工行盡職調(diào)查管理辦法中國(guó)工商銀行盡職調(diào)查管理辦法第一章總則第一條目的為規(guī)范中國(guó)工商銀行（以下簡(jiǎn)稱“本行”）盡職調(diào)查工作，有效識(shí)別、評(píng)估和控制各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)，保障本行穩(wěn)健運(yùn)營(yíng)，依據(jù)國(guó)家法律法規(guī)、監(jiān)管要求以及本行相關(guān)制度，制定本辦法。第二條適用范圍本辦法適用于本行各部門(mén)、各分支機(jī)構(gòu)在開(kāi)展業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)、投資決策、風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部控制等活動(dòng)中涉及的盡職調(diào)查工作。第三條基本原則1.全面性原則：盡職調(diào)查應(yīng)涵蓋與調(diào)查事項(xiàng)相關(guān)的各個(gè)方面，包括但不限于主體資格、業(yè)務(wù)狀況、財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)管理、市場(chǎng)環(huán)境、法律合規(guī)等，確保獲取全面、準(zhǔn)確的信息。2.真實(shí)性原則：調(diào)查人員應(yīng)秉持客觀、公正的態(tài)度，對(duì)所獲取的信息進(jìn)行核實(shí)和驗(yàn)證，確保信息的真實(shí)性和可靠性。3.重要性原則：根據(jù)調(diào)查事項(xiàng)的性質(zhì)、規(guī)模和風(fēng)險(xiǎn)程度，確定調(diào)查的重點(diǎn)和范圍，關(guān)注重要事項(xiàng)和關(guān)鍵環(huán)節(jié)，合理分配調(diào)查資源。4.審慎性原則：充分考慮各種潛在風(fēng)險(xiǎn)因素，對(duì)調(diào)查結(jié)果進(jìn)行審慎分析和判斷，為決策提供可靠依據(jù)。第四條職責(zé)分工1.業(yè)務(wù)發(fā)起部門(mén)負(fù)責(zé)提出盡職調(diào)查需求，明確調(diào)查目的、范圍和要求。配合盡職調(diào)查工作，提供相關(guān)資料和信息，并對(duì)資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。根據(jù)盡職調(diào)查結(jié)果，進(jìn)行業(yè)務(wù)決策，并承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。2.盡職調(diào)查實(shí)施部門(mén)負(fù)責(zé)制定盡職調(diào)查計(jì)劃，組織實(shí)施調(diào)查工作，收集、整理和分析調(diào)查資料。對(duì)調(diào)查結(jié)果的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性負(fù)責(zé)，并撰寫(xiě)盡職調(diào)查報(bào)告。3.風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)負(fù)責(zé)對(duì)盡職調(diào)查工作進(jìn)行指導(dǎo)和監(jiān)督，參與重大盡職調(diào)查項(xiàng)目的審核。從風(fēng)險(xiǎn)管理角度對(duì)調(diào)查結(jié)果進(jìn)行評(píng)估，提出風(fēng)險(xiǎn)防控建議。4.法律合規(guī)部門(mén)負(fù)責(zé)對(duì)盡職調(diào)查工作涉及的法律合規(guī)問(wèn)題進(jìn)行審查和指導(dǎo)，提供法律意見(jiàn)。協(xié)助處理盡職調(diào)查過(guò)程中的法律糾紛和合規(guī)事項(xiàng)。5.其他相關(guān)部門(mén)根據(jù)盡職調(diào)查工作需要，按照本行內(nèi)部職責(zé)分工，提供專(zhuān)業(yè)支持和配合。第二章盡職調(diào)查流程第五條調(diào)查準(zhǔn)備1.組建團(tuán)隊(duì)：根據(jù)調(diào)查事項(xiàng)的復(fù)雜程度和工作量，組建由業(yè)務(wù)、法律、財(cái)務(wù)、風(fēng)險(xiǎn)等專(zhuān)業(yè)人員組成的盡職調(diào)查團(tuán)隊(duì)，并明確各成員的職責(zé)分工。2.制定計(jì)劃：盡職調(diào)查實(shí)施部門(mén)制定詳細(xì)的盡職調(diào)查計(jì)劃，包括調(diào)查目的、范圍、方法、步驟、時(shí)間安排、人員分工等內(nèi)容。計(jì)劃應(yīng)具有可操作性，并根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行適時(shí)調(diào)整。3.收集資料：業(yè)務(wù)發(fā)起部門(mén)按照盡職調(diào)查計(jì)劃的要求，收集并整理相關(guān)資料，包括但不限于被調(diào)查對(duì)象的營(yíng)業(yè)執(zhí)照、公司章程、財(cái)務(wù)報(bào)表、審計(jì)報(bào)告、合同協(xié)議、產(chǎn)權(quán)證書(shū)、資質(zhì)證書(shū)等。