會(huì)計(jì)檔案管理辦法繼續(xù)一、總則（一）目的為了加強(qiáng)公司會(huì)計(jì)檔案管理，統(tǒng)一會(huì)計(jì)檔案管理制度，保證會(huì)計(jì)檔案妥善保管、有序存放、方便查閱，嚴(yán)防會(huì)計(jì)檔案毀損、散失和泄密，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《中華人民共和國(guó)檔案法》以及《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本公司實(shí)際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司總部及所屬各分公司、子公司的會(huì)計(jì)檔案管理工作。（三）定義本辦法所稱(chēng)會(huì)計(jì)檔案是指公司在進(jìn)行會(huì)計(jì)核算等過(guò)程中接收或形成的，記錄和反映單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的，具有保存價(jià)值的文字、圖表等各種形式的會(huì)計(jì)資料，包括通過(guò)計(jì)算機(jī)等電子設(shè)備形成、傳輸和存儲(chǔ)的電子會(huì)計(jì)檔案。（四）管理職責(zé)1.公司財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案的整理、裝訂、保管和移交等工作，并對(duì)會(huì)計(jì)檔案的真實(shí)性、完整性、準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)。2.公司檔案管理部門(mén)負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案的統(tǒng)一接收、保管和提供查閱服務(wù)，并對(duì)會(huì)計(jì)檔案的保管條件和安全狀況進(jìn)行監(jiān)督檢查。3.各部門(mén)應(yīng)積極配合財(cái)務(wù)部門(mén)和檔案管理部門(mén)做好會(huì)計(jì)檔案的管理工作，及時(shí)將應(yīng)歸檔的會(huì)計(jì)資料移交財(cái)務(wù)部門(mén)。二、會(huì)計(jì)檔案的內(nèi)容（一）會(huì)計(jì)憑證1.原始憑證，包括發(fā)票、收據(jù)、報(bào)銷(xiāo)單、借款單等。2.記賬憑證，包括收款憑證、付款憑證、轉(zhuǎn)賬憑證等。（二）會(huì)計(jì)賬簿1.總賬，包括總分類(lèi)賬、明細(xì)分類(lèi)賬等。2.日記賬，包括現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬等。3.輔助賬簿，包括固定資產(chǎn)卡片、低值易耗品臺(tái)賬、往來(lái)賬款明細(xì)賬等。（三）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告1.月度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。2.季度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。3.半年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。4.年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表等。（四）其他會(huì)計(jì)資料1.銀行存款余額調(diào)節(jié)表。2.銀行對(duì)賬單。3.納稅申報(bào)表。4.會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè)。5.會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)。6.會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀清冊(cè)。7.其他具有保存價(jià)值的會(huì)計(jì)資料。三、會(huì)計(jì)檔案的整理（一）分類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)會(huì)計(jì)檔案應(yīng)按照形成時(shí)間、類(lèi)別、保管期限等進(jìn)行分類(lèi)整理。（二）整理要求1.會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按照記賬憑證的編號(hào)順序進(jìn)行整理，將原始憑證附在相應(yīng)的記賬憑證后面，并在記賬憑證上注明所附原始憑證的張數(shù)。2.會(huì)計(jì)賬簿應(yīng)按照總賬、明細(xì)賬、日記賬、輔助賬簿的順序進(jìn)行整理，每本賬簿應(yīng)單獨(dú)裝訂成冊(cè)，并在封面上注明賬簿名稱(chēng)、年度、月份、起止日期等信息。3.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)按照月度、季度、半年度、年度的順序進(jìn)行整理，每年度的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)單獨(dú)裝訂成冊(cè)，并在封面上注明報(bào)告名稱(chēng)、年度、月份等信息。4.其他會(huì)計(jì)資料應(yīng)按照類(lèi)別進(jìn)行整理，每類(lèi)資料應(yīng)單獨(dú)裝訂成冊(cè)，并在封面上注明資料名稱(chēng)、年度、月份等信息。（三）編號(hào)方法會(huì)計(jì)檔案應(yīng)按照分類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行編號(hào)，以便于查找和管理。編號(hào)方法如下：1.會(huì)計(jì)憑證：按照年度、月份、記賬憑證編號(hào)順序進(jìn)行編號(hào)，如“20XX年X月記字第X號(hào)”。2.