會計現(xiàn)金收付管理辦法一、總則（一）目的為加強公司現(xiàn)金收付管理，規(guī)范現(xiàn)金收付行為，確保公司資金安全，提高資金使用效率，依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及財務(wù)制度，結(jié)合本公司實際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司各部門及所屬單位涉及現(xiàn)金收付的各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動。（三）基本原則1.嚴格遵守國家現(xiàn)金管理規(guī)定，確?，F(xiàn)金收付合法合規(guī)。2.實行錢賬分管，相互制約，確保現(xiàn)金安全。3.簡化手續(xù)，方便業(yè)務(wù)，提高工作效率。二、現(xiàn)金收付范圍（一）現(xiàn)金收入范圍1.個人交款：員工歸還借款、交回備用金、支付個人勞務(wù)報酬等。2.零星銷售收款：向個人銷售商品或提供勞務(wù)收取的現(xiàn)金。3.其他收入：如租金收入、押金收入等金額較小且適合收取現(xiàn)金的款項。（二）現(xiàn)金支出范圍1.職工工資、津貼、獎金等。2.個人勞務(wù)報酬。3.根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎金。4.各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出。5.向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款。6.出差人員必須隨身攜帶的差旅費。7.結(jié)算起點以下的零星支出（結(jié)算起點為1000元）。8.中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。三、現(xiàn)金收付流程（一）現(xiàn)金收入流程1.業(yè)務(wù)發(fā)生：相關(guān)業(yè)務(wù)部門或人員收到現(xiàn)金款項。2.開具收款憑證：收款人員應(yīng)立即開具收款收據(jù)或發(fā)票，一式三聯(lián)，分別為存根聯(lián)、收據(jù)聯(lián)和記賬聯(lián)。收款收據(jù)或發(fā)票應(yīng)注明收款日期、交款人姓名或單位名稱、收款事由、金額等內(nèi)容，并加蓋公司財務(wù)專用章或發(fā)票專用章。3.款項繳存：收款人員應(yīng)于當日或次日將收取的現(xiàn)金繳存銀行。繳存現(xiàn)金時，應(yīng)填寫現(xiàn)金繳款單，注明繳款日期、繳款單位、款項來源、金額等內(nèi)容，并將現(xiàn)金和現(xiàn)金繳款單一并交銀行柜臺辦理繳存手續(xù)。銀行受理后，會在現(xiàn)金繳款單上加蓋現(xiàn)金收訖章，并退回一聯(lián)給繳款單位作為繳存憑證。4.記賬處理：財務(wù)部門根據(jù)銀行退回的現(xiàn)金繳款單記賬聯(lián)及相關(guān)收款憑證進行賬務(wù)處理，借記“庫存現(xiàn)金”科目，貸記相關(guān)收入科目。（二）現(xiàn)金支出流程1.申請審批：需要支付現(xiàn)金的部門或人員應(yīng)填寫現(xiàn)金支出申請表，注明支出事由、金額、收款單位或個人等內(nèi)容，并按照公司規(guī)定的審批流程進行審批。審批流程一般包括部門負責人審核、財務(wù)負責人審核、公司領(lǐng)導(dǎo)審批等環(huán)節(jié)。2.領(lǐng)取現(xiàn)金：經(jīng)審批同意后，申請人憑現(xiàn)金支出申請表到財務(wù)部門領(lǐng)取現(xiàn)金。財務(wù)人員應(yīng)根據(jù)現(xiàn)金支出申請表核對審批手續(xù)是否齊全，無誤后支付現(xiàn)金，并在現(xiàn)金支出申請表上加蓋“現(xiàn)金付訖”章。3.付款處理：財務(wù)部門根據(jù)現(xiàn)金支出申請表及相關(guān)付款憑證進行賬務(wù)處理，借記相關(guān)支出科目，貸記“庫存現(xiàn)金”科目。4.報銷審核：對于因業(yè)務(wù)需要先借款后報銷的情況，借款人應(yīng)在業(yè)務(wù)完成后及時到財務(wù)部門辦理報銷手續(xù)。財務(wù)人員應(yīng)審核報銷憑證的真實性、合法性、完整性，以及報銷金額是否與借款金額相符。如報銷金額大于借款金額，應(yīng)補足現(xiàn)金；如報銷金額小于借款金額，應(yīng)收回多余現(xiàn)金，并開具收款收據(jù)。四、現(xiàn)金收付崗位設(shè)置與職責（一）崗位設(shè)置1.現(xiàn)金出納崗位：負責公司現(xiàn)金的收付、保管及日記賬的登記工作。2.現(xiàn)金審核崗位：負責對現(xiàn)金收付憑證及相關(guān)審批手續(xù)進行審核，確?，F(xiàn)金收付業(yè)務(wù)合法合規(guī)。（二）崗位職責1.現(xiàn)金出納崗位職責嚴格遵守國家現(xiàn)金管理規(guī)定，按照公司現(xiàn)金收付流程辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)。負責現(xiàn)金的收付、清點、保管工作，確?，F(xiàn)金安全無差錯。及時登記現(xiàn)金日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。定期編制現(xiàn)金收支報表，向財務(wù)負責人匯報現(xiàn)金收支情況。協(xié)助財務(wù)人員做好其他相關(guān)財務(wù)工作。2.現(xiàn)金審核崗位職責對現(xiàn)金收付憑證進行審核，檢查憑證內(nèi)容是否完整、準確，審批手續(xù)是否齊全。審核現(xiàn)金支出的合理性、合法性，對不符合規(guī)定的支出有權(quán)拒絕審核通過。