資料應(yīng)確保真實(shí)、完整，并加蓋被調(diào)查對(duì)象公章或相關(guān)責(zé)任人簽字確認(rèn)。第六條調(diào)查實(shí)施1.文件審查：調(diào)查人員對(duì)收集到的資料進(jìn)行詳細(xì)審查，核實(shí)資料的真實(shí)性、完整性和合規(guī)性，重點(diǎn)關(guān)注關(guān)鍵文件和重要條款。2.實(shí)地考察：根據(jù)需要，對(duì)被調(diào)查對(duì)象的經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所、生產(chǎn)設(shè)施、財(cái)務(wù)狀況等進(jìn)行實(shí)地考察，觀察實(shí)際運(yùn)營(yíng)情況，核實(shí)相關(guān)信息。3.人員訪談：與被調(diào)查對(duì)象的管理層、員工、客戶、供應(yīng)商等相關(guān)人員進(jìn)行訪談，了解其業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)狀況、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)、發(fā)展戰(zhàn)略等方面的情況，獲取第一手信息。4.數(shù)據(jù)分析：運(yùn)用數(shù)據(jù)分析工具和方法，對(duì)收集到的數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，挖掘潛在信息，發(fā)現(xiàn)異常情況和風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。5.外部調(diào)研：通過(guò)查詢政府部門(mén)網(wǎng)站、行業(yè)協(xié)會(huì)資料、專(zhuān)業(yè)數(shù)據(jù)庫(kù)等渠道，獲取與被調(diào)查對(duì)象相關(guān)的行業(yè)信息、市場(chǎng)動(dòng)態(tài)、政策法規(guī)等，為盡職調(diào)查提供參考依據(jù)。第七條調(diào)查分析1.信息整理：調(diào)查人員對(duì)調(diào)查過(guò)程中獲取的各類(lèi)信息進(jìn)行分類(lèi)整理，形成清晰、有條理的資料體系。2.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別：從法律、財(cái)務(wù)、市場(chǎng)、經(jīng)營(yíng)管理等多個(gè)角度，對(duì)被調(diào)查對(duì)象進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別，分析可能存在的風(fēng)險(xiǎn)因素及其影響程度。3.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估：運(yùn)用定性和定量相結(jié)合的方法，對(duì)識(shí)別出的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，確定風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)，為后續(xù)決策提供依據(jù)。4.結(jié)果匯總：盡職調(diào)查實(shí)施部門(mén)對(duì)調(diào)查分析結(jié)果進(jìn)行匯總，撰寫(xiě)盡職調(diào)查報(bào)告，報(bào)告應(yīng)包括調(diào)查背景、目的、范圍、方法、主要發(fā)現(xiàn)、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估及建議等內(nèi)容。第八條報(bào)告審核1.內(nèi)部審核：盡職調(diào)查報(bào)告完成后，先由盡職調(diào)查實(shí)施部門(mén)內(nèi)部進(jìn)行審核，確保報(bào)告內(nèi)容準(zhǔn)確、邏輯清晰、結(jié)論合理。2.部門(mén)審核：將盡職調(diào)查報(bào)告提交給業(yè)務(wù)發(fā)起部門(mén)、風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)、法律合規(guī)部門(mén)等相關(guān)部門(mén)進(jìn)行審核，各部門(mén)從自身專(zhuān)業(yè)角度提出意見(jiàn)和建議。3.綜合審核：根據(jù)各部門(mén)的審核意見(jiàn)，對(duì)盡職調(diào)查報(bào)告進(jìn)行綜合修改和完善，確保報(bào)告能夠全面、客觀地反映調(diào)查情況，為決策提供可靠支持。第九條決策參考1.提交決策：盡職調(diào)查報(bào)告經(jīng)審核通過(guò)后，提交給本行有權(quán)決策機(jī)構(gòu)或人員，作為業(yè)務(wù)決策的重要依據(jù)。2.決策反饋：決策機(jī)構(gòu)或人員根據(jù)盡職調(diào)查報(bào)告及其他相關(guān)資料，做出業(yè)務(wù)決策，并將決策結(jié)果反饋給盡職調(diào)查實(shí)施部門(mén)。