會(huì)計(jì)檔案管理辦法屬于一、總則（一）目的為了加強(qiáng)公司會(huì)計(jì)檔案管理，統(tǒng)一會(huì)計(jì)檔案管理制度，保證會(huì)計(jì)檔案妥善保管、有序存放、方便查閱，嚴(yán)防會(huì)計(jì)檔案毀損、散失和泄密，根據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》《中華人民共和國檔案法》以及《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本公司實(shí)際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司總部及所屬各分公司、子公司的會(huì)計(jì)檔案管理工作。（三）定義本辦法所稱會(huì)計(jì)檔案是指公司在進(jìn)行會(huì)計(jì)核算等過程中接收或形成的，記錄和反映公司經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的，具有保存價(jià)值的文字、圖表等各種形式的會(huì)計(jì)資料，包括通過計(jì)算機(jī)等電子設(shè)備形成、傳輸和存儲(chǔ)的電子會(huì)計(jì)檔案。（四）管理原則會(huì)計(jì)檔案管理遵循統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級管理的原則。公司財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案工作的指導(dǎo)、監(jiān)督和檢查，各單位應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)本單位會(huì)計(jì)檔案的收集、整理、保管、利用等工作。二、會(huì)計(jì)檔案的內(nèi)容（一）會(huì)計(jì)憑證1.原始憑證：包括發(fā)票、收據(jù)、報(bào)銷單、借款單、銀行回單等各類證明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的原始單據(jù)。2.記賬憑證：根據(jù)審核無誤的原始憑證編制的，記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄憑證。（二）會(huì)計(jì)賬簿1.總賬：按照會(huì)計(jì)科目分類登記全部經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的賬簿。2.明細(xì)賬：根據(jù)總賬科目所屬的明細(xì)科目設(shè)置的，用于分類登記某一類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的賬簿，如明細(xì)賬、日記賬等。3.日記賬：按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的時(shí)間順序逐日逐筆登記的賬簿，如現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬。4.固定資產(chǎn)卡片：記錄固定資產(chǎn)詳細(xì)信息的卡片，包括固定資產(chǎn)名稱、型號(hào)、購置日期、原值、折舊等。5.輔助賬簿：對某些在總賬和明細(xì)賬中未能記載的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行補(bǔ)充登記的賬簿。（三）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告1.月度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告：包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等報(bào)表及附注。2.季度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告：除月度報(bào)表外，還可能包括一些季度分析報(bào)告等。3.半年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告：涵蓋中期財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果等相關(guān)信息的報(bào)告。4.年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告：全面反映公司年度財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量的報(bào)告，包括審計(jì)報(bào)告、財(cái)務(wù)報(bào)表及附注等。（四）其他會(huì)計(jì)資料1.銀行存款余額調(diào)節(jié)表：用于核對企業(yè)銀行存款日記賬與銀行對賬單余額差異的調(diào)節(jié)表。2.銀行對賬單：銀行提供的企業(yè)賬戶資金收支明細(xì)對賬單。3.納稅申報(bào)表：企業(yè)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納稅款的報(bào)表。