保稅材料如何管理辦法一、總則（一）目的為加強公司保稅材料的管理，規(guī)范保稅材料的采購、存儲、使用、核銷等流程，確保保稅材料的安全、完整，提高保稅材料的使用效率，根據國家相關法律法規(guī)及行業(yè)標準，結合本公司實際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司內所有涉及保稅材料的采購、存儲、加工、銷售及相關管理活動。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則：嚴格遵守國家有關保稅政策、法律法規(guī)及海關監(jiān)管要求，確保保稅材料管理活動合法合規(guī)。2.安全準確原則：保障保稅材料的存儲安全，防止丟失、損壞、被盜等情況發(fā)生；確保保稅材料數據的準確記錄，做到賬實相符。3.高效利用原則：優(yōu)化保稅材料的采購、存儲和使用流程，提高保稅材料的周轉速度和使用效率，降低運營成本。4.風險防控原則：識別、評估和控制保稅材料管理過程中的各類風險，采取有效措施防范風險，確保公司運營安全。二、保稅材料定義及分類（一）保稅材料定義保稅材料是指經海關批準，未辦理納稅手續(xù)進境，在境內儲存、加工、裝配后復運出境的貨物所使用的材料。（二）保稅材料分類1.根據材料用途分類生產用保稅材料：用于公司產品生產過程中的各類原材料、零部件等。研發(fā)用保稅材料：用于新產品研發(fā)、技術改進等活動的材料。維修用保稅材料：用于設備維修、保養(yǎng)的材料。2.根據海關監(jiān)管要求分類特定減免稅保稅材料：享受特定減免稅政策的保稅材料，如用于鼓勵類產業(yè)項目的進口設備及配套材料等。加工貿易保稅材料：參與加工貿易業(yè)務的保稅材料，包括來料加工、進料加工等方式涉及的材料。三、管理職責（一）采購部門1.負責保稅材料采購計劃的制定，根據生產、研發(fā)等需求，結合庫存情況，合理安排采購數量和時間。2.選擇具備資質的供應商，確保采購的保稅材料符合質量要求和海關監(jiān)管規(guī)定。3.辦理保稅材料的進口報關手續(xù)，提供準確、完整的報關資料，配合海關查驗等工作。（二）倉儲部門1.負責保稅材料的存儲管理，設置專門的保稅倉庫，確保倉庫設施安全可靠，滿足保稅材料存儲條件。2.建立保稅材料庫存臺賬，詳細記錄保稅材料的出入庫情況，做到賬實相符。3.定期對保稅材料進行盤點，及時發(fā)現(xiàn)和處理庫存差異，確保庫存數據準確。4.配合海關對保稅倉庫進行監(jiān)管，提供必要的協(xié)助和信息。（三）生產部門1.根據生產計劃，合理領用保稅材料，確保生產活動順利進行。2.提高保稅材料的使用效率，減少浪費，降低生產成本。3.對生產過程中產生的邊角料、廢料等進行妥善管理，按照規(guī)定辦理相關手續(xù)。（四）財務部門1.負責保稅材料采購資金的核算和支付管理。2.對保稅材料的成本進行核算，準確反映保稅材料在采購、存儲、使用等環(huán)節(jié)的費用支出。3.配合海關及其他相關部門進行保稅材料的核銷工作，提供財務數據支持。（五）海關事務管理部門1.熟悉國家海關政策法規(guī)，負責公司保稅業(yè)務的整體規(guī)劃和指導。2.協(xié)調公司與海關之間的溝通與聯(lián)系，及時了解海關監(jiān)管要求的變化，確保公司保稅業(yè)務合規(guī)運行。3.組織開展海關備案、變更、核銷等手續(xù)的辦理工作，審核相關資料的準確性和完整性。（六）質量管理部門1.對采購的保稅材料進行質量檢驗，確保材料符合產品質量要求。2.參與保稅材料不合格品的評審和處理工作，監(jiān)督不合格品的處置過程。四、采購管理（一）采購計劃制定1.采購部門應定期收集生產、研發(fā)等部門的需求信息，結合保稅材料的庫存情況，制定詳細的采購計劃。采購計劃應明確材料名稱、規(guī)格型號、數量、預計到貨時間等內容。2.在制定采購計劃時，應充分考慮海關監(jiān)管要求，如進口配額、許可證等限制條件，確保采購活動能夠順利進行。（二）供應商選擇1.建立合格供應商名錄，對供應商的資質、信譽、生產能力、質量控制等方面進行評估和審核。只有列入合格供應商名錄的供應商才能參與公司保稅材料的采購。2.采購部門應與選定的供應商簽訂采購合同，明確雙方的權利和義務，包括材料規(guī)格、數量、價格、交貨期、質量標準、售后服務等條款。采購合同應符合國家法律法規(guī)及海關監(jiān)管要求。（三）進口報關1.采購部門負責辦理保稅材料的進口報關手續(xù)，在報關前應確保報關資料的準確、完整。報關資料包括合同、發(fā)票、裝箱單、提單、報關單等。2.按照海關規(guī)定的申報期限和要求，及時向海關申報保稅材料進口情況。如有需要，配合海關進行查驗、征稅等工作。