鄉(xiāng)鎮(zhèn)資金調(diào)度管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)資金調(diào)度管理，規(guī)范資金使用流程，提高資金使用效益，確保鄉(xiāng)鎮(zhèn)各項(xiàng)工作的順利開(kāi)展，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及財(cái)務(wù)管理制度，結(jié)合本鄉(xiāng)鎮(zhèn)實(shí)際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于本鄉(xiāng)鎮(zhèn)行政區(qū)域內(nèi)的所有資金調(diào)度管理活動(dòng)，包括財(cái)政資金、專(zhuān)項(xiàng)資金、村級(jí)集體資金等各類(lèi)資金。（三）基本原則1.合法性原則：資金調(diào)度管理必須嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，確保資金使用合法合規(guī)。2.計(jì)劃性原則：資金調(diào)度應(yīng)根據(jù)鄉(xiāng)鎮(zhèn)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展規(guī)劃和年度工作計(jì)劃，合理安排資金，確保資金使用的計(jì)劃性和科學(xué)性。3.安全性原則：保障資金安全是資金調(diào)度管理的首要任務(wù)，要建立健全資金安全管理制度，防止資金被盜用、挪用和損失。4.效益性原則：注重資金使用效益，優(yōu)化資金配置，提高資金使用效率，確保資金發(fā)揮最大的經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益。二、資金預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.各部門(mén)應(yīng)根據(jù)本鄉(xiāng)鎮(zhèn)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展規(guī)劃和年度工作計(jì)劃，結(jié)合本部門(mén)職責(zé)和工作任務(wù)，編制年度資金預(yù)算草案。2.年度資金預(yù)算草案應(yīng)包括收入預(yù)算和支出預(yù)算兩部分。收入預(yù)算應(yīng)根據(jù)本鄉(xiāng)鎮(zhèn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展形勢(shì)和財(cái)政收入政策，合理預(yù)測(cè)各項(xiàng)收入來(lái)源；支出預(yù)算應(yīng)按照輕重緩急的原則，對(duì)各項(xiàng)支出進(jìn)行合理安排，優(yōu)先保障重點(diǎn)項(xiàng)目和民生支出。3.各部門(mén)在編制年度資金預(yù)算草案時(shí)，應(yīng)充分考慮上年度預(yù)算執(zhí)行情況和本年度增減變動(dòng)因素，確保預(yù)算編制的準(zhǔn)確性和合理性。（二）預(yù)算審批1.年度資金預(yù)算草案編制完成后，應(yīng)報(bào)鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政所審核。財(cái)政所應(yīng)根據(jù)國(guó)家有關(guān)政策法規(guī)和財(cái)務(wù)管理制度，對(duì)各部門(mén)預(yù)算草案進(jìn)行認(rèn)真審核，提出審核意見(jiàn)。2.鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政所將審核后的年度資金預(yù)算草案報(bào)鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府審批。鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府應(yīng)召開(kāi)專(zhuān)題會(huì)議，對(duì)年度資金預(yù)算草案進(jìn)行審議，并根據(jù)審議結(jié)果進(jìn)行調(diào)整和完善。3.經(jīng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府審批后的年度資金預(yù)算，應(yīng)及時(shí)下達(dá)各部門(mén)執(zhí)行，并報(bào)鄉(xiāng)鎮(zhèn)人大備案。（三）預(yù)算執(zhí)行1.各部門(mén)應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的年度資金預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定程序報(bào)鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政所審核，經(jīng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府批準(zhǔn)后方可調(diào)整。2.鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政所應(yīng)加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，定期向鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府報(bào)告預(yù)算執(zhí)行情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問(wèn)題。3.