4.會(huì)計(jì)檔案移交清冊：記錄會(huì)計(jì)檔案移交情況的清冊。5.會(huì)計(jì)檔案保管清冊：詳細(xì)記錄會(huì)計(jì)檔案保管情況的清冊。6.會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊：記載會(huì)計(jì)檔案銷毀過程及相關(guān)信息的清冊。7.會(huì)計(jì)電算化數(shù)據(jù)備份：包括財(cái)務(wù)軟件生成的電子數(shù)據(jù)備份，如賬套備份、憑證備份等。三、會(huì)計(jì)檔案的歸檔（一）歸檔時(shí)間1.會(huì)計(jì)憑證應(yīng)在每月終了后[X]個(gè)工作日內(nèi)整理歸檔。2.會(huì)計(jì)賬簿應(yīng)在年度終了后[X]個(gè)月內(nèi)歸檔。3.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)在年度終了后[X]個(gè)月內(nèi)歸檔，其中月度、季度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)在月度、季度終了后[X]個(gè)工作日內(nèi)整理歸檔。4.其他會(huì)計(jì)資料應(yīng)在相關(guān)業(yè)務(wù)完成后及時(shí)歸檔。（二）歸檔要求1.歸檔的會(huì)計(jì)檔案應(yīng)齊全、完整，已整理立卷，能夠清晰反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的全貌。2.會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按記賬憑證編號(hào)順序排列，原始憑證應(yīng)附在相應(yīng)記賬憑證后面，折疊整齊，規(guī)格統(tǒng)一，不得有大頭針、回形針等金屬物。3.會(huì)計(jì)賬簿應(yīng)按總賬、明細(xì)賬、日記賬等順序排列，賬頁應(yīng)連續(xù)編號(hào)，不得缺頁、跳頁。4.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)按規(guī)定的格式和內(nèi)容編制，封面應(yīng)加蓋單位公章，相關(guān)人員應(yīng)簽字蓋章。5.其他會(huì)計(jì)資料應(yīng)分類整理，編制目錄，注明日期、內(nèi)容等信息。（三）歸檔程序1.各單位會(huì)計(jì)人員負(fù)責(zé)將本單位的會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行初步整理，核對無誤后填寫會(huì)計(jì)檔案移交清冊。2.會(huì)計(jì)檔案移交清冊應(yīng)一式兩份，交接雙方各執(zhí)一份，詳細(xì)記錄會(huì)計(jì)檔案的名稱、卷號(hào)、冊數(shù)、起止年度和檔案編號(hào)、應(yīng)保管期限、已保管期限、交接日期等內(nèi)容。3.交接雙方應(yīng)在會(huì)計(jì)檔案移交清冊上簽字確認(rèn)，辦理交接手續(xù)。4.各單位應(yīng)將整理好的會(huì)計(jì)檔案及時(shí)移交至公司財(cái)務(wù)部門指定的檔案保管地點(diǎn)。四、會(huì)計(jì)檔案的保管（一）保管期限1.會(huì)計(jì)憑證保管期限為[X]年。2.會(huì)計(jì)賬簿保管期限為[X]年，其中現(xiàn)金和銀行存款日記賬保管期限為[X]年。3.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告保管期限為[X]年，年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告永久保管。4.其他會(huì)計(jì)資料保管期限按照相關(guān)法律法規(guī)執(zhí)行，如銀行存款余額調(diào)節(jié)表、銀行對賬單保管期限為[X]年，納稅申報(bào)表保管期限為[X]年等。（二）保管地點(diǎn)公司應(yīng)設(shè)置專門的會(huì)計(jì)檔案保管庫房，配備必要的防火、防潮、防蟲、防盜等設(shè)施，確保會(huì)計(jì)檔案的安全保管。會(huì)計(jì)檔案保管庫房應(yīng)符合國家有關(guān)檔案保管的標(biāo)準(zhǔn)和要求。（三）保管要求1.會(huì)計(jì)檔案應(yīng)分類存放，標(biāo)識(shí)清晰，便于查找。2.定期對會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行檢查和盤點(diǎn)，每年至少一次，確保會(huì)計(jì)檔案的完整性和安全性。如發(fā)現(xiàn)會(huì)計(jì)檔案有損壞、變質(zhì)等情況，應(yīng)及時(shí)采取措施進(jìn)行修復(fù)或處理。3.電子會(huì)計(jì)檔案應(yīng)存儲(chǔ)在磁性介質(zhì)或光盤等存儲(chǔ)設(shè)備上，并定期進(jìn)行備份，異地存放。備份存儲(chǔ)設(shè)備應(yīng)妥善保管，防止數(shù)據(jù)丟失或損壞。4.