企業(yè)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)企業(yè)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理，規(guī)范審計(jì)工作流程，提高審計(jì)質(zhì)量，有效防范和控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，保障企業(yè)資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)信息真實(shí)可靠，促進(jìn)企業(yè)健康穩(wěn)定發(fā)展，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于[公司/組織名稱]及其所屬各部門、子公司、分公司等。（三）基本原則1.獨(dú)立性原則：審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員應(yīng)獨(dú)立于被審計(jì)單位，不受其他部門或個(gè)人的干涉，確保審計(jì)工作的客觀性、公正性和權(quán)威性。2.全面性原則：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)涵蓋企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)的全過程，包括財(cái)務(wù)收支、內(nèi)部控制、業(yè)務(wù)流程、重大決策等各個(gè)方面，對(duì)潛在風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面識(shí)別、評(píng)估和控制。3.風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向原則：以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向，重點(diǎn)關(guān)注高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域和關(guān)鍵環(huán)節(jié)，合理配置審計(jì)資源，提高審計(jì)效率和效果，確保審計(jì)工作能夠有效防范和化解重大風(fēng)險(xiǎn)。4.審慎性原則：在審計(jì)過程中，應(yīng)保持審慎的職業(yè)態(tài)度，充分考慮各種可能的風(fēng)險(xiǎn)因素，采取嚴(yán)謹(jǐn)、科學(xué)的審計(jì)方法和程序，確保審計(jì)結(jié)論的準(zhǔn)確性和可靠性。5.及時(shí)性原則：及時(shí)發(fā)現(xiàn)、評(píng)估和處理審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)信息進(jìn)行實(shí)時(shí)跟蹤和反饋，確保風(fēng)險(xiǎn)得到有效控制，避免風(fēng)險(xiǎn)擴(kuò)大和惡化。（四）主要依據(jù)1.《中華人民共和國審計(jì)法》及其實(shí)施條例2.《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其配套指引3.《內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則》4.國家有關(guān)法律法規(guī)、政策規(guī)定以及企業(yè)內(nèi)部規(guī)章制度二、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理組織架構(gòu)及職責(zé)（一）審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)1.組成：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)由公司高級(jí)管理人員、內(nèi)部審計(jì)部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人等組成，主任由公司總經(jīng)理擔(dān)任。2.職責(zé)負(fù)責(zé)制定和修訂企業(yè)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略、政策和制度。審議年度審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)報(bào)告和重大審計(jì)發(fā)現(xiàn)，對(duì)審計(jì)工作的重大事項(xiàng)進(jìn)行決策。監(jiān)督審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理工作的執(zhí)行情況，協(xié)調(diào)解決審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理工作中出現(xiàn)的重大問題。定期評(píng)估企業(yè)面臨的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)狀況，指導(dǎo)內(nèi)部審計(jì)部門開展風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和應(yīng)對(duì)工作。（二）內(nèi)部審計(jì)部門1.職責(zé)負(fù)責(zé)制定和實(shí)施年度審計(jì)計(jì)劃，組織開展各項(xiàng)審計(jì)工作，包括財(cái)務(wù)審計(jì)、內(nèi)部控制審計(jì)、經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)、專項(xiàng)審計(jì)等。對(duì)企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)中的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別、評(píng)估和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)潛在的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，并提出風(fēng)險(xiǎn)管理建議。建立健全審計(jì)工作底稿、審計(jì)報(bào)告等檔案管理制度，對(duì)審計(jì)過程和結(jié)果進(jìn)行記錄和保存，以便后續(xù)查閱和追溯。