各部門(mén)應(yīng)建立健全預(yù)算執(zhí)行管理制度，加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程的管理和控制，確保預(yù)算執(zhí)行的嚴(yán)肅性和規(guī)范性。（四）預(yù)算調(diào)整1.年度預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，如遇國(guó)家政策調(diào)整、重大自然災(zāi)害、突發(fā)事件等特殊情況，需要調(diào)整預(yù)算的，各部門(mén)應(yīng)及時(shí)提出調(diào)整預(yù)算申請(qǐng)，并附相關(guān)證明材料。2.鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政所應(yīng)根據(jù)各部門(mén)調(diào)整預(yù)算申請(qǐng)，對(duì)調(diào)整事項(xiàng)進(jìn)行審核，并提出審核意見(jiàn)。審核意見(jiàn)應(yīng)報(bào)鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府審批。3.經(jīng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府批準(zhǔn)后的預(yù)算調(diào)整方案，應(yīng)及時(shí)下達(dá)各部門(mén)執(zhí)行，并報(bào)鄉(xiāng)鎮(zhèn)人大備案。三、資金收入管理（一）財(cái)政收入管理1.鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政所應(yīng)加強(qiáng)對(duì)財(cái)政收入的管理，嚴(yán)格按照國(guó)家稅收政策和財(cái)政收入管理制度，依法組織各項(xiàng)財(cái)政收入，確保財(cái)政收入及時(shí)足額入庫(kù)。2.加強(qiáng)對(duì)非稅收入的管理，嚴(yán)格執(zhí)行非稅收入收繳管理制度，規(guī)范非稅收入收繳程序，確保非稅收入應(yīng)收盡收。3.建立健全財(cái)政收入統(tǒng)計(jì)分析制度，定期對(duì)財(cái)政收入情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析，及時(shí)掌握財(cái)政收入變化趨勢(shì)，為鄉(xiāng)鎮(zhèn)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展提供決策依據(jù)。（二）專(zhuān)項(xiàng)資金收入管理1.各部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)專(zhuān)項(xiàng)資金收入的管理，嚴(yán)格按照專(zhuān)項(xiàng)資金管理辦法和相關(guān)規(guī)定，及時(shí)足額收取專(zhuān)項(xiàng)資金。2.建立健全專(zhuān)項(xiàng)資金收入臺(tái)賬，詳細(xì)記錄專(zhuān)項(xiàng)資金收入來(lái)源、金額、時(shí)間等信息，確保專(zhuān)項(xiàng)資金收入賬目清晰、準(zhǔn)確。3.加強(qiáng)對(duì)專(zhuān)項(xiàng)資金收入的監(jiān)督檢查，防止截留、挪用、坐支專(zhuān)項(xiàng)資金等違法行為的發(fā)生。（三）村級(jí)集體資金收入管理1.加強(qiáng)對(duì)村級(jí)集體資金收入的管理，規(guī)范村級(jí)集體資產(chǎn)資源處置行為，確保村級(jí)集體資金收入及時(shí)足額入賬。2.建立健全村級(jí)財(cái)務(wù)管理制度，加強(qiáng)對(duì)村級(jí)財(cái)務(wù)的監(jiān)督檢查，防止村級(jí)集體資金流失。3.推行村級(jí)財(cái)務(wù)公開(kāi)制度，定期將村級(jí)集體資金收入情況向村民公開(kāi)，接受村民監(jiān)督。四、資金支出管理（一）支出審批1.鄉(xiāng)鎮(zhèn)各項(xiàng)資金支出應(yīng)嚴(yán)格按照審批程序進(jìn)行，實(shí)行分級(jí)審批制度。2.一般支出由部門(mén)負(fù)責(zé)人審核，報(bào)鄉(xiāng)鎮(zhèn)分管領(lǐng)導(dǎo)審批；重大支出由鄉(xiāng)鎮(zhèn)分管領(lǐng)導(dǎo)審核，報(bào)鄉(xiāng)鎮(zhèn)主要領(lǐng)導(dǎo)審批。3.支出審批應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算安排進(jìn)行，不得超預(yù)算支出。如因特殊情況需要超預(yù)算支出的，應(yīng)按照規(guī)定程序報(bào)鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政所審核，經(jīng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府批準(zhǔn)后方可支出。（二）支出范圍1.鄉(xiāng)鎮(zhèn)資金支出主要包括人員經(jīng)費(fèi)、公用經(jīng)費(fèi)、項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)、民生支出等。2.人員經(jīng)費(fèi)應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家工資福利政策和鄉(xiāng)鎮(zhèn)有關(guān)規(guī)定發(fā)放，確保人員工資按時(shí)足額發(fā)放。