學(xué)校財(cái)務(wù)稽核管理辦法一、引言學(xué)校的財(cái)務(wù)工作是學(xué)校正常運(yùn)轉(zhuǎn)的重要保障，為了確保學(xué)校財(cái)務(wù)活動(dòng)的合法、合規(guī)、準(zhǔn)確與高效，加強(qiáng)財(cái)務(wù)稽核管理至關(guān)重要。本辦法旨在規(guī)范學(xué)校財(cái)務(wù)稽核工作流程，明確相關(guān)職責(zé)，提高財(cái)務(wù)管理水平，保障學(xué)校各項(xiàng)事業(yè)健康發(fā)展。希望大家認(rèn)真學(xué)習(xí)并遵守本辦法，共同維護(hù)學(xué)校財(cái)務(wù)秩序。二、適用范圍本辦法適用于學(xué)校各部門及所屬單位的財(cái)務(wù)收支及相關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的稽核管理。三、稽核原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵循國(guó)家法律法規(guī)、財(cái)務(wù)規(guī)章制度開展稽核工作。2.真實(shí)性原則：確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確，如實(shí)反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)實(shí)際情況。3.準(zhǔn)確性原則：對(duì)財(cái)務(wù)收支、會(huì)計(jì)核算等進(jìn)行細(xì)致審核，保證數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無(wú)誤。4.完整性原則：涵蓋學(xué)校財(cái)務(wù)活動(dòng)的各個(gè)方面，不留稽核死角。5.及時(shí)性原則：及時(shí)進(jìn)行稽核檢查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)反饋并督促整改。四、稽核職責(zé)分工1.財(cái)務(wù)部門設(shè)立專門的稽核崗位，配備專業(yè)的稽核人員。負(fù)責(zé)制定財(cái)務(wù)稽核計(jì)劃，并組織實(shí)施日?；斯ぷ?。對(duì)稽核中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行分析，提出整改建議，并跟蹤整改落實(shí)情況。定期向?qū)W校領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)財(cái)務(wù)稽核工作情況。2.學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)審批財(cái)務(wù)稽核計(jì)劃和報(bào)告。對(duì)重大財(cái)務(wù)問(wèn)題的處理做出決策。3.其他部門配合財(cái)務(wù)部門的稽核工作，提供相關(guān)資料和信息。對(duì)本部門的財(cái)務(wù)收支及經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行自查自糾。五、稽核內(nèi)容與方法（一）預(yù)算管理稽核1.稽核內(nèi)容預(yù)算編制的科學(xué)性、合理性，是否符合學(xué)校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和實(shí)際需求。預(yù)算執(zhí)行的嚴(yán)肅性，是否嚴(yán)格按照預(yù)算安排支出，有無(wú)超預(yù)算支出情況。預(yù)算調(diào)整的合規(guī)性，調(diào)整程序是否符合規(guī)定。2.稽核方法查閱預(yù)算編制文件、預(yù)算執(zhí)行報(bào)表等資料。對(duì)比實(shí)際支出與預(yù)算安排，分析差異原因。檢查預(yù)算調(diào)整的申請(qǐng)、審批文件。（二）收入管理稽核1.稽核內(nèi)容各項(xiàng)收入的合法性，是否按照國(guó)家規(guī)定的收費(fèi)項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)收取。收入的完整性，有無(wú)隱瞞、截留、挪用收入情況。收入的核算準(zhǔn)確性，是否及時(shí)足額入賬，會(huì)計(jì)處理是否正確。2.稽核方法查看收費(fèi)許可證、收費(fèi)文件等，核實(shí)收費(fèi)項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)。