企業(yè)優(yōu)惠備案管理辦法一、總則（一）目的為了加強企業(yè)優(yōu)惠備案管理，規(guī)范優(yōu)惠備案流程，確保企業(yè)能夠依法、準確、及時地享受稅收等相關(guān)優(yōu)惠政策，提高稅務管理效率，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標準，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于在本地區(qū)內(nèi)依法設立并繳納相關(guān)稅費的各類企業(yè)，包括但不限于有限責任公司、股份有限公司、合伙企業(yè)、個人獨資企業(yè)等，涉及的優(yōu)惠政策涵蓋稅收優(yōu)惠、財政補貼、行政事業(yè)性收費減免等各類企業(yè)可享受的優(yōu)惠項目。（三）基本原則1.依法依規(guī)原則企業(yè)優(yōu)惠備案管理必須嚴格遵循國家法律法規(guī)和相關(guān)政策規(guī)定，確保備案工作合法合規(guī)。2.準確及時原則企業(yè)應如實、準確地提供備案資料，及時辦理備案手續(xù)，以保證能夠按時享受相應優(yōu)惠政策。3.便捷高效原則優(yōu)化備案流程，減少不必要的環(huán)節(jié)和手續(xù)，提高備案工作效率，為企業(yè)提供便利。4.風險管理原則加強對優(yōu)惠備案的風險防控，通過審核、監(jiān)督等手段，防止企業(yè)違規(guī)享受優(yōu)惠政策，保障國家稅收等權(quán)益。二、備案管理職責分工（一）企業(yè)職責1.企業(yè)是優(yōu)惠備案的責任主體，應指定專人負責優(yōu)惠備案工作，按照本辦法及相關(guān)規(guī)定，準確收集、整理、填報備案資料，并對資料的真實性、完整性和合法性負責。2.及時了解國家及地方出臺的各類優(yōu)惠政策，結(jié)合自身實際情況，判斷是否符合享受條件，并在規(guī)定時間內(nèi)辦理備案手續(xù)。3.在享受優(yōu)惠政策期間，妥善保管相關(guān)備案資料及證明材料，以備稅務機關(guān)等部門檢查。（二）稅務機關(guān)職責1.負責制定和完善企業(yè)優(yōu)惠備案管理的具體操作規(guī)程，明確備案要求、審核標準和辦理流程。2.受理企業(yè)提交的優(yōu)惠備案申請，對備案資料進行審核，在規(guī)定時間內(nèi)作出備案與否的決定。3.對已備案企業(yè)進行后續(xù)管理，通過納稅評估、稅務檢查等方式，核實企業(yè)是否符合優(yōu)惠政策享受條件，發(fā)現(xiàn)問題及時處理。4.為企業(yè)提供優(yōu)惠政策咨詢服務，解答企業(yè)在備案及享受優(yōu)惠過程中遇到的問題。（三）其他相關(guān)部門職責1.財政部門負責對涉及財政補貼等優(yōu)惠政策的備案進行審核和管理，監(jiān)督資金使用情況。2.行業(yè)主管部門應配合稅務機關(guān)等部門做好相關(guān)優(yōu)惠政策的宣傳和指導工作，協(xié)助核實企業(yè)相關(guān)信息。3.其他涉及優(yōu)惠政策管理的部門，按照各自職責，做好相應的備案管理工作。三、備案范圍及分類（一）稅收優(yōu)惠備案1.減免稅備案企業(yè)從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項目的所得減免企業(yè)所得稅備案。從事國家重點扶持的公共基礎設施項目投資經(jīng)營的所得定期減免企業(yè)所得稅備案。符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的所得定期減免企業(yè)所得稅備案。符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得減免企業(yè)所得稅備案。小型微利企業(yè)減免企業(yè)所得稅備案。高新技術(shù)企業(yè)減免企業(yè)所得稅備案。軟件企業(yè)和集成電路設計企業(yè)稅收優(yōu)惠備案（如增值稅即征即退、企業(yè)所得稅優(yōu)惠等）。其他各類減免稅備案項目，按照國家稅收法律法規(guī)及相關(guān)政策規(guī)定執(zhí)行。2.