定期向?qū)徲?jì)風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)匯報(bào)審計(jì)工作進(jìn)展情況、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題及風(fēng)險(xiǎn)管理建議，及時(shí)反饋審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)狀況。配合外部審計(jì)機(jī)構(gòu)開展審計(jì)工作，提供必要的資料和協(xié)助，確保外部審計(jì)工作的順利進(jìn)行。對(duì)審計(jì)人員進(jìn)行培訓(xùn)和考核，提高審計(jì)人員的專業(yè)素質(zhì)和業(yè)務(wù)能力，確保審計(jì)工作質(zhì)量。（三）其他相關(guān)部門1.財(cái)務(wù)部門：負(fù)責(zé)提供準(zhǔn)確、完整的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和財(cái)務(wù)報(bào)表，協(xié)助內(nèi)部審計(jì)部門開展財(cái)務(wù)審計(jì)工作，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的財(cái)務(wù)問題進(jìn)行及時(shí)整改，并配合審計(jì)部門進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析和評(píng)估。2.各業(yè)務(wù)部門：負(fù)責(zé)本部門業(yè)務(wù)活動(dòng)的內(nèi)部控制建設(shè)和執(zhí)行，積極配合內(nèi)部審計(jì)部門的審計(jì)工作，及時(shí)提供相關(guān)資料和信息，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行整改落實(shí)，并負(fù)責(zé)本部門業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、評(píng)估和控制。三、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估（一）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別方法1.問卷調(diào)查法：設(shè)計(jì)針對(duì)不同業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)和管理流程的風(fēng)險(xiǎn)調(diào)查問卷，向相關(guān)部門和人員發(fā)放，收集風(fēng)險(xiǎn)信息。2.訪談法：與企業(yè)管理層、各部門負(fù)責(zé)人、關(guān)鍵崗位人員等進(jìn)行面對(duì)面訪談，了解企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)中的風(fēng)險(xiǎn)狀況。3.流程圖法：繪制企業(yè)各項(xiàng)業(yè)務(wù)流程的流程圖，分析流程中的關(guān)鍵控制點(diǎn)和潛在風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。4.數(shù)據(jù)分析：對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)等進(jìn)行分析，通過數(shù)據(jù)挖掘、趨勢(shì)分析等方法，發(fā)現(xiàn)異常情況和潛在風(fēng)險(xiǎn)。5.案例分析法：收集同行業(yè)或類似企業(yè)的審計(jì)案例，分析其中存在的風(fēng)險(xiǎn)因素，結(jié)合本企業(yè)實(shí)際情況進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別。（二）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)1.可能性標(biāo)準(zhǔn)：評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率，分為高、中、低三個(gè)等級(jí)。高：風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性很大；中：風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性中等；低：風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性較小。2.影響程度標(biāo)準(zhǔn)：評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的影響程度，分為重大、較大、一般、較小四個(gè)等級(jí)。重大：風(fēng)險(xiǎn)一旦發(fā)生，將嚴(yán)重影響企業(yè)的生存和發(fā)展；較大：風(fēng)險(xiǎn)一旦發(fā)生，將對(duì)企業(yè)的經(jīng)營業(yè)績(jī)、財(cái)務(wù)狀況等產(chǎn)生較大影響；一般：風(fēng)險(xiǎn)一旦發(fā)生，將對(duì)企業(yè)的局部業(yè)務(wù)或某個(gè)方面產(chǎn)生一定影響；較?。猴L(fēng)險(xiǎn)一旦發(fā)生，對(duì)企業(yè)的影響較小。（三）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估流程1.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別：內(nèi)部審計(jì)部門運(yùn)用上述風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別方法，對(duì)企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)中的各類風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面識(shí)別，確定風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)。2.風(fēng)險(xiǎn)分析：對(duì)識(shí)別出的風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)進(jìn)行深入分析，了解風(fēng)險(xiǎn)的性質(zhì)、產(chǎn)生原因、影響范圍等，為風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估提供依據(jù)。