日常經(jīng)營損失管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司日常經(jīng)營損失管理，規(guī)范損失的認(rèn)定、計(jì)量、監(jiān)控和處理流程，降低經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，保障公司穩(wěn)健運(yùn)營，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司各部門、各分支機(jī)構(gòu)在日常經(jīng)營活動(dòng)中所發(fā)生的各類損失管理。（三）基本原則1.預(yù)防為主原則：強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，建立健全內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)日常經(jīng)營管理，預(yù)防損失的發(fā)生。2.及時(shí)準(zhǔn)確原則：及時(shí)發(fā)現(xiàn)、準(zhǔn)確認(rèn)定經(jīng)營損失，確保損失數(shù)據(jù)真實(shí)可靠，為損失處理提供依據(jù)。3.責(zé)任追究原則：明確損失責(zé)任，對(duì)造成損失的相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行責(zé)任追究。4.損失最小化原則：采取有效措施，積極處理損失，將損失控制在最低限度。二、損失的定義與分類（一）定義日常經(jīng)營損失是指公司在日常經(jīng)營活動(dòng)中，由于各種原因?qū)е碌馁Y產(chǎn)減值、收入減少、成本費(fèi)用增加等經(jīng)濟(jì)利益的流出。（二）分類1.信用損失：因客戶違約、拖欠賬款等原因?qū)е碌膽?yīng)收賬款無法收回或壞賬損失。2.市場風(fēng)險(xiǎn)損失：由于市場價(jià)格波動(dòng)、利率變動(dòng)、匯率變動(dòng)等市場因素導(dǎo)致的投資損失、存貨跌價(jià)損失等。3.操作風(fēng)險(xiǎn)損失：因內(nèi)部管理不善、流程漏洞、人員失誤等操作原因?qū)е碌膿p失，如采購失誤、生產(chǎn)事故、銷售誤導(dǎo)等。4.法律合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)損失：因違反法律法規(guī)、合同約定等導(dǎo)致的法律糾紛賠償、罰款等損失。5.其他損失：除上述四類損失以外的其他日常經(jīng)營損失，如自然災(zāi)害損失、意外事故損失等。三、損失的認(rèn)定（一）認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)1.信用損失應(yīng)收賬款逾期超過規(guī)定期限（一般為[X]天），經(jīng)多次催收仍無法收回，且有確鑿證據(jù)表明客戶已無力償還的，應(yīng)認(rèn)定為壞賬損失。對(duì)于關(guān)聯(lián)方應(yīng)收賬款，如存在明顯跡象表明無法收回的，應(yīng)及時(shí)認(rèn)定為壞賬損失。2.市場風(fēng)險(xiǎn)損失投資資產(chǎn)的市場價(jià)值低于賬面價(jià)值，且預(yù)計(jì)在可預(yù)見的未來無法恢復(fù)的，應(yīng)確認(rèn)投資損失。存貨因市場價(jià)格下跌、產(chǎn)品滯銷等原因?qū)е驴勺儸F(xiàn)凈值低于成本的，應(yīng)計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備，確認(rèn)存貨跌價(jià)損失。3.操作風(fēng)險(xiǎn)損失因操作失誤導(dǎo)致的資產(chǎn)損失、收入減少、成本費(fèi)用增加等，應(yīng)根據(jù)實(shí)際損失金額認(rèn)定。對(duì)于因內(nèi)部管理不善導(dǎo)致的潛在損失，如存在重大風(fēng)險(xiǎn)隱患的，應(yīng)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果合理估計(jì)損失金額并認(rèn)定。4.法律合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)損失因法律糾紛導(dǎo)致的賠償、罰款等損失，以法院判決、仲裁裁決或和解協(xié)議確定的金額為準(zhǔn)進(jìn)行認(rèn)定。對(duì)于可能面臨法律訴訟但尚未判決的案件，應(yīng)根據(jù)律師意見合理估計(jì)可能的損失金額并認(rèn)定。5.其他損失自然災(zāi)害、意外事故等造成的資產(chǎn)損失，以實(shí)際發(fā)生的損失金額扣除保險(xiǎn)賠償后的凈額認(rèn)定。（二）認(rèn)定流程1.損失發(fā)現(xiàn)：各部門、各分支機(jī)構(gòu)在日常經(jīng)營活動(dòng)中發(fā)現(xiàn)可能存在損失的情況時(shí)，應(yīng)及時(shí)填寫《損失情況報(bào)告表》，詳細(xì)說明損失發(fā)生的時(shí)間、地點(diǎn)、原因、涉及金額等信息，并提交至風(fēng)險(xiǎn)管理部門。