稅收抵免備案企業(yè)購置用于環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設備的投資額按一定比例實行稅額抵免備案。境外所得稅收抵免備案。（二）財政補貼備案1.產(chǎn)業(yè)發(fā)展專項資金補貼備案企業(yè)符合當?shù)禺a(chǎn)業(yè)發(fā)展規(guī)劃，申請產(chǎn)業(yè)發(fā)展專項資金補貼，如技術(shù)創(chuàng)新補貼、產(chǎn)業(yè)升級補貼等備案。2.就業(yè)創(chuàng)業(yè)補貼備案企業(yè)吸納就業(yè)困難人員就業(yè)，申請就業(yè)創(chuàng)業(yè)補貼備案。企業(yè)開展創(chuàng)業(yè)培訓等活動，申請相關(guān)財政補貼備案。（三）行政事業(yè)性收費減免備案1.涉企行政事業(yè)性收費減免備案企業(yè)符合相關(guān)政策規(guī)定，申請減免行政事業(yè)性收費，如殘疾人就業(yè)保障金減免備案、教育費附加等相關(guān)規(guī)費減免備案。四、備案流程（一）備案申請1.企業(yè)應在首次享受優(yōu)惠政策的申報期內(nèi)，向主管稅務機關(guān)或其他相關(guān)部門提交優(yōu)惠備案申請。2.申請時需填寫《企業(yè)優(yōu)惠備案申請表》，并按照不同優(yōu)惠項目的要求，提交相關(guān)證明材料。證明材料應包括但不限于營業(yè)執(zhí)照副本、稅務登記證副本、相關(guān)資質(zhì)證書、財務報表、合同協(xié)議、項目立項文件等。3.企業(yè)應對提交的備案申請資料進行分類整理，編制目錄，確保資料齊全、清晰、有序。（二）受理審核1.稅務機關(guān)或其他相關(guān)部門收到企業(yè)備案申請后，應及時進行受理。對資料齊全、符合形式要求的申請，予以受理，并出具《受理通知書》；對資料不齊全或不符合形式要求的申請，應一次性告知企業(yè)需要補正的資料內(nèi)容。2.受理部門應按照相關(guān)政策規(guī)定和審核標準，對企業(yè)提交的備案資料進行審核。審核內(nèi)容包括企業(yè)資格條件、優(yōu)惠項目的真實性、資料的完整性和合規(guī)性等。3.在審核過程中，如發(fā)現(xiàn)疑問或需要進一步核實的情況，審核人員可要求企業(yè)補充提供相關(guān)資料，或進行實地核查。企業(yè)應積極配合，按要求提供補充資料或接受實地核查。（三）備案決定1.經(jīng)審核，符合優(yōu)惠政策享受條件的，稅務機關(guān)或其他相關(guān)部門應在規(guī)定時間內(nèi)作出備案決定，并出具《企業(yè)優(yōu)惠備案通知書》；不符合條件的，應出具《不予備案通知書》，并說明理由。2.備案決定作出后，稅務機關(guān)應將備案信息錄入稅收征管系統(tǒng)等相關(guān)管理系統(tǒng)，同時告知企業(yè)備案有效期及后續(xù)管理要求。（四）備案變更與終止1.企業(yè)享受優(yōu)惠政策期間，如發(fā)生下列情形之一的，應自發(fā)生變化之日起15個工作日內(nèi)向主管稅務機關(guān)或其他相關(guān)部門辦理備案變更手續(xù)：企業(yè)基本信息發(fā)生變化，影響其符合優(yōu)惠政策條件的。優(yōu)惠項目相關(guān)條件發(fā)生變化的。其他需要變更備案的情形。2.企業(yè)辦理備案變更時，應填寫《企業(yè)優(yōu)惠備案變更申請表》，并提交相關(guān)證明材料。3.企業(yè)因經(jīng)營狀況變化等原因不再符合優(yōu)惠政策享受條件的，應自情況發(fā)生之日起停止享受優(yōu)惠政策，并自停止享受優(yōu)惠政策的次月起15個工作日內(nèi)向主管稅務機關(guān)或其他相關(guān)部門辦理備案終止手續(xù)。辦理備案終止手續(xù)時，應填寫《企業(yè)優(yōu)惠備案終止申請表》，并提交相關(guān)證明材料。五、備案資料管理（一）資料歸檔1.稅務機關(guān)或其他相關(guān)部門應建立企業(yè)優(yōu)惠備案資料檔案管理制度，對企業(yè)提交的備案申請資料、審核過程中形成的相關(guān)資料等進行分類歸檔。2.