3.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估：根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)的可能性和影響程度進(jìn)行評(píng)估，確定風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)。4.風(fēng)險(xiǎn)排序：按照風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)進(jìn)行排序，確定重點(diǎn)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域和關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。（四）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告1.內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期編制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告，向?qū)徲?jì)風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)匯報(bào)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)狀況。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告應(yīng)包括風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)分析、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)排序等內(nèi)容，并提出相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)管理建議。2.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告應(yīng)采用圖表、數(shù)據(jù)等形式進(jìn)行直觀展示，便于管理層理解和決策。同時(shí)，應(yīng)附上詳細(xì)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過程和依據(jù)，確保報(bào)告的真實(shí)性和可靠性。四、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略（一）風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)為高且無法通過其他措施有效控制的風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)采取風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避策略，如停止相關(guān)業(yè)務(wù)活動(dòng)、退出高風(fēng)險(xiǎn)市場(chǎng)等。（二）風(fēng)險(xiǎn)降低1.建立健全內(nèi)部控制制度：針對(duì)識(shí)別出的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，完善相關(guān)內(nèi)部控制制度，明確各部門和人員的職責(zé)權(quán)限，規(guī)范業(yè)務(wù)流程，加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督，確保內(nèi)部控制的有效執(zhí)行，降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性。2.加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理培訓(xùn)：對(duì)企業(yè)員工進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理培訓(xùn)，提高員工的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)能力，使其能夠在日常工作中及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理潛在風(fēng)險(xiǎn)。3.優(yōu)化業(yè)務(wù)流程：對(duì)存在風(fēng)險(xiǎn)的業(yè)務(wù)流程進(jìn)行優(yōu)化，簡(jiǎn)化環(huán)節(jié)，提高效率，減少風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的機(jī)會(huì)。同時(shí)，加強(qiáng)對(duì)業(yè)務(wù)流程的監(jiān)控和評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)流程中的問題并進(jìn)行調(diào)整。4.購買保險(xiǎn)：對(duì)于一些可以通過購買保險(xiǎn)轉(zhuǎn)移的風(fēng)險(xiǎn)，如財(cái)產(chǎn)損失風(fēng)險(xiǎn)、責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)等，企業(yè)可以考慮購買相應(yīng)的保險(xiǎn)產(chǎn)品，將風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給保險(xiǎn)公司。（三）風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)1.業(yè)務(wù)外包：對(duì)于一些非核心業(yè)務(wù)或風(fēng)險(xiǎn)較高的業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，可以通過業(yè)務(wù)外包的方式，將風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給外部專業(yè)機(jī)構(gòu)。在選擇外包商時(shí)，應(yīng)進(jìn)行嚴(yán)格的評(píng)估和篩選，簽訂詳細(xì)的外包合同，明確雙方的權(quán)利義務(wù)和風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)機(jī)制。