五、存儲管理（一）倉庫設置1.倉儲部門應設置專門的保稅倉庫，倉庫應具備良好的防火、防盜、防潮、防蟲等設施，確保保稅材料的存儲安全。2.保稅倉庫應劃分不同的存儲區(qū)域，根據保稅材料的類別、性質、用途等進行分類存放，并設置明顯的標識。（二）庫存臺賬管理1.倉儲部門應建立詳細的保稅材料庫存臺賬，對每一筆保稅材料的出入庫情況進行記錄。庫存臺賬應包括材料名稱、規(guī)格型號、數量、批次、入庫時間、出庫時間、用途等信息。2.定期對庫存臺賬進行核對和更新，確保賬實相符。如發(fā)現(xiàn)庫存差異，應及時查明原因，并進行相應的處理。（三）盤點管理1.倉儲部門應定期對保稅材料進行盤點，盤點周期可根據實際情況確定，一般為季度或年度盤點。2.盤點前應制定詳細的盤點計劃，明確盤點范圍、方法、人員分工等。盤點過程中應認真核對實物與庫存臺賬記錄，確保賬實一致。3.對盤點中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧情況，應及時填寫盤點報告，分析原因，并提出處理意見。經相關部門審批后進行賬務調整和實物處理。六、使用管理（一）領用流程1.生產部門根據生產計劃填寫保稅材料領用申請單，注明材料名稱、規(guī)格型號、數量、用途等信息。領用申請單應經部門負責人審批。2.倉儲部門根據審批后的領用申請單進行發(fā)料，并在庫存臺賬上記錄出庫情況。3.領用人員在收到保稅材料后，應及時簽字確認。（二）使用監(jiān)督1.生產部門應合理使用保稅材料，提高材料利用率，減少浪費。質量管理部門應對生產過程中保稅材料的使用情況進行監(jiān)督，確保產品質量符合要求。2.對于因工藝改進、產品設計變更等原因導致保稅材料用量發(fā)生變化的情況，生產部門應及時通知采購部門和倉儲部門進行相應調整。（三）邊角料及廢料管理1.生產過程中產生的邊角料、廢料等應進行妥善收集和管理。倉儲部門應設立專門的區(qū)域存放邊角料和廢料，并建立相應的臺賬記錄。2.對于有再利用價值的邊角料，生產部門可根據實際情況進行回收利用；對于無再利用價值的廢料，應按照海關規(guī)定辦理相關核銷手續(xù)后進行處理。七、核銷管理（一）核銷期限1.公司應按照海關規(guī)定的核銷期限，及時辦理保稅材料的核銷手續(xù)。一般情況下，加工貿易保稅材料的核銷期限為手冊到期之日起30天內。2.在核銷期限內，公司應完成保稅材料的進口、存儲、使用、出口等情況的統(tǒng)計和核算工作，確保數據準確無誤。（二）核銷資料準備1.海關事務管理部門負責組織相關部門準備核銷資料，核銷資料應包括保稅材料的進口報關單、合同、發(fā)票、裝箱單、提單、庫存臺賬、領用記錄、邊角料及廢料處理記錄等。2.核銷資料應真實、完整、準確，能夠反映保稅材料的實際流轉情況。（三）核銷申報1.海關事務管理部門按照海關規(guī)定的格式和要求，填寫核銷申請表，并將準備好的核銷資料一并提交給海關。2.在核銷申報過程中，如海關提出疑問或要求補充資料，公司應及時配合提供相關信息，確保核銷工作順利進行。（四）核銷結果處理1.海關對公司提交的核銷申請進行審核，審核通過后予以核銷結案；如審核不通過，海關會出具書面通知，說明原因和整改要求。2.公司應根據海關的審核意見，及時進行整改，重新提交核銷申請，直至核銷結案。八、風險管理（一）風險識別1.公司應建立保稅材料管理風險識別機制，定期對保稅材料采購、存儲、使用、核銷等環(huán)節(jié)進行風險排查。2.風險識別應涵蓋政策法規(guī)風險、市場風險、海關監(jiān)管風險、內部管理風險等方面，全面評估可能對公司保稅業(yè)務造成影響的風險因素。（二）風險評估1.對識別出的風險進行評估，確定風險發(fā)生的可能性和影響程度。風險評估可采用定性與定量相結合的方法，如風險矩陣法等。2.根據風險評估結果，對風險進行分級管理，將風險分為高、中、低三個等級，以便采取相應的風險應對措施。（三）風險應對1.針對不同等級的風險，制定相應的風險應對策略。對于高風險，應采取積極的風險規(guī)避或風險降低措施；對于中等風險，應加強風險監(jiān)控和控制；對于低風險，可進行適當的風險接受。2.建立風險預警機制，及時發(fā)現(xiàn)風險變化情況，提前采取應對措施，防范風險擴大。九、監(jiān)督檢查（一）內部審計1.公司內部審計部門應定期對保稅材料管理情況進行審計，檢查采購、存儲、使用、核銷等環(huán)節(jié)的合規(guī)性和有效性。2.審計內容包括管理制度執(zhí)行情況、財務核算準確性、庫存管理情況、海關備案及核銷情況等。審計結束后，應出具審計報告，提出改進建議和意見。（二）海關監(jiān)督1.海關有權對公司保稅材料管理情況進行監(jiān)督檢查，公司應積極配合海關的工作