiān)督銷(xiāo)毀過(guò)程，并在銷(xiāo)毀清單上簽字確認(rèn)。六、審計(jì)結(jié)果運(yùn)用（一）為企業(yè)決策提供依據(jù)工程審計(jì)部門(mén)應(yīng)及時(shí)向企業(yè)管理層匯報(bào)審計(jì)結(jié)果，為企業(yè)在工程項(xiàng)目投資決策、工程管理、合同簽訂等方面提供參考依據(jù)，促進(jìn)企業(yè)提高決策的科學(xué)性和合理性。（二）作為績(jī)效考核的依據(jù)將工程審計(jì)結(jié)果與相關(guān)部門(mén)和人員的績(jī)效考核掛鉤，對(duì)在工程項(xiàng)目建設(shè)中表現(xiàn)優(yōu)秀、審計(jì)