2.合作經(jīng)營：通過與其他企業(yè)開展合作經(jīng)營，共同承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)和收益。在合作過程中，應(yīng)明確各方的責(zé)任和義務(wù)，制定合理的利益分配和風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)方案，確保合作的順利進(jìn)行。（四）風(fēng)險(xiǎn)承受對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)較低且企業(yè)能夠承受的風(fēng)險(xiǎn)，可以采取風(fēng)險(xiǎn)承受策略，即不采取額外的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施，而是對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行持續(xù)監(jiān)控，確保風(fēng)險(xiǎn)處于可控范圍內(nèi)。五、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控與預(yù)警（一）監(jiān)控指標(biāo)設(shè)定1.審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題數(shù)量：統(tǒng)計(jì)一定時(shí)期內(nèi)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題數(shù)量，反映審計(jì)工作的成效和企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)狀況的變化。2.問題整改率：計(jì)算已整改問題數(shù)量占審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題總數(shù)的比例，衡量企業(yè)對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改落實(shí)情況。3.內(nèi)部控制缺陷率：評(píng)估內(nèi)部控制制度中存在的缺陷數(shù)量和嚴(yán)重程度，反映內(nèi)部控制的有效性和風(fēng)險(xiǎn)水平。4.審計(jì)意見采納率：統(tǒng)計(jì)管理層對(duì)審計(jì)意見的采納情況，體現(xiàn)審計(jì)工作的權(quán)威性和影響力。（二）監(jiān)控頻率1.內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控指標(biāo)進(jìn)行統(tǒng)計(jì)和分析，每月形成監(jiān)控報(bào)告，向?qū)徲?jì)風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)匯報(bào)。2.對(duì)于重大風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)，應(yīng)進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控，及時(shí)掌握風(fēng)險(xiǎn)動(dòng)態(tài)，采取相應(yīng)的應(yīng)對(duì)措施。（三）預(yù)警機(jī)制1.根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果和監(jiān)控指標(biāo)設(shè)定預(yù)警閾值，當(dāng)監(jiān)控指標(biāo)達(dá)到或超過預(yù)警閾值時(shí)，發(fā)出預(yù)警信號(hào)。2.預(yù)警信號(hào)分為紅色、橙色、黃色、藍(lán)色四個(gè)等級(jí)，分別對(duì)應(yīng)高、較高、中、低風(fēng)險(xiǎn)。紅色預(yù)警表示風(fēng)險(xiǎn)已嚴(yán)重影響企業(yè)正常經(jīng)營，需立即采取緊急措施；橙色預(yù)警表示風(fēng)險(xiǎn)較大，應(yīng)加強(qiáng)監(jiān)控并采取相應(yīng)的應(yīng)對(duì)措施；黃色預(yù)警表示存在一定風(fēng)險(xiǎn)，需密切關(guān)注；藍(lán)色預(yù)警表示風(fēng)險(xiǎn)較低，但仍需持續(xù)監(jiān)控。3.內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)及時(shí)向相關(guān)部門和人員發(fā)出預(yù)警信號(hào)，并跟蹤預(yù)警事項(xiàng)的處理情況，確保風(fēng)險(xiǎn)得到有效控制。六、審計(jì)工作流程管理（一）審計(jì)計(jì)劃制定1.內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)根據(jù)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)、經(jīng)營計(jì)劃和風(fēng)險(xiǎn)狀況，每年年初制定年度審計(jì)計(jì)劃。年度審計(jì)計(jì)劃應(yīng)明確審計(jì)項(xiàng)目、審計(jì)范圍、審計(jì)重點(diǎn)、審計(jì)時(shí)間安排等內(nèi)容。2.年度審計(jì)計(jì)劃應(yīng)報(bào)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)審議批準(zhǔn)后實(shí)施。在實(shí)施過程中，如因企業(yè)經(jīng)營環(huán)境、戰(zhàn)略調(diào)整等原因需要對(duì)審計(jì)計(jì)劃進(jìn)行調(diào)整，應(yīng)及時(shí)報(bào)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)審批。（二）審計(jì)準(zhǔn)備階段1.成立審計(jì)組，明確審計(jì)組成員的職責(zé)分工。審計(jì)組成員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識(shí)和技能，熟悉審計(jì)業(yè)務(wù)流程和相關(guān)法律法規(guī)。2.