第三章盡職調(diào)查內(nèi)容第十條主體資格調(diào)查1.基本情況：調(diào)查被調(diào)查對(duì)象的設(shè)立、登記、變更等情況，核實(shí)其是否具備合法的經(jīng)營(yíng)主體資格。2.資質(zhì)證書(shū)：審查被調(diào)查對(duì)象是否擁有從事相關(guān)業(yè)務(wù)所需的資質(zhì)證書(shū)、許可證等，證書(shū)是否在有效期內(nèi)。3.股權(quán)結(jié)構(gòu)：了解被調(diào)查對(duì)象的股權(quán)結(jié)構(gòu)，包括股東情況、股權(quán)比例、股權(quán)變更歷史等，分析股權(quán)結(jié)構(gòu)對(duì)其經(jīng)營(yíng)決策和發(fā)展的影響。第十一條業(yè)務(wù)狀況調(diào)查1.經(jīng)營(yíng)范圍：核實(shí)被調(diào)查對(duì)象的經(jīng)營(yíng)范圍是否符合法律法規(guī)和監(jiān)管要求，是否存在超范圍經(jīng)營(yíng)的情況。2.業(yè)務(wù)模式：了解被調(diào)查對(duì)象的業(yè)務(wù)模式、盈利模式、市場(chǎng)定位等，分析其業(yè)務(wù)的可持續(xù)性和競(jìng)爭(zhēng)力。3.客戶群體：調(diào)查被調(diào)查對(duì)象的主要客戶群體、客戶分布、客戶關(guān)系等情況，評(píng)估客戶穩(wěn)定性和市場(chǎng)拓展能力。4.供應(yīng)商情況：了解被調(diào)查對(duì)象的主要供應(yīng)商、采購(gòu)渠道、采購(gòu)規(guī)模等情況，分析供應(yīng)商的穩(wěn)定性和供應(yīng)保障能力。5.業(yè)務(wù)合同：審查被調(diào)查對(duì)象簽訂的重大業(yè)務(wù)合同，包括合同條款、履行情況、違約責(zé)任等，評(píng)估合同風(fēng)險(xiǎn)。第十二條財(cái)務(wù)狀況調(diào)查1.財(cái)務(wù)報(bào)表：審查被調(diào)查對(duì)象的財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等，分析其財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量情況。2.財(cái)務(wù)指標(biāo)分析：計(jì)算并分析被調(diào)查對(duì)象的主要財(cái)務(wù)指標(biāo)，如償債能力指標(biāo)、盈利能力指標(biāo)、營(yíng)運(yùn)能力指標(biāo)等，評(píng)估其財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)營(yíng)績(jī)效。3.資產(chǎn)情況：核實(shí)被調(diào)查對(duì)象的資產(chǎn)狀況，包括固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等，評(píng)估資產(chǎn)的真實(shí)性、完整性和價(jià)值。4.負(fù)債情況：了解被調(diào)查對(duì)象的負(fù)債情況，包括短期負(fù)債、長(zhǎng)期負(fù)債、或有負(fù)債等，分析負(fù)債規(guī)模、結(jié)構(gòu)和償債壓力。5.稅務(wù)情況：審查被調(diào)查對(duì)象的稅務(wù)繳納情況，是否存在稅務(wù)違法違規(guī)行為，評(píng)估稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。第十三條經(jīng)營(yíng)管理調(diào)查1.組織架構(gòu)：了解被調(diào)查對(duì)象的組織架構(gòu)設(shè)置、部門(mén)職責(zé)分工、管理層級(jí)等情況，評(píng)估其組織管理效率。2.內(nèi)部控制：審查被調(diào)查對(duì)象的內(nèi)部控制制度，包括財(cái)務(wù)控制、風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部審計(jì)等方面，評(píng)估內(nèi)部控制的有效性。3.人員情況：調(diào)查被調(diào)查對(duì)象的員工數(shù)量、人員結(jié)構(gòu)、薪酬待遇、員工培訓(xùn)等情況，評(píng)估人力資源狀況。4.經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)：分析被調(diào)查對(duì)象過(guò)去的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)，包括營(yíng)業(yè)收入、利潤(rùn)、市場(chǎng)份額等指標(biāo)的變化情況，評(píng)估其經(jīng)營(yíng)發(fā)展趨勢(shì)。5.發(fā)展規(guī)劃：了解被調(diào)查對(duì)象的發(fā)展規(guī)劃和戰(zhàn)略目標(biāo)，分析其規(guī)劃的合理性和可行性。第十四條市場(chǎng)環(huán)境調(diào)查1.