檢查收入票據(jù)的使用和管理情況。核對(duì)收入賬目與相關(guān)記錄，進(jìn)行賬賬、賬實(shí)核對(duì)。（三）支出管理稽核1.稽核內(nèi)容支出的合規(guī)性，是否符合國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和學(xué)校財(cái)務(wù)制度規(guī)定。支出審批程序的執(zhí)行情況，審批手續(xù)是否齊全。支出的合理性，是否與業(yè)務(wù)活動(dòng)相關(guān)，有無(wú)浪費(fèi)現(xiàn)象。支出的核算準(zhǔn)確性，會(huì)計(jì)科目使用是否正確，賬務(wù)處理是否規(guī)范。2.稽核方法審查支出憑證，檢查審批簽字、發(fā)票真實(shí)性等。分析支出結(jié)構(gòu)，評(píng)估支出合理性。核對(duì)支出賬目與相關(guān)業(yè)務(wù)記錄。（四）資產(chǎn)管理稽核1.稽核內(nèi)容資產(chǎn)購(gòu)置的合規(guī)性，是否按規(guī)定程序進(jìn)行采購(gòu)。資產(chǎn)的驗(yàn)收、登記、入賬情況，賬實(shí)是否相符。資產(chǎn)的使用和保管情況，有無(wú)閑置、浪費(fèi)、損壞等情況。資產(chǎn)處置的合法性，處置程序是否符合規(guī)定。2.稽核方法查閱資產(chǎn)采購(gòu)合同、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告等資料。實(shí)地盤點(diǎn)資產(chǎn)，核對(duì)賬目。檢查資產(chǎn)處置的申請(qǐng)、審批文件和處置記錄。（五）財(cái)務(wù)報(bào)表稽核1.稽核內(nèi)容財(cái)務(wù)報(bào)表編制的準(zhǔn)確性，數(shù)據(jù)是否真實(shí)、完整。財(cái)務(wù)報(bào)表的勾稽關(guān)系是否正確，報(bào)表之間邏輯是否一致。財(cái)務(wù)報(bào)表的報(bào)送是否及時(shí)、合規(guī)。2.稽核方法對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)進(jìn)行驗(yàn)算、核對(duì)。檢查報(bào)表附注及相關(guān)說(shuō)明。查看報(bào)表報(bào)送記錄。六、稽核工作流程1.制定稽核計(jì)劃財(cái)務(wù)部門根據(jù)學(xué)校財(cái)務(wù)工作重點(diǎn)和實(shí)際情況，每年年初制定年度財(cái)務(wù)稽核計(jì)劃，明確稽核的范圍、內(nèi)容、方法、時(shí)間安排等?；擞?jì)劃報(bào)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審批后實(shí)施。2.實(shí)施稽核檢查稽核人員按照稽核計(jì)劃，通過(guò)查閱資料、實(shí)地盤點(diǎn)、調(diào)查詢問(wèn)等方式進(jìn)行稽核檢查。對(duì)稽核過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，及時(shí)記錄并取得相關(guān)證據(jù)。3.撰寫稽核報(bào)告稽核工作結(jié)束后，稽核人員撰寫稽核報(bào)告，詳細(xì)說(shuō)明稽核情況、發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及原因分析。提出整改建議和處理意見。4.反饋與整改稽核報(bào)告報(bào)送學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)的同時(shí)，反饋給被稽核部門。被稽核部門針對(duì)稽核報(bào)告中提出的問(wèn)題，制定整改措施，限期整改，并將整改情況書面報(bào)告財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門跟蹤整改落實(shí)情況，對(duì)整改不到位的部門進(jìn)行督促。5.資料歸檔稽核工作結(jié)束后，將稽核計(jì)劃、稽核工作底稿、稽核報(bào)告、整改資料等相關(guān)文件資料整理歸檔，妥善保管。七、稽核結(jié)果運(yùn)用1.將財(cái)務(wù)稽核結(jié)果與部門績(jī)效考核掛鉤，對(duì)財(cái)務(wù)工作規(guī)范、成績(jī)突出的部門給予適當(dāng)獎(jiǎng)勵(lì)。2.對(duì)稽核中發(fā)現(xiàn)問(wèn)題較多、整改不力的部門，進(jìn)行通報(bào)批評(píng)，并要求其