開展審前調(diào)查，了解被審計(jì)單位的基本情況、業(yè)務(wù)流程、內(nèi)部控制制度等，收集與審計(jì)項(xiàng)目相關(guān)的資料和信息，為制定審計(jì)方案提供依據(jù)。3.根據(jù)審前調(diào)查結(jié)果，制定審計(jì)方案。審計(jì)方案應(yīng)包括審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍、審計(jì)內(nèi)容、審計(jì)方法、審計(jì)步驟、人員分工、時(shí)間安排等內(nèi)容，確保審計(jì)工作有序進(jìn)行。（三）審計(jì)實(shí)施階段1.審計(jì)人員應(yīng)按照審計(jì)方案的要求，采用適當(dāng)?shù)膶徲?jì)方法和程序，對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)收支、內(nèi)部控制、業(yè)務(wù)活動(dòng)等進(jìn)行審查和評(píng)價(jià)。2.在審計(jì)過程中，應(yīng)做好審計(jì)工作底稿的記錄工作，詳細(xì)記錄審計(jì)過程、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題及相關(guān)證據(jù)等。審計(jì)工作底稿應(yīng)真實(shí)、完整、準(zhǔn)確，能夠?yàn)閷徲?jì)結(jié)論提供充分的支持。3.審計(jì)組應(yīng)定期召開審計(jì)工作會(huì)議，匯報(bào)審計(jì)工作進(jìn)展情況，討論審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，分析問題產(chǎn)生的原因，研究解決問題的措施和建議。（四）審計(jì)報(bào)告階段1.審計(jì)組完成審計(jì)工作后，應(yīng)撰寫審計(jì)報(bào)告。審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)概況、審計(jì)依據(jù)、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題、審計(jì)結(jié)論、審計(jì)建議等內(nèi)容，做到內(nèi)容完整、事實(shí)清楚、結(jié)論準(zhǔn)確、建議可行。2.審計(jì)報(bào)告初稿形成后，應(yīng)征求被審計(jì)單位的意見。被審計(jì)單位應(yīng)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)反饋意見，審計(jì)組應(yīng)對(duì)反饋意見進(jìn)行認(rèn)真研究和分析，對(duì)審計(jì)報(bào)告進(jìn)行修改完善。3.審計(jì)報(bào)告經(jīng)內(nèi)部審計(jì)部門負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)審議。審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)應(yīng)根據(jù)審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容和企業(yè)實(shí)際情況，做出決策，并將審計(jì)報(bào)告分發(fā)給相關(guān)部門和人員。（五）審計(jì)整改階段1.被審計(jì)單位應(yīng)根據(jù)審計(jì)報(bào)告中提出的問題和建議，制定整改方案，明確整改措施、整改責(zé)任人、整改期限等，并認(rèn)真組織實(shí)施整改。2.內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)負(fù)責(zé)對(duì)被審計(jì)單位的整改情況進(jìn)行跟蹤檢查，確保整改工作按時(shí)完成，整改措施落實(shí)到位。對(duì)于整改不力的單位，應(yīng)及時(shí)向?qū)徲?jì)風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)匯報(bào)，并采取相應(yīng)的督促措施。3.整改工作完成后，被審計(jì)單位應(yīng)向內(nèi)部審計(jì)部門提交整改報(bào)告，內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)對(duì)整改情況進(jìn)行復(fù)查和評(píng)價(jià)，形成復(fù)查報(bào)告。復(fù)查報(bào)告應(yīng)報(bào)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)備案。七、審計(jì)質(zhì)量控制（一）質(zhì)量控制目標(biāo)確保審計(jì)工作符合國家法律法規(guī)、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)和企業(yè)內(nèi)部規(guī)章制度的要求，保證審計(jì)報(bào)告的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和可靠性，提高審計(jì)工作質(zhì)量和效率，有效防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。（二）質(zhì)量控制措施1.建立健全審計(jì)質(zhì)量控制制度：制定審計(jì)工作流程規(guī)范、審計(jì)質(zhì)量考核辦法、審計(jì)工作底稿管理制度、審計(jì)報(bào)告審核制度等一系列質(zhì)量控制制度，明確審計(jì)工作各環(huán)節(jié)的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)和操作要求。2.加強(qiáng)審計(jì)人員培訓(xùn)：定期組織審計(jì)人員參加業(yè)務(wù)培訓(xùn)、職業(yè)道德培訓(xùn)等，提高審計(jì)人員的專業(yè)素質(zhì)和業(yè)務(wù)能力，確保審計(jì)人員能夠熟練掌握審計(jì)業(yè)務(wù)知識(shí)和技能，遵守職業(yè)道德規(guī)范。3.嚴(yán)格審計(jì)工作底稿管理：審計(jì)工作底稿應(yīng)詳細(xì)記錄審計(jì)過程、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題及相關(guān)證據(jù)等，做到內(nèi)容完整、格式規(guī)范、簽字齊全。審計(jì)工作底稿應(yīng)經(jīng)審計(jì)組組長(zhǎng)審核后歸檔保存，便于后續(xù)查閱和追溯。4.加強(qiáng)審