3.公用經(jīng)費(fèi)應(yīng)按照勤儉節(jié)約的原則，合理安排使用，主要用于保障鄉(xiāng)鎮(zhèn)機(jī)關(guān)正常運(yùn)轉(zhuǎn)和開(kāi)展各項(xiàng)工作所需的費(fèi)用。4.項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)應(yīng)按照項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度和合同約定支付，確保項(xiàng)目順利實(shí)施。5.民生支出應(yīng)重點(diǎn)保障教育、醫(yī)療、社會(huì)保障、住房保障等民生領(lǐng)域的支出，提高民生保障水平。（三）支出方式1.鄉(xiāng)鎮(zhèn)資金支出方式主要包括財(cái)政直接支付、財(cái)政授權(quán)支付和實(shí)撥資金等。2.財(cái)政直接支付適用于工資發(fā)放、政府采購(gòu)、工程建設(shè)等大額支出；財(cái)政授權(quán)支付適用于日常公用經(jīng)費(fèi)等小額支出；實(shí)撥資金適用于對(duì)村級(jí)集體等的資金撥付。3.各部門(mén)應(yīng)根據(jù)支出項(xiàng)目的性質(zhì)和金額大小，選擇合適的支出方式，并按照規(guī)定程序辦理支付手續(xù)。（四）支出監(jiān)督1.鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政所應(yīng)加強(qiáng)對(duì)資金支出的監(jiān)督檢查，定期對(duì)各部門(mén)資金支出情況進(jìn)行檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正支出中存在的問(wèn)題。2.建立健全資金支出績(jī)效評(píng)價(jià)制度，對(duì)重大支出項(xiàng)目進(jìn)行績(jī)效評(píng)價(jià)，提高資金使用效益。3.加強(qiáng)對(duì)資金支出的審計(jì)監(jiān)督，定期對(duì)鄉(xiāng)鎮(zhèn)資金收支情況進(jìn)行審計(jì)，確保資金使用合法合規(guī)。五、資金調(diào)度管理（一）調(diào)度原則1.統(tǒng)籌兼顧原則：資金調(diào)度應(yīng)統(tǒng)籌考慮鄉(xiāng)鎮(zhèn)各項(xiàng)工作的資金需求，合理安排資金，確保重點(diǎn)項(xiàng)目和民生支出的資金供應(yīng)。2.保障重點(diǎn)原則：優(yōu)先保障鄉(xiāng)鎮(zhèn)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的重點(diǎn)項(xiàng)目和民生支出，確保鄉(xiāng)鎮(zhèn)各項(xiàng)工作的順利開(kāi)展。3.靈活調(diào)度原則：根據(jù)資金收支情況和工作需要，靈活調(diào)度資金，提高資金使用效率。（二）調(diào)度流程1.鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政所應(yīng)定期對(duì)鄉(xiāng)鎮(zhèn)資金收支情況進(jìn)行分析，掌握資金余缺情況，及時(shí)提出資金調(diào)度建議。2.資金調(diào)度建議應(yīng)報(bào)鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府審批。鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府應(yīng)根據(jù)資金余缺情況和工作需要，批準(zhǔn)資金調(diào)度方案。3.鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政所應(yīng)按照批準(zhǔn)的資金調(diào)度方案，及時(shí)辦理資金調(diào)度手續(xù)，確保資金及時(shí)足額到位。（三）調(diào)度方式1.資金調(diào)度方式主要包括內(nèi)部調(diào)度、向上級(jí)財(cái)政部門(mén)申請(qǐng)調(diào)度資金等。2.內(nèi)部調(diào)度是指鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政所在本鄉(xiāng)鎮(zhèn)范圍內(nèi)，通過(guò)調(diào)整財(cái)政資金存放賬戶(hù)、統(tǒng)籌安排資金等方式，實(shí)現(xiàn)資金的合理調(diào)度。3.向上級(jí)財(cái)政部門(mén)申請(qǐng)調(diào)度資金是指鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政所在資金不足時(shí)，向上級(jí)財(cái)政部門(mén)申請(qǐng)調(diào)度資金，以滿(mǎn)足鄉(xiāng)鎮(zhèn)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的資金需求。六、資金風(fēng)險(xiǎn)管理（一）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別1.鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政所應(yīng)建立健全資金風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別機(jī)制，定期對(duì)資金風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別和評(píng)估。2.