定期對現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)進行檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時督促整改。協(xié)助財務(wù)負責人做好現(xiàn)金收付管理的內(nèi)部控制工作。五、現(xiàn)金保管與安全（一）現(xiàn)金保管1.公司應(yīng)設(shè)置專門的現(xiàn)金保管場所，配備必要的安全設(shè)施，如保險柜、防盜門、監(jiān)控設(shè)備等，確?，F(xiàn)金安全。2.現(xiàn)金應(yīng)存放在保險柜內(nèi)，保險柜鑰匙和密碼應(yīng)由出納人員分別保管，不得將保險柜鑰匙和密碼交予他人。3.每日下班前，出納人員應(yīng)將現(xiàn)金存入保險柜，并檢查保險柜是否鎖好。節(jié)假日期間，應(yīng)根據(jù)公司規(guī)定將現(xiàn)金存入銀行或采取其他安全措施。（二）現(xiàn)金安全1.加強對現(xiàn)金收付人員的安全教育，提高安全意識，防止現(xiàn)金被盜、被搶等安全事故的發(fā)生。2.嚴格執(zhí)行現(xiàn)金收付雙人經(jīng)辦制度，即收款時應(yīng)由兩人同時在場清點現(xiàn)金，付款時應(yīng)由兩人同時核對付款憑證和現(xiàn)金金額。3.加強對現(xiàn)金收付場所的安全管理，非現(xiàn)金收付人員不得隨意進入現(xiàn)金收付場所。4.如發(fā)生現(xiàn)金被盜、被搶等安全事故，應(yīng)立即向公司領(lǐng)導(dǎo)和公安機關(guān)報案，并保護好現(xiàn)場，配合有關(guān)部門進行調(diào)查處理。六、現(xiàn)金盤點與監(jiān)督（一）現(xiàn)金盤點1.出納人員應(yīng)每日進行現(xiàn)金盤點，確保現(xiàn)金賬實相符。盤點時，應(yīng)將現(xiàn)金日記賬余額與實際庫存現(xiàn)金進行核對，如發(fā)現(xiàn)賬實不符，應(yīng)及時查明原因，并進行相應(yīng)的處理。2.財務(wù)部門應(yīng)定期組織對現(xiàn)金進行全面盤點，盤點時間一般為每月末或每季度末。盤點時，應(yīng)由財務(wù)負責人或其他指定人員監(jiān)盤，出納人員應(yīng)如實提供現(xiàn)金庫存情況。盤點結(jié)束后，應(yīng)編制現(xiàn)金盤點表，注明盤點日期、賬存金額、實存金額、盤盈或盤虧金額及原因等內(nèi)容，并由盤點人員和出納人員簽字確認。3.如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金盤盈或盤虧，應(yīng)及時查明原因，并按照公司規(guī)定進行處理。屬于記賬錯誤的，應(yīng)及時調(diào)整賬務(wù)；屬于現(xiàn)金收付差錯的，應(yīng)追究相關(guān)人員的責任；屬于其他原因的，應(yīng)根據(jù)具體情況進行相應(yīng)的處理。（二）現(xiàn)金監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計部門應(yīng)定期對現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)進行審計監(jiān)督，檢查現(xiàn)金收付流程是否合規(guī)，現(xiàn)金管理制度是否執(zhí)行到位，發(fā)現(xiàn)問題及時提出整改意見，并督促相關(guān)部門進行整改。2.公司財務(wù)負責人應(yīng)加強對現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)的日常監(jiān)督，定期檢查現(xiàn)金日記賬和現(xiàn)金盤點表，發(fā)現(xiàn)問題及時處理。3.公司應(yīng)接受外部審計、稅務(wù)等部門的監(jiān)督檢查，如實提供現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)相關(guān)資料，積極配合有關(guān)部門的工作。七、票據(jù)及印章管理（一）票據(jù)管理1.公司涉及現(xiàn)金收付的票據(jù)主要包括收款收據(jù)、發(fā)票等。票據(jù)應(yīng)指定專人負責購買、保管、開具和核銷工作。2.票據(jù)購買時，應(yīng)向稅務(wù)機關(guān)或財政部門申請購買，并登記票據(jù)的種類、號碼、數(shù)量等信息。3.票據(jù)應(yīng)妥善保管，存放在保險柜或其他安全的地方，防止票據(jù)丟失、被盜或損壞。4.開具票據(jù)時，應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容填寫，確保票據(jù)真實、準確、完整。票據(jù)開具后，應(yīng)加蓋公司財務(wù)專用章或發(fā)票專用章，并將記賬聯(lián)和存根聯(lián)分別留存。5.票據(jù)核銷時，應(yīng)按照規(guī)定的期限和程序進行，將已開具的票據(jù)存根聯(lián)與相關(guān)記賬憑證進行核對，確保票據(jù)使用的真實性和完整性。核銷后的票據(jù)應(yīng)妥善保管，以備查閱。（二）印章管理1.公司涉及現(xiàn)金收付的印章主要包括財務(wù)專用章、發(fā)票專用章、法人章等。印章應(yīng)指定專人負責保管，實行印章與空白票據(jù)分管制度。2.印章保管人員應(yīng)嚴格按照公司規(guī)定使用印章，不得擅自將印章交予他人使用。印章使用時，應(yīng)填寫印章使用申請表，注明使用事由、金額、收款單位或個人等內(nèi)容，并按照公司規(guī)定的審批流程進行審批。審批通過后，印章保管人員應(yīng)在相關(guān)文件或票據(jù)上加蓋印章，并做好使用記錄。3.印章保管人員應(yīng)定期對印章進行檢查，確保印章完好無損。如發(fā)現(xiàn)印章?lián)p壞或丟失，應(yīng)及時報告