行業(yè)概況：研究被調(diào)查對(duì)象所處行業(yè)的發(fā)展現(xiàn)狀、市場(chǎng)規(guī)模、市場(chǎng)增長(zhǎng)率、行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)格局等情況，評(píng)估行業(yè)發(fā)展趨勢(shì)。2.政策法規(guī)：關(guān)注國(guó)家和地方政府出臺(tái)的與被調(diào)查對(duì)象相關(guān)的政策法規(guī)，分析政策法規(guī)對(duì)其業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)的影響。3.市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)：分析被調(diào)查對(duì)象在市場(chǎng)中的競(jìng)爭(zhēng)地位、競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手情況、競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)和劣勢(shì)等，評(píng)估其市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。4.技術(shù)創(chuàng)新：了解被調(diào)查對(duì)象所處行業(yè)的技術(shù)發(fā)展趨勢(shì)、技術(shù)創(chuàng)新能力等情況，評(píng)估其技術(shù)水平和創(chuàng)新潛力。第十五條法律合規(guī)調(diào)查1.法律法規(guī)遵循情況：審查被調(diào)查對(duì)象是否遵守國(guó)家法律法規(guī)和監(jiān)管要求，是否存在違法違規(guī)行為。2.合同合規(guī)性：檢查被調(diào)查對(duì)象簽訂的合同是否符合法律法規(guī)規(guī)定，合同條款是否合法有效。3.知識(shí)產(chǎn)權(quán)情況：調(diào)查被調(diào)查對(duì)象的知識(shí)產(chǎn)權(quán)狀況，包括專(zhuān)利、商標(biāo)、著作權(quán)等，評(píng)估知識(shí)產(chǎn)權(quán)的價(jià)值和風(fēng)險(xiǎn)。4.訴訟仲裁情況：查詢被調(diào)查對(duì)象是否存在未了結(jié)的訴訟仲裁案件，分析案件對(duì)其經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)狀況的影響。第四章盡職調(diào)查方法第十六條資料查閱1.內(nèi)部資料：查閱被調(diào)查對(duì)象提供的內(nèi)部文件、檔案、報(bào)表、記錄等資料，包括但不限于公司章程、財(cái)務(wù)報(bào)表、審計(jì)報(bào)告、合同協(xié)議、會(huì)議紀(jì)要等。2.外部資料：收集政府部門(mén)網(wǎng)站、行業(yè)協(xié)會(huì)、專(zhuān)業(yè)數(shù)據(jù)庫(kù)、新聞媒體等渠道發(fā)布的與被調(diào)查對(duì)象相關(guān)的外部資料，如政策法規(guī)、行業(yè)報(bào)告、市場(chǎng)數(shù)據(jù)、企業(yè)公告等。第十七條實(shí)地考察1.經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所考察：實(shí)地走訪被調(diào)查對(duì)象的經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所，觀察其辦公環(huán)境、生產(chǎn)設(shè)施、倉(cāng)儲(chǔ)物流等情況，了解實(shí)際運(yùn)營(yíng)狀況。2.生產(chǎn)基地考察：對(duì)被調(diào)查對(duì)象的生產(chǎn)基地進(jìn)行實(shí)地考察，查看生產(chǎn)工藝流程、設(shè)備運(yùn)行情況、質(zhì)量控制體系等，評(píng)估生產(chǎn)能力和產(chǎn)品質(zhì)量。3.關(guān)聯(lián)方考察：根據(jù)需要，對(duì)被調(diào)查對(duì)象的關(guān)聯(lián)方進(jìn)行實(shí)地考察，了解關(guān)聯(lián)交易情況、關(guān)聯(lián)方經(jīng)營(yíng)狀況等。第十八條人員訪談1.管理層訪談：與被調(diào)查對(duì)象的管理層進(jìn)行訪談，了解其經(jīng)營(yíng)理念、發(fā)展戰(zhàn)略、管理團(tuán)隊(duì)情況、重大決策過(guò)程等。2.員工訪談：選取不同部門(mén)、不同層級(jí)的員工進(jìn)行訪談，了解其工作內(nèi)容、工作流程、對(duì)公司的評(píng)價(jià)等，獲取基層員工的看法和意見(jiàn)。3.客戶訪談：與被調(diào)查對(duì)象的主要客戶進(jìn)行訪談，了解客戶需求、滿意度、合作歷史、未來(lái)合作意向等，評(píng)估客戶關(guān)系穩(wěn)定性。4.供應(yīng)商訪談：與被調(diào)查對(duì)象的主要供應(yīng)商進(jìn)行訪談，了解供應(yīng)價(jià)格、供應(yīng)質(zhì)量、供應(yīng)穩(wěn)定性、合作歷史等，評(píng)估供應(yīng)商合作情況。第十九條數(shù)據(jù)分析1.