資金風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注政策風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)等方面。3.對(duì)識(shí)別出的資金風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)進(jìn)行詳細(xì)記錄，并分析其產(chǎn)生的原因和可能造成的影響。（二）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估1.鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政所應(yīng)根據(jù)資金風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別結(jié)果，對(duì)資金風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，確定風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)。2.資金風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估應(yīng)采用定性與定量相結(jié)合的方法，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響程度進(jìn)行綜合評(píng)估。3.根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施，降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響程度。（三）風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)1.針對(duì)不同等級(jí)的資金風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)采取相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施。對(duì)于低風(fēng)險(xiǎn)，可采取風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控和預(yù)警等措施；對(duì)于中風(fēng)險(xiǎn)，可采取風(fēng)險(xiǎn)控制和化解等措施；對(duì)于高風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)采取風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避和應(yīng)急處置等措施。2.加強(qiáng)對(duì)資金風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)控和預(yù)警，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理風(fēng)險(xiǎn)隱患，確保資金安全。3.建立健全資金風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急預(yù)案，明確應(yīng)急處置流程和責(zé)任分工，提高應(yīng)對(duì)突發(fā)事件的能力。七、資金監(jiān)督檢查（一）監(jiān)督檢查主體1.鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政所負(fù)責(zé)對(duì)本鄉(xiāng)鎮(zhèn)資金調(diào)度管理情況進(jìn)行日常監(jiān)督檢查。2.鄉(xiāng)鎮(zhèn)審計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)對(duì)本鄉(xiāng)鎮(zhèn)資金收支情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。3.鄉(xiāng)鎮(zhèn)紀(jì)檢監(jiān)察部門(mén)負(fù)責(zé)對(duì)本鄉(xiāng)鎮(zhèn)資金調(diào)度管理中的違法違紀(jì)行為進(jìn)行監(jiān)督檢查。（二）監(jiān)督檢查內(nèi)容1.資金預(yù)算編制、執(zhí)行和調(diào)整情況。2.資金收入管理情況，包括財(cái)政收入、專(zhuān)項(xiàng)資金收入、村級(jí)集體資金收入等。3.資金支出管理情況，包括支出審批、支出范圍、支出方式等。4.資金調(diào)度管理情況，包括調(diào)度原則、調(diào)度流程、調(diào)度方式等。5.資金風(fēng)險(xiǎn)管理情況，包括風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估和應(yīng)對(duì)等。（三）監(jiān)督檢查方式1.定期檢查：鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政所定期對(duì)各部門(mén)資金調(diào)度管理情況進(jìn)行檢查，檢查周期為每季度一次。2.專(zhuān)項(xiàng)檢查：根據(jù)工作需要，對(duì)特定資金項(xiàng)目或資金管理環(huán)節(jié)進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)檢查。3.不定期抽查：鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政所不定期對(duì)各部門(mén)資金調(diào)度管理