浙江財政專戶管理辦法一、總則（一）目的與依據(jù)為加強浙江財政專戶管理，規(guī)范財政資金收支行為，提高財政資金使用效益，保障財政資金安全，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和財政管理制度，結(jié)合我省實際，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于浙江省各級財政部門設(shè)立的財政專戶管理活動。財政專戶是指財政部門為履行財政管理職能，在商業(yè)銀行等金融機構(gòu)開設(shè)的用于管理核算特定財政資金的銀行賬戶。（三）基本原則1.規(guī)范管理原則嚴(yán)格按照國家法律法規(guī)和財政管理制度規(guī)定，規(guī)范財政專戶的設(shè)立、變更、撤銷及資金收支管理等行為。2.安全高效原則確保財政資金安全，防范資金風(fēng)險，同時提高資金使用效率，優(yōu)化資金運行流程。3.?？顚Ｓ迷瓌t各類財政專戶資金應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定用途使用，不得相互擠占、挪用。4.公開透明原則財政專戶資金的收支情況應(yīng)依法依規(guī)公開，接受社會監(jiān)督。二、財政專戶的設(shè)立與變更（一）設(shè)立條件1.有明確的政策依據(jù)或經(jīng)省政府批準(zhǔn)的特定資金管理需要。2.符合財政資金?？顚Ｓ?、分賬核算的要求。3.具備相對獨立的資金收支管理體系。4.其他經(jīng)財政部門認定需要設(shè)立財政專戶的情形。（二）設(shè)立程序1.業(yè)務(wù)主管部門提出設(shè)立財政專戶的申請，說明設(shè)立的必要性、資金來源及用途等情況。2.財政部門相關(guān)業(yè)務(wù)處室對申請進行初審，提出初審意見。3.財政部門綜合規(guī)劃處會同法規(guī)處等相關(guān)處室進行審核，審核通過后報財政部門負責(zé)人審批。4.經(jīng)批準(zhǔn)設(shè)立的財政專戶，由財政部門向人民銀行當(dāng)?shù)胤种C構(gòu)備案，并抄送相關(guān)商業(yè)銀行。（三）變更管理1.財政專戶如需變更名稱、開戶銀行、賬號等信息，由業(yè)務(wù)主管部門提出申請，說明變更原因及具體變更內(nèi)容。2.財政部門按設(shè)立程序進行審核和審批，并及時辦理相關(guān)備案手續(xù)。三、財政專戶的撤銷（一）撤銷情形1.政策依據(jù)或特定資金管理需要已不存在。2.財政專戶資金已全部使用完畢且無后續(xù)收支業(yè)務(wù)。3.因財政管理體制調(diào)整等原因，無需保留財政專戶。4.其他符合撤銷條件的情形。（二）撤銷程序1.業(yè)務(wù)主管部門提出撤銷財政專戶的申請，提交相關(guān)證明材料。2.財政部門相關(guān)業(yè)務(wù)處室進行審核，確認資金已清理完畢且無遺留問題。3.財政部門綜合規(guī)劃處會同法規(guī)處等相關(guān)處室審核通過后，報財政部門負責(zé)人審批。4.經(jīng)批準(zhǔn)撤銷的財政專戶，財政部門應(yīng)及時辦理銷戶手續(xù)，并向人民銀行當(dāng)?shù)胤种C構(gòu)備案，同時通知相關(guān)商業(yè)銀行。四、財政專戶資金管理（一）資金繳存1.財政專戶資金應(yīng)按照規(guī)定及時足額繳存。繳存方式可根據(jù)資金性質(zhì)和管理要求，采取直接繳庫、集中匯繳等方式。2.執(zhí)收單位應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的收費項目、標(biāo)準(zhǔn)和范圍收取資金，并及時足額繳入財政專戶。嚴(yán)禁擅自設(shè)立收費項目、提高收費標(biāo)準(zhǔn)、擴大收費范圍或截留、挪用應(yīng)繳財政專戶資金。（二）資金支出1.財政專戶資金支出應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定用途和審批程序辦理。支出申請應(yīng)由業(yè)務(wù)主管部門提出，經(jīng)財政部門相關(guān)業(yè)務(wù)處室審核后，報財政部門負責(zé)人審批。2.財政部門應(yīng)加強對財政專戶資金支出的審核，確保資金使用合法合規(guī)、真實有效。對重大資金支出項目，應(yīng)實行集體決策和跟蹤問效制度。3.財政專戶資金支付方式可根據(jù)實際情況，選擇財政直接支付、財政授權(quán)支付等方式。（三）資金結(jié)余管理1.財政專戶資金結(jié)余應(yīng)按照規(guī)定進行管理。