財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)分析：運(yùn)用財(cái)務(wù)分析方法，對(duì)被調(diào)查對(duì)象的財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，如比率分析、趨勢(shì)分析、結(jié)構(gòu)分析等，評(píng)估其財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。2.業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)分析：對(duì)被調(diào)查對(duì)象的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，如銷(xiāo)售數(shù)據(jù)、市場(chǎng)份額數(shù)據(jù)、客戶數(shù)據(jù)等，了解其業(yè)務(wù)發(fā)展情況和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。3.風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)分析：通過(guò)建立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估模型，對(duì)被調(diào)查對(duì)象的風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，如信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)等，評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)水平。第二十條外部調(diào)研1.行業(yè)研究機(jī)構(gòu)調(diào)研：與專(zhuān)業(yè)的行業(yè)研究機(jī)構(gòu)進(jìn)行溝通，獲取行業(yè)研究報(bào)告、市場(chǎng)分析數(shù)據(jù)等，了解行業(yè)發(fā)展動(dòng)態(tài)和趨勢(shì)。2.競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手調(diào)研：對(duì)被調(diào)查對(duì)象的競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手進(jìn)行調(diào)研，分析競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的經(jīng)營(yíng)策略、市場(chǎng)份額、產(chǎn)品特點(diǎn)、競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)等，評(píng)估市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)態(tài)勢(shì)。3.監(jiān)管部門(mén)調(diào)研：與相關(guān)監(jiān)管部門(mén)進(jìn)行溝通，了解監(jiān)管政策和要求，獲取監(jiān)管部門(mén)對(duì)被調(diào)查對(duì)象的評(píng)價(jià)和意見(jiàn)。第五章盡職調(diào)查質(zhì)量控制第二十一條質(zhì)量控制體系本行建立健全盡職調(diào)查質(zhì)量控制體系，明確質(zhì)量控制目標(biāo)、流程和責(zé)任，確保盡職調(diào)查工作的質(zhì)量和效果。第二十二條過(guò)程監(jiān)控1.計(jì)劃審核：對(duì)盡職調(diào)查計(jì)劃進(jìn)行審核，確保計(jì)劃的合理性和可行性，明確調(diào)查重點(diǎn)和方法。2.調(diào)查實(shí)施監(jiān)督：在盡職調(diào)查實(shí)施過(guò)程中，對(duì)調(diào)查人員的工作進(jìn)展、工作質(zhì)量進(jìn)行監(jiān)督，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決問(wèn)題。3.報(bào)告審核把關(guān)：加強(qiáng)對(duì)盡職調(diào)查報(bào)告的審核，嚴(yán)格按照審核流程進(jìn)行多輪審核，確保報(bào)告內(nèi)容準(zhǔn)確、客觀、全面。第二十三條人員培訓(xùn)1.專(zhuān)業(yè)知識(shí)培訓(xùn)：定期組織盡職調(diào)查人員參加專(zhuān)業(yè)知識(shí)培訓(xùn)，包括法律法規(guī)、財(cái)務(wù)審計(jì)、風(fēng)險(xiǎn)管理、行業(yè)知識(shí)等方面的培訓(xùn)，提高調(diào)查人員的專(zhuān)業(yè)素養(yǎng)。2.技能培訓(xùn)：開(kāi)展盡職調(diào)查技能培訓(xùn)，如資料收集與分析、人員訪談技巧、實(shí)地考察方法等，提升調(diào)查人員的業(yè)務(wù)能力。3.職業(yè)道德培訓(xùn)：加強(qiáng)盡職調(diào)查人員的職業(yè)道德培訓(xùn)，培養(yǎng)其敬業(yè)精神、責(zé)任心和誠(chéng)信意識(shí)，確