2.初步評(píng)估：風(fēng)險(xiǎn)管理部門接到《損失情況報(bào)告表》后，應(yīng)立即組織相關(guān)人員對(duì)損失情況進(jìn)行初步評(píng)估，判斷是否符合損失認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，并提出初步認(rèn)定意見。3.深入調(diào)查：對(duì)于初步認(rèn)定為損失的情況，風(fēng)險(xiǎn)管理部門應(yīng)會(huì)同財(cái)務(wù)部門、審計(jì)部門等相關(guān)部門進(jìn)行深入調(diào)查，核實(shí)損失的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。調(diào)查內(nèi)容包括損失發(fā)生的過程、相關(guān)證據(jù)資料、責(zé)任認(rèn)定等。4.損失認(rèn)定審批：經(jīng)深入調(diào)查后，風(fēng)險(xiǎn)管理部門應(yīng)根據(jù)調(diào)查結(jié)果編制《損失認(rèn)定報(bào)告》，連同相關(guān)證據(jù)資料一并提交至公司管理層進(jìn)行審批。公司管理層應(yīng)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)管理部門的意見，結(jié)合公司實(shí)際情況，對(duì)損失認(rèn)定進(jìn)行最終審批。5.損失確認(rèn)與記錄：經(jīng)公司管理層審批通過的損失，由財(cái)務(wù)部門按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求進(jìn)行確認(rèn)和記錄，調(diào)整相關(guān)會(huì)計(jì)科目和財(cái)務(wù)報(bào)表。四、損失的計(jì)量（一）計(jì)量方法1.信用損失對(duì)于單項(xiàng)金額重大的應(yīng)收賬款，應(yīng)采用個(gè)別認(rèn)定法，根據(jù)客戶的信用狀況、還款能力等因素，合理估計(jì)壞賬損失金額。對(duì)于單項(xiàng)金額不重大的應(yīng)收賬款，可以采用賬齡分析法、余額百分比法等方法計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，確定壞賬損失金額。2.市場風(fēng)險(xiǎn)損失投資損失按照投資資產(chǎn)的賬面價(jià)值與可收回金額的差額計(jì)量。可收回金額根據(jù)投資資產(chǎn)的公允價(jià)值減去處置費(fèi)用后的凈額與資產(chǎn)預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值兩者之間較高者確定。存貨跌價(jià)損失按照存貨成本與可變現(xiàn)凈值的差額計(jì)量。可變現(xiàn)凈值根據(jù)存貨的估計(jì)售價(jià)減去至完工時(shí)估計(jì)將要發(fā)生的成本、估計(jì)的銷售費(fèi)用以及相關(guān)稅費(fèi)后的金額確定。3.操作風(fēng)險(xiǎn)損失因操作失誤導(dǎo)致的資產(chǎn)損失、收入減少、成本費(fèi)用增加等，按照實(shí)際發(fā)生的金額計(jì)量。對(duì)于因內(nèi)部管理不善導(dǎo)致的潛在損失，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估模型和歷史數(shù)據(jù)，采用合理的方法進(jìn)行估計(jì)計(jì)量。4.法律合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)損失因法律糾紛導(dǎo)致的賠償、罰款等損失，按照法院判決、仲裁裁決或和解協(xié)議確定的金額計(jì)量。對(duì)于可能面臨法律訴訟但尚未判決的案件，根據(jù)律師意見合理估計(jì)可能的損失金額進(jìn)行計(jì)量。5.其他損失自然災(zāi)害、意外事故等造成的資產(chǎn)損失，按照實(shí)際發(fā)生的損失金額扣除保險(xiǎn)賠償后的凈額計(jì)量。（二）計(jì)量調(diào)整1.在損失計(jì)量過程中，如發(fā)現(xiàn)計(jì)量方法不當(dāng)或估計(jì)參數(shù)不合理，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行調(diào)整。調(diào)整后的計(jì)量結(jié)果應(yīng)重新提交至公司管理層進(jìn)行審批。2.對(duì)于已確認(rèn)計(jì)量的損失，如后期發(fā)現(xiàn)有新的證據(jù)表明損失金額需要調(diào)整的，應(yīng)按照上述計(jì)量流程進(jìn)行重新計(jì)量和調(diào)整。五、損失的監(jiān)控（一）監(jiān)控指標(biāo)設(shè)定1.信用損失監(jiān)控指標(biāo)應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率：反映公司應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)速度的指標(biāo)，計(jì)算公式為：應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=營業(yè)收入/平均應(yīng)收賬款余額。