對于有明確規(guī)定用途的專項資金結(jié)余，應(yīng)繼續(xù)用于規(guī)定項目；對于無明確規(guī)定用途的結(jié)余資金，應(yīng)按規(guī)定及時繳回國庫或調(diào)整使用。2.財政部門應(yīng)定期對財政專戶資金結(jié)余情況進行清理和分析，合理安排資金使用，提高資金使用效益。五、財政專戶銀行賬戶管理（一）開戶銀行選擇1.財政專戶開戶銀行應(yīng)選擇具有良好信譽、財務(wù)狀況穩(wěn)定、資金結(jié)算渠道暢通的商業(yè)銀行。2.財政部門應(yīng)按照公平、公正、公開的原則，通過招標(biāo)等方式確定財政專戶開戶銀行，并簽訂合作協(xié)議，明確雙方權(quán)利義務(wù)。（二）賬戶日常管理1.財政部門應(yīng)加強對財政專戶銀行賬戶的日常管理，定期核對賬戶余額、發(fā)生額等信息，確保賬實相符。2.開戶銀行應(yīng)按照財政部門要求，及時提供賬戶資金收支明細等資料，并協(xié)助財政部門做好賬戶管理工作。3.嚴(yán)禁財政專戶與其他賬戶混用、串用，嚴(yán)禁出租、出借財政專戶銀行賬戶。（三）賬戶監(jiān)督檢查1.財政部門應(yīng)定期對財政專戶銀行賬戶進行監(jiān)督檢查，檢查內(nèi)容包括賬戶合規(guī)性、資金收支管理、銀行服務(wù)質(zhì)量等方面。2.對檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，財政部門應(yīng)及時責(zé)令開戶銀行限期整改；對違規(guī)行為，應(yīng)依法依規(guī)追究相關(guān)責(zé)任人員的責(zé)任。六、財政專戶會計核算與監(jiān)督（一）會計核算1.財政專戶應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度進行會計核算，確保會計信息真實、準(zhǔn)確、完整。2.財政部門應(yīng)配備專業(yè)的會計人員，負責(zé)財政專戶的會計核算工作。會計人員應(yīng)嚴(yán)格遵守會計職業(yè)道德和財經(jīng)紀(jì)律，依法履行職責(zé)。（二）財務(wù)報告1.財政部門應(yīng)定期編制財政專戶財務(wù)報告，全面反映財政專戶資金收支、結(jié)余等情況。2.財務(wù)報告應(yīng)經(jīng)財政部門負責(zé)人審核簽字后，按規(guī)定報送相關(guān)部門和單位，并向社會公開。（三）監(jiān)督檢查1.財政部門應(yīng)建立健全財政專戶監(jiān)督檢查制度，加強對財政專戶資金收支、賬戶管理、會計核算等方面的監(jiān)督檢查。2.財政部門內(nèi)部應(yīng)加強各業(yè)務(wù)處室之間的協(xié)調(diào)配合，形成監(jiān)督合力。同時，應(yīng)主動接受審計、監(jiān)察等部門的監(jiān)督檢查，對發(fā)現(xiàn)的問題及時整改落實。3.業(yè)務(wù)主管部門應(yīng)加強對本部門及所屬單位財政專戶資金使用情況的監(jiān)督管理，確保資金使用合法合規(guī)。七、財政專戶信息管理（一）信息登記1.財政部門應(yīng)建立財政專戶信息登記制度，對財政專戶的設(shè)立、變更、撤銷等情況進行詳細登記。2.登記內(nèi)容包括財政專戶名稱、開戶銀行、賬號、資金性質(zhì)、設(shè)立依據(jù)、收支范圍等信息。（二）信息維護1.財政部門應(yīng)定期對財政專戶信息進行維護更新，確保信息的準(zhǔn)確性和及時性。2.對于因政策調(diào)整、機構(gòu)改革等原因?qū)е仑斦粜畔l(fā)生變化的，應(yīng)及時辦理信息變更登記手續(xù)。（三）信息共享1.財政部門應(yīng)建立財政專戶信息共享機制，加強與人民銀行、審計、監(jiān)察等部門以及其他相關(guān)單位之間的信息共享。2.通過信息共享，實現(xiàn)對財政專戶資金的全方位監(jiān)管，提高財政資金管理的透明度和效率。八、法律責(zé)任（一）違規(guī)處理1.對違反本辦法規(guī)定設(shè)立、變更、撤銷財政專戶，或擅自改變財政專戶資金用途、違規(guī)使用財政專戶資金等行為，財政部門應(yīng)責(zé)令改正，并按照《財政違法行為處罰處分條例》等有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定進行處理。2.對違規(guī)操作財政專戶銀行賬戶，如混用、串用賬戶、出租出借賬戶等行為，財政部門應(yīng)責(zé)令開戶銀行限期整改，并依法依規(guī)追究相關(guān)責(zé)任人員的責(zé)任。（二）責(zé)任追究1.對在財政專戶管理工作中玩忽職守、濫用職權(quán)、徇私舞弊等違法違紀(jì)行為，依法依規(guī)追究相關(guān)責(zé)任人員的行政責(zé)任