歸檔資料應包括《企業(yè)優(yōu)惠備案申請表》、相關(guān)證明材料、受理通知書、不予備案通知書、備案變更申請表及相關(guān)證明材料、備案終止申請表及相關(guān)證明材料等。3.檔案應按照年度、企業(yè)名稱、優(yōu)惠項目等進行分類整理，便于查詢和管理。（二）資料保管期限企業(yè)優(yōu)惠備案資料的保管期限按照國家檔案管理相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。一般情況下，稅收優(yōu)惠備案資料保管期限為10年，財政補貼備案資料保管期限為項目結(jié)束后10年，行政事業(yè)性收費減免備案資料保管期限為5年。（三）資料查閱與使用1.稅務機關(guān)等部門內(nèi)部因工作需要查閱企業(yè)優(yōu)惠備案資料的，應按照檔案管理規(guī)定辦理查閱手續(xù)。2.除法律法規(guī)另有規(guī)定外，未經(jīng)企業(yè)書面同意，稅務機關(guān)等部門不得對外提供企業(yè)優(yōu)惠備案資料。3.企業(yè)因自身需要查閱、復印已歸檔的備案資料的，可向稅務機關(guān)等部門提出申請，經(jīng)批準后按照規(guī)定辦理查閱、復印手續(xù)。六、后續(xù)管理（一）定期核查1.稅務機關(guān)應定期對已備案企業(yè)進行核查，核查比例根據(jù)實際情況確定，但不得低于一定比例。核查內(nèi)容包括企業(yè)是否仍然符合優(yōu)惠政策享受條件、備案資料的真實性和完整性等。2.核查方式可采用案頭審核、實地核查等。實地核查時，核查人員應不少于兩人，并出示稅務檢查證等相關(guān)證件。3.對于核查中發(fā)現(xiàn)的問題，稅務機關(guān)應根據(jù)不同情況進行處理。如企業(yè)不符合優(yōu)惠政策享受條件的，應責令其停止享受優(yōu)惠政策，追繳已享受的優(yōu)惠稅款，并按照稅收征管法等相關(guān)規(guī)定進行處罰；如備案資料存在虛假等問題的，應依法追究企業(yè)及相關(guān)責任人的責任。（二）動態(tài)管理1.稅務機關(guān)應根據(jù)國家稅收政策調(diào)整及企業(yè)經(jīng)營狀況變化等情況，對企業(yè)優(yōu)惠備案信息進行動態(tài)管理。2.對于因政策調(diào)整不再符合優(yōu)惠條件的企業(yè)，及時通知其辦理備案變更或終止手續(xù)；對于新出臺的優(yōu)惠政策，及時宣傳并指導符合條件的企業(yè)辦理備案。3.建立企業(yè)優(yōu)惠備案管理臺賬，記錄企業(yè)備案情況、享受優(yōu)惠政策情況、后續(xù)管理情況等信息，以便及時掌握企業(yè)優(yōu)惠政策享受動態(tài)。（三）協(xié)同管理1.稅務機關(guān)應加強與財政、行業(yè)主管等部門的協(xié)同管理，定期交換企業(yè)優(yōu)惠備案及享受優(yōu)惠政策等信息。2.對于涉及多個部門管理的優(yōu)惠政策，各部門應建立聯(lián)合管理機制，共同做好備案審核、后續(xù)管理等工作，形成管理合力。七、監(jiān)督與責任追究（一）監(jiān)督檢查1.上級稅務機關(guān)或相關(guān)部門應加強對企業(yè)優(yōu)惠備案管理工作的監(jiān)督檢查，定期對下級部門的備案管理工作進行抽查。2.監(jiān)督檢查內(nèi)容包括備案管理工作制度執(zhí)行情況、備案流程規(guī)范情況、資料審核情況、后續(xù)管理情況等。3.對監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，應及時責令整改，并跟蹤整改落實情況。（二）責任追究1.企業(yè)有下列行為之一的，按照稅收征管法等相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定進行處理：未按規(guī)定辦理備案手續(xù)自行享受優(yōu)惠政策的。備案資料虛假，騙取優(yōu)惠政策的。未按規(guī)定辦理備案變更或終止手續(xù)，繼續(xù)享受優(yōu)惠政策的。2.稅務機關(guān)及其他相關(guān)部門工作人員在優(yōu)惠備案管理工作中，有下列行為之一的，依法給予行政處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究