壞賬率：反映公司壞賬損失情況的指標(biāo)，計(jì)算公式為：壞賬率=壞賬損失金額/應(yīng)收賬款余額×100%。2.市場風(fēng)險(xiǎn)損失監(jiān)控指標(biāo)投資收益率：反映公司投資收益水平的指標(biāo)，計(jì)算公式為：投資收益率=投資收益/投資成本×100%。存貨周轉(zhuǎn)率：反映公司存貨周轉(zhuǎn)速度的指標(biāo)，計(jì)算公式為：存貨周轉(zhuǎn)率=營業(yè)成本/平均存貨余額。3.操作風(fēng)險(xiǎn)損失監(jiān)控指標(biāo)操作風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生率：反映公司操作風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生頻率的指標(biāo)，計(jì)算公式為：操作風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生率=操作風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生次數(shù)/業(yè)務(wù)量×100%。操作風(fēng)險(xiǎn)損失率：反映公司操作風(fēng)險(xiǎn)損失程度的指標(biāo)，計(jì)算公式為：操作風(fēng)險(xiǎn)損失率=操作風(fēng)險(xiǎn)損失金額/營業(yè)收入×100%。4.法律合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)損失監(jiān)控指標(biāo)法律糾紛案件數(shù)量：反映公司法律合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)狀況的指標(biāo)，統(tǒng)計(jì)一定時(shí)期內(nèi)公司發(fā)生的法律糾紛案件數(shù)量。法律合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)損失金額：反映公司法律合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)損失程度的指標(biāo)，統(tǒng)計(jì)一定時(shí)期內(nèi)公司因法律糾紛導(dǎo)致的損失金額。（二）監(jiān)控頻率1.風(fēng)險(xiǎn)管理部門應(yīng)定期對(duì)上述監(jiān)控指標(biāo)進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析，至少每月向公司管理層提交一次《日常經(jīng)營損失監(jiān)控報(bào)告》。2.對(duì)于重點(diǎn)業(yè)務(wù)領(lǐng)域、重大風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目，應(yīng)加強(qiáng)實(shí)時(shí)監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)異常情況并進(jìn)行預(yù)警。（三）監(jiān)控結(jié)果分析與處理1.風(fēng)險(xiǎn)管理部門應(yīng)根據(jù)監(jiān)控結(jié)果，分析各項(xiàng)損失指標(biāo)的變化趨勢和原因，評(píng)估經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)狀況。2.對(duì)于監(jiān)控發(fā)現(xiàn)的異常情況，應(yīng)及時(shí)組織相關(guān)部門進(jìn)行深入調(diào)查，查找問題根源，制定針對(duì)性的改進(jìn)措施，并跟蹤整改效果。3.如發(fā)現(xiàn)經(jīng)營損失風(fēng)險(xiǎn)可能對(duì)公司造成重大影響的，應(yīng)及時(shí)向公司管理層報(bào)告，并提出風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)建議。六、損失的處理（一）損失處理原則1.對(duì)于已確認(rèn)的經(jīng)營損失，應(yīng)及時(shí)采取有效措施進(jìn)行處理，盡量減少損失對(duì)公司經(jīng)營業(yè)績的影響。2.損失處理應(yīng)遵循合法合規(guī)、公平公正、責(zé)任追究與風(fēng)險(xiǎn)防控相結(jié)合的原則。（二）信用損失處理1.對(duì)于逾期應(yīng)收賬款，應(yīng)加大催收力度，通過電話催收、上門催收、發(fā)函催收等方式，督促客戶盡快還款。2.對(duì)于確實(shí)無法收回的壞賬損失，應(yīng)按照公司內(nèi)部審批流程進(jìn)行核銷處理。核銷壞賬損失應(yīng)取得充分、確鑿的證據(jù)，如法院判決書、仲裁裁決書、客戶破產(chǎn)清算文件等。3.