會(huì)計(jì)賬簿：按照年度、賬簿名稱(chēng)進(jìn)行編號(hào)，如“20XX年總賬”、“20XX年明細(xì)賬”等。3.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告：按照年度、報(bào)告名稱(chēng)進(jìn)行編號(hào)，如“20XX年年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告”、“20XX年半年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告”等。4.其他會(huì)計(jì)資料：按照類(lèi)別、年度進(jìn)行編號(hào)，如“20XX年銀行存款余額調(diào)節(jié)表”、“20XX年納稅申報(bào)表”等。四、會(huì)計(jì)檔案的裝訂（一）裝訂材料會(huì)計(jì)檔案應(yīng)使用統(tǒng)一規(guī)格的裝訂材料進(jìn)行裝訂，如會(huì)計(jì)憑證封面、封底、包角紙等。（二）裝訂要求1.會(huì)計(jì)憑證應(yīng)在左側(cè)裝訂，裝訂應(yīng)牢固、整齊，不得有壓字、掉頁(yè)等現(xiàn)象。2.會(huì)計(jì)賬簿應(yīng)在左側(cè)裝訂，裝訂應(yīng)牢固、整齊，不得有壓字、掉頁(yè)等現(xiàn)象。3.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)在左側(cè)裝訂，裝訂應(yīng)牢固、整齊，不得有壓字、掉頁(yè)等現(xiàn)象。4.其他會(huì)計(jì)資料應(yīng)根據(jù)資料的大小和形狀選擇合適的裝訂方式，裝訂應(yīng)牢固、整齊，不得有壓字、掉頁(yè)等現(xiàn)象。（三）裝訂順序1.會(huì)計(jì)憑證：記賬憑證、原始憑證、科目匯總表、銀行存款余額調(diào)節(jié)表、銀行對(duì)賬單等。2.會(huì)計(jì)賬簿：賬簿啟用表、賬戶(hù)目錄、賬頁(yè)、封底等。3.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告：封面、目錄、報(bào)表正文、附注、封底等。4.其他會(huì)計(jì)資料：資料封面、目錄、正文、封底等。五、會(huì)計(jì)檔案的保管（一）保管期限會(huì)計(jì)檔案的保管期限分為永久、定期兩類(lèi)。定期保管期限一般分為10年和30年。具體保管期限如下：1.會(huì)計(jì)憑證：30年。2.會(huì)計(jì)賬簿：30年。3.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告：年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告永久保管，月度、季度、半年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告10年。4.其他會(huì)計(jì)資料：銀行存款余額調(diào)節(jié)表、銀行對(duì)賬單、納稅申報(bào)表等10年；會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè)30年；會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)、會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀清冊(cè)永久保管。（二）保管地點(diǎn)會(huì)計(jì)檔案應(yīng)存放在專(zhuān)門(mén)的檔案保管庫(kù)（室）內(nèi)，檔案保管庫(kù)（室）應(yīng)具備防火、防潮、防蟲(chóng)、防盜、防鼠等條件。（三）保管方式會(huì)計(jì)檔案應(yīng)采用紙質(zhì)檔案和電子檔案相結(jié)合的保管方式。紙質(zhì)檔案應(yīng)按照分類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行整理、裝訂，并存放于檔案保管庫(kù)（室）內(nèi)；電子檔案應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行備份，并存儲(chǔ)于安全可靠的存儲(chǔ)介質(zhì)上。（四）保管要求1.檔案保管人員應(yīng)定期對(duì)會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行檢查和核對(duì)，確保會(huì)計(jì)檔案的安全和完整。2.檔案保管人員應(yīng)嚴(yán)格遵守檔案管理制度，不得擅自查閱、復(fù)制、出借會(huì)計(jì)檔案。3.檔案保管人員應(yīng)定期對(duì)檔案保管庫(kù)（室）進(jìn)行清潔和消毒，防止檔案受到損壞和污染。4.檔案保管人員應(yīng)定期對(duì)電子檔案進(jìn)行備份，并存儲(chǔ)于安全可靠的存儲(chǔ)介質(zhì)上，防止電子檔案丟失或損壞。六、會(huì)計(jì)檔案的查閱（一）查閱范圍公司內(nèi)部人員因工作需要查閱會(huì)計(jì)檔案的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申請(qǐng)和審批。查閱范圍僅限于與本人工作相關(guān)的會(huì)計(jì)檔案。（二）查閱程序1.查閱人應(yīng)填寫(xiě)《會(huì)計(jì)檔案查閱申請(qǐng)表》，注明查閱目的、查閱內(nèi)容、查閱時(shí)間等信息，并提交所在部門(mén)負(fù)責(zé)人審批。2.所在部門(mén)負(fù)責(zé)人審批通過(guò)后，查閱人應(yīng)將《會(huì)計(jì)檔案查閱申請(qǐng)表》提交給財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人審批。3.財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人審批通過(guò)后，查閱人應(yīng)將《會(huì)計(jì)檔案查閱申請(qǐng)表》提交給檔案管理部門(mén)負(fù)責(zé)人審批。4.