嚴(yán)格限制非檔案管理人員進(jìn)入會(huì)計(jì)檔案保管庫房，確因工作需要進(jìn)入的，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并由檔案管理人員陪同。五、會(huì)計(jì)檔案的查閱與借閱（一）查閱規(guī)定1.本公司內(nèi)部人員因工作需要查閱會(huì)計(jì)檔案的，應(yīng)填寫會(huì)計(jì)檔案查閱申請表，注明查閱目的、內(nèi)容、時(shí)間等信息，經(jīng)所在部門負(fù)責(zé)人簽字同意后，報(bào)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。2.查閱會(huì)計(jì)檔案應(yīng)在檔案保管地點(diǎn)進(jìn)行，檔案管理人員應(yīng)在場監(jiān)督，查閱人員不得在會(huì)計(jì)檔案上涂畫、標(biāo)記、拆散原卷冊，更不得抽換。3.查閱涉及機(jī)密的會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，并嚴(yán)格遵守保密規(guī)定。（二）借閱規(guī)定1.外單位因特殊原因需要借閱本公司會(huì)計(jì)檔案的，應(yīng)持有單位介紹信，經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，方可辦理借閱手續(xù)。2.借閱會(huì)計(jì)檔案應(yīng)填寫會(huì)計(jì)檔案借閱登記表，注明借閱單位名稱、借閱內(nèi)容、借閱時(shí)間、歸還時(shí)間等信息。借閱期限一般不得超過[X]個(gè)工作日，如需延期，應(yīng)辦理續(xù)借手續(xù)。3.借閱人員應(yīng)妥善保管所借會(huì)計(jì)檔案，不得轉(zhuǎn)借他人，不得擅自復(fù)制、摘錄會(huì)計(jì)檔案內(nèi)容。歸還時(shí)，檔案管理人員應(yīng)認(rèn)真核對，確保會(huì)計(jì)檔案完整無損。六、會(huì)計(jì)檔案的銷毀（一）銷毀條件會(huì)計(jì)檔案保管期滿，需要銷毀時(shí)，由本單位檔案機(jī)構(gòu)會(huì)同財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門提出銷毀意見，編制會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊，列明銷毀會(huì)計(jì)檔案的名稱、卷號(hào)、冊數(shù)、起止年度和檔案編號(hào)、應(yīng)保管期限、已保管期限、銷毀時(shí)間等內(nèi)容。（二）銷毀程序1.公司負(fù)責(zé)人在會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊上簽署意見。2.銷毀會(huì)計(jì)檔案時(shí)，應(yīng)當(dāng)由檔案機(jī)構(gòu)和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門共同派員監(jiān)銷。國家機(jī)關(guān)銷毀會(huì)計(jì)檔案時(shí)，應(yīng)當(dāng)由同級財(cái)政部門、審計(jì)部門派員參加監(jiān)銷。財(cái)政部門銷毀會(huì)計(jì)檔案時(shí)，應(yīng)當(dāng)由同級審計(jì)部門派員參加監(jiān)銷。3.監(jiān)銷人在銷毀會(huì)計(jì)檔案前，應(yīng)當(dāng)按照會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊所列內(nèi)容清點(diǎn)核對所要銷毀的會(huì)計(jì)檔案；銷毀后，應(yīng)當(dāng)在會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊上簽名蓋章，并將監(jiān)銷情況報(bào)告本單位負(fù)責(zé)人。（三）不得銷毀的會(huì)計(jì)檔案1.保管期滿但未結(jié)清的債權(quán)債務(wù)原始憑證和涉及其他未了事項(xiàng)的原始憑證，不得銷毀，應(yīng)當(dāng)單獨(dú)抽出立卷，保管到未了事項(xiàng)完結(jié)時(shí)為止。單獨(dú)抽出立卷的會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)當(dāng)在會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊和會(huì)計(jì)檔案保管清冊中列明。2.正在項(xiàng)目建設(shè)期間的建設(shè)單位，其保管期滿的會(huì)計(jì)檔案不得銷毀。七、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督公司財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對各單位會(huì)計(jì)檔案管理工作進(jìn)行檢查和指導(dǎo)，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)督促整改。各單位應(yīng)建立健全會(huì)