建立壞賬損失備查簿，詳細(xì)記錄壞賬損失的發(fā)生時(shí)間、原因、涉及金額、處理過程等信息，以備審計(jì)和檢查。（三）市場風(fēng)險(xiǎn)損失處理1.對(duì)于投資損失，應(yīng)及時(shí)調(diào)整投資策略，優(yōu)化投資組合，降低市場風(fēng)險(xiǎn)。2.對(duì)于存貨跌價(jià)損失，應(yīng)加強(qiáng)存貨管理，合理控制庫存水平，優(yōu)化產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，提高存貨周轉(zhuǎn)率，減少存貨跌價(jià)風(fēng)險(xiǎn)。3.根據(jù)市場風(fēng)險(xiǎn)損失情況，評(píng)估對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營業(yè)績的影響，采取相應(yīng)的財(cái)務(wù)措施進(jìn)行調(diào)整，如計(jì)提減值準(zhǔn)備、調(diào)整預(yù)算等。（四）操作風(fēng)險(xiǎn)損失處理1.對(duì)于因操作失誤導(dǎo)致的損失，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行整改，完善內(nèi)部管理制度和操作流程，加強(qiáng)員工培訓(xùn)，提高員工業(yè)務(wù)素質(zhì)和風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，防止類似損失再次發(fā)生。2.對(duì)造成操作風(fēng)險(xiǎn)損失的相關(guān)責(zé)任人，應(yīng)按照公司有關(guān)規(guī)定進(jìn)行責(zé)任追究，視情節(jié)輕重給予警告、罰款、降職、辭退等處罰。3.建立操作風(fēng)險(xiǎn)損失案例庫，對(duì)典型操作風(fēng)險(xiǎn)事件進(jìn)行分析總結(jié)，為公司完善內(nèi)部控制提供參考。（五）法律合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)損失處理1.對(duì)于因法律糾紛導(dǎo)致的損失，應(yīng)積極應(yīng)對(duì)訴訟或仲裁，按照法律程序維護(hù)公司合法權(quán)益。2.加強(qiáng)法律合規(guī)管理，完善合同管理制度，規(guī)范業(yè)務(wù)操作流程，避免因法律漏洞或違規(guī)行為引發(fā)法律糾紛。3.根據(jù)法律合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)損失情況，評(píng)估對(duì)公司聲譽(yù)和經(jīng)營的影響，及時(shí)采取措施進(jìn)行修復(fù)和改進(jìn)，如發(fā)布聲明、加強(qiáng)公關(guān)等。（六）其他損失處理1.對(duì)于自然災(zāi)害、意外事故等造成的資產(chǎn)損失，應(yīng)及時(shí)組織搶險(xiǎn)救災(zāi)和恢復(fù)生產(chǎn)工作，盡量減少損失擴(kuò)大。2.按照保險(xiǎn)合同約定，及時(shí)向保險(xiǎn)公司報(bào)案索賠，爭取獲得保險(xiǎn)賠償，降低公司實(shí)際損失。3.對(duì)其他損失事件進(jìn)行調(diào)查分析，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，完善應(yīng)急預(yù)案，提高公司應(yīng)對(duì)突發(fā)事件的能力。七、責(zé)任追究（一）責(zé)任認(rèn)定原則1.根據(jù)損失發(fā)生的原因和相關(guān)人員的職責(zé)，確定損失責(zé)任主體。2.對(duì)于多人共同導(dǎo)致?lián)p失的情況，應(yīng)根據(jù)各人員的過錯(cuò)程度和責(zé)任大小，分別確定責(zé)任比例。3.對(duì)于因不可抗力等不可預(yù)見、不可避免的因素導(dǎo)致的損失，不追究相關(guān)人員責(zé)任，但應(yīng)總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，完善風(fēng)險(xiǎn)管理措施。（二）責(zé)任追究方式1.警告：對(duì)責(zé)任人進(jìn)行書面警告，責(zé)令其限期改正錯(cuò)誤行為。2.罰款：根據(jù)損失金額和責(zé)任程度，對(duì)責(zé)任人處以一定金額的罰款。3.降職：降低責(zé)任人的職務(wù)級(jí)別，調(diào)整其工作崗位。4.辭退：對(duì)嚴(yán)重失職、造成重大損失的責(zé)任人，予以辭退處理。5.法律追究：對(duì)于因故意或重大過失導(dǎo)致?lián)p失，構(gòu)成犯罪的責(zé)任人，依法移送司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任。（三）責(zé)任追究程序1.風(fēng)險(xiǎn)管理部門在損失認(rèn)定過程中，應(yīng)同時(shí)對(duì)損失責(zé)任進(jìn)行初步調(diào)查和認(rèn)定，提出責(zé)任追究建議。2.公司審計(jì)部門對(duì)損失責(zé)任認(rèn)