檔案管理部門(mén)負(fù)責(zé)人審批通過(guò)后，查閱人應(yīng)按照規(guī)定的時(shí)間和地點(diǎn)查閱會(huì)計(jì)檔案。查閱時(shí)，檔案管理部門(mén)應(yīng)安排專(zhuān)人負(fù)責(zé)陪同，并對(duì)查閱過(guò)程進(jìn)行監(jiān)督。5.查閱人查閱完畢后，應(yīng)將查閱的會(huì)計(jì)檔案歸還檔案管理部門(mén)，并在《會(huì)計(jì)檔案查閱登記表》上簽字確認(rèn)。（三）查閱要求1.查閱人應(yīng)愛(ài)護(hù)會(huì)計(jì)檔案，不得在會(huì)計(jì)檔案上涂畫(huà)、標(biāo)記、拆封、抽換等。2.查閱人查閱會(huì)計(jì)檔案時(shí)，不得將會(huì)計(jì)檔案帶出檔案保管庫(kù)（室）。如需復(fù)印或復(fù)制會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申請(qǐng)和審批，并在檔案管理部門(mén)的監(jiān)督下進(jìn)行。3.查閱人查閱會(huì)計(jì)檔案時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格遵守檔案管理制度，不得擅自查閱、復(fù)制、出借會(huì)計(jì)檔案。七、會(huì)計(jì)檔案的移交（一）移交范圍公司因合并、分立、撤銷(xiāo)、解散、破產(chǎn)等原因終止的，應(yīng)按照規(guī)定將會(huì)計(jì)檔案移交給有關(guān)部門(mén)或單位。（二）移交程序1.公司終止前，應(yīng)成立會(huì)計(jì)檔案清理小組，對(duì)公司的會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行清理和核對(duì)。2.會(huì)計(jì)檔案清理小組應(yīng)按照規(guī)定的程序和方法，對(duì)會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行整理、裝訂、編號(hào)等工作，并編制《會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè)》。3.《會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè)》應(yīng)包括會(huì)計(jì)檔案的名稱(chēng)、卷號(hào)、冊(cè)數(shù)、起止年度和檔案編號(hào)、應(yīng)保管期限、已保管期限、移交日期等內(nèi)容。4.公司終止后，應(yīng)按照規(guī)定的時(shí)間和地點(diǎn)，將會(huì)計(jì)檔案移交給有關(guān)部門(mén)或單位。移交時(shí)，應(yīng)辦理交接手續(xù)，并在《會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè)》上簽字確認(rèn)。（三）移交要求1.移交的會(huì)計(jì)檔案應(yīng)符合本辦法的規(guī)定，確保會(huì)計(jì)檔案的真實(shí)、完整、準(zhǔn)確。2.移交的會(huì)計(jì)檔案應(yīng)按照規(guī)定的程序和方法進(jìn)行整理、裝訂、編號(hào)等工作，并編制《會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè)》。3.移交的會(huì)計(jì)檔案應(yīng)按照規(guī)定的時(shí)間和地點(diǎn)移交給有關(guān)部門(mén)或單位，并辦理交接手續(xù)。八、會(huì)計(jì)檔案的銷(xiāo)毀（一）銷(xiāo)毀范圍會(huì)計(jì)檔案保管期滿(mǎn)，需要銷(xiāo)毀的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批和銷(xiāo)毀。（二）銷(xiāo)毀程序1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)保管期滿(mǎn)的會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行清理和核對(duì)，編制《會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀清冊(cè)》。2.《會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀清冊(cè)》應(yīng)包括會(huì)計(jì)檔案的名稱(chēng)、卷號(hào)、冊(cè)數(shù)、起止年度和檔案編號(hào)、應(yīng)保管期限、已保管期限、銷(xiāo)毀日期等內(nèi)容。3.財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人應(yīng)審核《會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀清冊(cè)》，并簽署意見(jiàn)。4.公司負(fù)責(zé)人應(yīng)審批《會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀清冊(cè)》，并簽署意見(jiàn)。5.檔案管理部門(mén)應(yīng)按照審批通過(guò)的《會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀清冊(cè)》，組織銷(xiāo)毀會(huì)計(jì)檔案。銷(xiāo)毀時(shí)，應(yīng)安排專(zhuān)人負(fù)責(zé)監(jiān)銷(xiāo)，并在《會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀清冊(cè)》上簽字確認(rèn)。（三）銷(xiāo)毀要求1.銷(xiāo)毀的會(huì)計(jì)檔案應(yīng)符合本辦法的規(guī)定，確保會(huì)計(jì)檔案的真實(shí)、完整、準(zhǔn)確。2.銷(xiāo)毀的會(huì)計(jì)檔案應(yīng)按照規(guī)定的程序